Неоконченные истории об отпускных — подберите хэппи-энды

 За сколько дней до начала отпуска выдавать отпускные в вашем регионе 

Ответьте на вопросыСкрытьИстории о расчете отпускных кладовщику, комдиру, племяннице директора и сторожу Михеичу

Комплимент за прохождение теста: шпаргалка с выплатами, которые входят и не входят в расчет отпускных.

• 1
  Бухгалтер Наташа считает отпускные кладовщику Васильичу. У него была премия к юбилею (старику стукнуло 70, а он еще хоть куда). Дата начисления премии входит в расчетный период для отпускных. Но таких премий нет в положении о премировании и другой локалке. Наталья Алексеевна призадумалась, включать ли эту премию в средний заработок для отпускных. Вы бы на ее месте включили?
  • А.  Естественно.
  • Б.  Ни в коем разе.
  Правильный ответ — Б. Наталья Алексеевна не должна включать премию к юбилею в расчет отпускных. Иначе Васильич получит больше денег, чем надо. Учитывать нужно премии, по которым одновременно выполняются два условия. Первое — премия относится к расчетному периоду. Второе — она предусмотрена системой оплаты труда (подп. «н» п. 2 Положения, утв. постановлением № 922,  письмо Минтруда от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).
• 2
  Комдир Артамонов в конце мая вышел из отпуска. И тут же в начале июня — бац! — получил премию по итогам 2017 года. Бухгалтер по зарплате Зоя Васильевна завидует комдиру белой завистью. Молодец, успевает и отдыхать, и зарабатывать. Только вот вопрос: надо ли теперь пересчитать и доплатить отпускные. Что посоветуете Зое Васильевне — доплачивать?
  • А.  Ну конечно, тоже мне вопрос.
  • Б.  С чего бы вдруг.
  Правильный ответ — А. Артамонов — настоящий везунчик. Зоя Васильевна должна была пересчитать его отпускные с учетом премии и доплатить ему деньги. При расчете среднего заработка учитывают вознаграждение по итогам работы за год (п. 15 Положения № 922, письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).
• 3
  Менеджер по продажам Анюта Павлова едет до работы два часа и тратит на проезд бешеные деньги. Директор пожалел сотрудницу, все же племянница, не чужой человек. Стал компенсировать проезд на автобусе, метро и электричке туда и обратно. А бухгалтер Настя живет в 15 минутах от офиса, но ей не легче, чем Анюте. Во-первых, она не родственница директора. Во-вторых, Анюта сейчас идет в отпуск, а Настя не помнит, учитывать ли компенсацию проезда при расчете среднего заработка. Напомните Насте, как правильно.
  • А.  Конечно, учитывать, дурёха.
  • Б.  Не вздумай.
  Правильный ответ — Б. Насте нельзя включать компенсацию проезда в средний заработок для расчета отпускных. Такая компенсация не относится к оплате труда (п. 3 Положения № 922).
• 4
  Бухгалтер Юля считает отпускные сторожу Петру Михеевичу. В расчетном периоде он отработал норму, но средний заработок за месяц оказался меньше федерального МРОТ (11 163 руб.). Юля в очередной раз удивилась, как вообще можно жить на такие деньги. И взяла для расчета отпускных федеральный МРОТ. По-вашему, это было правильное решение?
  • А.  Не-а, надо было средний заработок брать.
  • Б.  Правильное, умничка девочка.
  Правильный ответ — Б. Юля — умничка. Она правильно поступила, когда взяла для расчета отпускных федеральный МРОТ. Раз Петр Михеевич отработал норму, то средний заработок для отпускных у него не может быть ниже минималки(п. 18 Положения № 922). В ситуации, когда средний заработок получается меньше минимального, в расчет берут федеральный МРОТ.

Девять примеров расчета отпускных этим летом 

Шпаргалка по отпускнымСкрытьНа заметку

Какие выплаты входят и не входят в средний заработок для отпускных

зарплата  гонорары премия за выслугу лет  производственные премии — месячные, квартальные, годовые  надбавки и доплаты за совмещение профессий  надбавки и доплаты за знание иностранного языка  надбавки и доплаты за увеличение объемов работ  повышенная оплата за сверхурочную работу и за работу в ночное время  повышенная оплата за работу с вредными или опасными условиями труда  районные коэффициенты  процентные надбавки

отпускные  средний заработок за дни командировки   компенсация командировочных расходов   непроизводственные, праздничные премии, не перечисленные в Положении о премировании или об оплате труда  материальная помощь  пособия по болезни, декретные и детские пособия  оплата проезда оплата обучения оплата коммунальных услуг  оплата отдыха  оплата стоимости питания  вознаграждения по гражданско-правовым договорам  оплата простоя

Истории об оформлении отпуска тинейджеру, трудоголику, шахтеру Антонову и непредсказуемому продажнику

Комплимент за прохождение теста: памятка со списком сотрудников, которые могут брать отпуск, когда придется.

• 1
  Ирина Ивановна ведет в компании и бухгалтерский, и кадровый учет. Прошлой осенью к ним устроился курьер Миша. Сейчас Мише 17 лет. Он сказал, что пойдет в отпуск в июне на 31 день. Для компании это невыгодно: нужно искать замену Мише на время его отдыха. Поэтому директор отпускает его только на 28 дней. Ирина Ивановна волнуется, что Миша не успеет отдохнуть. Но еще больше она волнуется, что компанию оштрафуют за нарушение. Что думаете насчет штрафа?
  • А.  Правильно волнуется, надо отпустить Мишу в отпуск на 31 день.
  • Б.  Зря волнуется. Все в рамках закона.
  Правильный ответ — А. Хотя директору и удобно иметь под рукой курьера, нужно отпустить Мишу на 31 день. Несовершеннолетние сотрудники могут брать не 28 дней отпуска, а 31 (ст. 267 ТК). Если не дать Мише отпуск, трудинспекторы могут оштрафовать компанию на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Более того, несовершеннолетние могут брать отпуск в любое удобное время.
• 2
  Специалиста кадровой службы Марию напрягает, что юрист Кузнецов не был в отпуске с 2016 года. Директор говорит: «Не переживай, Маш, у нас все письменно с Кузнецовым согласовано. Проблем не будет, он сам не хочет идти в отпуск». А вас бы это напрягало?
  • А.  Напрягало — не то слово. Надо гнать Кузнецова в отпуск.
  • Б.  Нисколько. Тут все по закону.
  Правильный ответ — А. Мария не зря переживает. Хорошо бы уговорить Кузнецова пойти в отпуск. Работодатель не вправе оставлять сотрудников без отпусков в течение двух лет подряд (ч. 4 ст. 124 ТК). Компанию за это могут оштрафовать на 50 000 руб. ч. 1 ст. 5.27 КоАП).
• 3
  Рабочий шахты Антонов не хочет идти в ежегодный оплачиваемый отпуск в 2018 году. Кадровик Роман как может убеждает Антонова, что пора отдохнуть. Но сотрудник не сдается. Он трудоголик и фанат своей шахты. Что посоветуете Роману?
  • А.  Перенести отпуск Антонова на следующий год. Тогда проблем не будет.
  • Б.  Всеми правдами и неправдами гнать Антонова в отпуск.
  Правильный ответ — Б. Роману надо всеми правдами и неправдами убеждать Антонова пойти в отпуск. Рабочий шахты входит в число профессий, которые заняты на вредных условиях труда (список, утв. постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22). Таких сотрудников нельзя лишать ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 4 ст. 124 ТК). Иначе штраф 50 000 руб.
• 4
  К специалисту кадрового отдела Полине пришел менеджер по продажам Андреев. Пришел не анекдоты травить, как обычно бывает, а по делу. Принес заявление на отпуск. Отпуск начинается с завтрашнего дня. Полина взяла заявление, но с гнетущим ощущением, что из-за внезапного отпуска Андреева могут возникнуть проблемы. Не потому, что будет скучно без анекдотов. Потому, что отпускные надо выдать за три дня, а не получится. Согласны с Полиной, что есть проблема?
  • А.  На все 100 процентов.
  • Б.  Ей примерещилось.
  Правильный ответ — А. Полина не зря беспокоится об отпуске Андреева. Компания должна выплатить отпускные как минимум за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК). Даже если нет вины работодателя в том, что нарушили этот срок, компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП, письмо Минтруда от 26.08.2015 № 14-2/В-644).

Онлайн-калькулятор

Посчитайте, когда выдать отпускные, заплатить НДФЛ и взносы

Истории о том, как главбухи Мария Степановна, Жанна Алексеевна, Галя и Людмила включали отпускные в 6-НДФЛ

Комплимент за прохождение теста: таблица, как отражать отпускные в 6-НДФЛ.

• 1
  Бухгалтер Иванова начислила отпускные, но еще не выплатила их. Из-за этого главный бухгалтер Мария Степановна в растерянности. Она не знает, отражать ли эту выплату в 6-НДФЛ и какие даты ставить в разделе 2 расчета. Вы на месте Марии Степановны как поступаете?
  • А.  Включаю такие отпускные в 6-НДФЛ.
  • Б.  Не включаю такие отпускные в 6-НДФЛ. Жду, когда их выплатят.
  Правильный ответ — Б. Мария Степановна не должна включать в 6-НДФЛ отпускные, которые начислили, но не выплатили (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
• 2
  Менеджер Макаров уходит в отпуск. Конечно, он опять не принес первичку и даже не собирается сделать это до отпуска. Он оболтус. Главбух Жанна Алексеевна — человек ответственный. Она выплатила отпускные Макарову вовремя, 6 июня 2018 года. Когда Жанна Алексеевна будет заполнять 6-НДФЛ за полугодие, в строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» она поставит день выплаты отпускных — 06.06.2018. Она права, согласитесь?
  • А.  Конечно. Сразу видно главбуха со стажем.
  • Б.  Не соглашусь. Надо ставить последний день месяца — 30.06.2018.
  Правильный ответ — А. Жанна Алексеевна — настоящий профессионал. Раз бухгалтерия выплатила менеджеру Макарову отпускные 6 июня, то в строку 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ Жанна Алексеевна должна вписать эту дату, то есть 06.06.2018. Строка 110 «Дата удержания налога» заполняется с учетом того, что НДФЛ удерживают с отпускных в день их выплаты (п. 4 ст. 226 НК).
• 3
  Помощник директора Вика чуть ли не каждый месяц берет отпуск и никто ей в этом не отказывает. Вот и в июне бухгалтер Галина выплатила Вике отпускные и удержала с них налог. Галине немного обидно, что ей отпуск в июне не дали. Сказали — не по графику. И это при том, что у Галины уже накоплено 30 неотгулянных дней. Но Галя гонит от себя эти мысли, потому что завидовать нехорошо. Она думает, как показать эти отпускные в 6‑НДФЛ. Последний день месяца, 30 июня, выпадает на субботу. Какую дату ставить в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ «Срок перечисления налога»? Может, вы знаете?
  • А.  Надо ставить 30.06.2018. Не важно, что это суббота.
  • Б.  Галине лучше поставить понедельник — 02.07.2018.
  Правильный ответ — Б. Галина точно не прогадает, если поставит в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ 02.07.2018, то есть понедельник. Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной, то в строке 120 раздела 2 расчета надо указывать следующий за ним рабочий день (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568).
• 4
  Отпуск шофера Володина начинается в июле. Отпускные ему выплатили заранее, 29 июня. Последний день месяца, 30 июня, выпадает на субботу. Ближайший рабочий день — 2 июля. Главбух Людмила решила, что пойдет в отпуск в августе. Поедет с мужем и детьми в Крым на машине. Интересно посмотреть на крымский мост! Людмиле совершенно не хочется думать о том, как показать отпускные Володина в 6-НДФЛ. В разделе 2 какого отчета их ставить: 6-НДФЛ за полугодие или 6-НДФЛ за 9 месяцев? Помогите Людмиле.
  • А.  За полугодие, тут и думать нечего.
  • Б.  За 9 месяцев, и баста.
  Правильный ответ — Б. Вы правы, если посоветовали Людмиле отразить выплаты в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев. Дата перечисления налога с отпускных относится к этому периоду (письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126). Главбух в строках 100 и 110 раздела 2 напишет 29.06.2018, а в строке 120 — 02.07.2018.

Скачайте документСкрытьОнлайн сервис. Банк кадровых документов по отпуску