Чем опасны для компании липовые справки о зарплате

Завысили оклад, чтобы банк дал кредит

В чем опасность: если справка из банка попадет к налоговикам, то они могут доначислить НДФЛ и взносы. Кроме того, есть риск, что сотрудник через суд потребует доплатить зарплату.

Прежде чем выдать кредит, банк проверяет документы будущего заемщика на достоверность. Специалисты банка звонят в организацию и запрашивают сведения о зарплате сотрудника. Если узнают, что в справке завышенный оклад, то могут сообщить налоговикам. Для налоговой подобная информация — доказательство того, что компания выдает серую зарплату. Кроме того, сотрудник сам может пожаловаться в инспекцию, что ему платят меньше, чем показывают в справках.

На проверке инспекторы сравнят суммы в зарплатных документах организации и в справках для банка. На разницу доначислят НДФЛ и страховые взносы, потребуют уточнить отчетность и заплатить пени. Также выпишут штраф — 20 процентов от недоимки (ст. 123, 122 НК).

Вместо налоговой сотрудник может пойти в суд и там потребовать, чтобы ему доплатили зарплату до суммы, которую указали в справке. Так поступил работник одной из компаний Екатеринбурга. Его официальная зарплата составляла 10 000 руб. Он попросил бухгалтера оформить справку с окладом 44 000 руб. Позже работник уволился и потребовал доплату через суд. Судьи заставили компанию расплатиться с работником. Аргументировали тем, что в справке стоят печать организации и подписи директора и главбуха. Организация не смогла доказать, что реальная зарплата сотрудника меньше 44 000 руб. (апелляционное определение Свердловского областного суда от 11.05.2017 по делу № 33-7566/2017).

Если инспекция доначислит по справке НДФЛ, решение можно оспорить в суде. Но при условии, что у налоговиков не будет других доказательств, что организация занизила зарплату в отчетности, например свидетельских показаний (постановление ФАС Московского округа от 18.01.2012 по делу № А40-71623/10-111-46).

В случае спора подготовьте платежно-расчетные ведомости, расчетные листки, трудовые договоры и дополнительные соглашения к ним (апелляционное определение Московского городского суда от 24.01.2014 по делу № 33-1399/2014, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2015 № Ф09-8553/15).

Как отговорить сотрудника. Объясните сотруднику, что банк откажет в кредите, если поймет, что справка о зарплате — подделка. Но главное — можно попасть в базу неблагонадежных заемщиков. Кредитные учреждения обмениваются такой информацией друг с другом. Поэтому в дальнейшем получить кредит станет еще сложнее.

Если обман вскроется после того, как заемщик получит деньги, банк может заявить в полицию. Там на него заведут уголовное дело по факту мошенничества и подделки документов (ст. 159, 159.1, ч. 3 ст. 327 УК).

Предложите сотруднику подыскать банк, который выдает кредит без справок о зарплате. Например, иногда доходы разрешают подтверждать декларацией 3-НДФЛ или выпиской с банковской карты.

Прежде чем выдать кредит, мы проверяем,
реальная ли компания. Сверяем данные из справки
с ЕГРЮЛ. Звоним в компанию, уточняем зарплату.
Если в справке завышенный оклад — отказываем
в кредите. В особых случаях можем сообщить
о подделке в ФНС или полицию.

НИКОЛАЙ ПОТАПОВ,

юрист, главный специалист
УРПА ЮЛ ПАО «АК БАРС» БАНК

Занизили оклад, чтобы работник получил субсидию

В чем опасность: сотрудники соцзащиты откажут в субсидии или дотации. А если их уже выплатили, то ущерб бюджету должна будет погасить компания.

Некоторые сотрудники просят занизить им зарплату, чтобы получить субсидию или дотацию. Например, малоимущим семьям управления соцзащиты выдают субсидию на коммунальные услуги, дотацию на продукты питания и другие компенсации.

Сотрудники органов соцзащиты могут позвонить в компанию и узнать реальную зарплату. Если узнают, что в справке зарплата меньше, чем на самом деле, то выплаченные субсидии нужно будет вернуть в бюджет. Причем сделать это должна будет компания, которая выдала липовую справку (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.12.2017 по делу № А06-2682/2017).

Если справку подделал сотрудник, компании придется доказывать, что это произошло без ее ведома. Иначе руководителя или главбуха могут привлечь к административной или уголовной ответственности как соучастника преступления.

Получение субсидии по фиктивной справке — это мошенничество. А за то, что сотрудник подговорил бухгалтера написать неверный доход, обоих накажут штрафом за преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Штраф — до 300 000 руб. или лишение свободы на срок до четырех лет (ч. 2 ст. 159.2 УК).

Как отговорить сотрудника. Не поддавайтесь на уговоры сотрудников о безопасности такой махинации. Расскажите, чем опасны фиктивные документы. За то, что сотрудник получит выплаты по поддельному документу, ему грозит штраф до 120 000 руб. или ограничение свободы на срок до двух лет (ст. 159.2 УК). А взыскание материального ущерба из зарплаты сотрудника не ограничивается 20 процентами. Если сотрудник совершил преступление, то лимит удержания увеличивается до 70 процентов от заработка (ч. 3 ст. 138 ТК).

Завысили оклад, чтобы сотрудник получил повышенное больничное пособие

В чем опасность: сумму излишне выплаченных больничных пособий компания должна будет возместить бюджету.

С просьбой выдать липовую справку иногда обращаются даже бывшие сотрудники. Они уговаривают увеличить зарплату, чтобы получать на новом месте работы больничное пособие в повышенном размере. Главный аргумент — бывший сотрудник уже уволился, а к бухгалтеру претензий не будет.

Ответственность за достоверность сведений в справке несут компания и бухгалтер (ст. 15.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Если фонд обнаружит поддельную справку, то может подать заявление в полицию. Она заведет дело по статье 159.2 УК «Мошенничество при получении выплат». За это предусмотрен штраф до 120 000 руб. или ограничение свободы до двух лет. В случае сговора штраф выше — до 300 000 руб. или лишение свободы на срок до четырех лет.

Если фонд уже выплатил пособие, то он может подать иск в суд о возмещении ущерба. Как нам подтвердили специалисты фонда, в зависимости от того, кто подделал справку, иск могут предъявить либо к работнику, либо к работодателю.

Как отговорить сотрудника. Расскажите сотруднику, что излишне выплаченное пособие вычтут из его зарплаты — по 20 процентов ежемесячно (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Могут и уголовное дело завести. Под угрозой и сам сотрудник, и бухгалтер, который эту справку выдаст (ст. 159.2 УК). Если докажут сговор, штраф до 300 000 руб. или лишение свободы до четырех лет.

Завысили оклад, чтобы сотрудник получил визу

В чем опасность: если консульство обнаружит подлог, откажет сотруднику в визе. Для компании риск другой — сотрудник может подать на компанию в суд и потребовать перерасчета зарплаты.

Уволенный сотрудник столичной компании предъявил иск о перерасчете зарплаты. В качестве доказательств сотрудник приложил справку, которую ему выдал бухгалтер для получения визы. Больше доказательств у сотрудника не было, и судьи встали на сторону компании. Они указали, что справка о зарплате для визового центра не доказывает, что сотрудник действительно работал в компании на указанной должности и получал зарплату в указанном размере (определение Московского городского суда от 14.02.2012 по делу № 33-3589). Если дело дойдет до суда, подтвердите трудовые отношения первичными документами — трудовым договором, приказом о приеме на работу и трудовой книжкой.

Как отговорить сотрудника. В некоторых консульствах визу можно получить без справки с места работы. Достаточно справки из банка о наличии на счете денег. Справку выдаст любое отделение банка.

Читайте во втором полугодии

Соберите с сотрудников эти служебки, чтобы обезопасить учет Собрали для вас пакет служебных записок от сотрудников. Пригодятся, чтобы подтвердить офисные расходы, командировки, представительские. В онлайн-помощнике легко подгоните все тексты под конкретный случай. Продлите подписку по телефону: 8(800) 222-15-72. Звонок бесплатный