Список бухгалтерских дел на все II полугодие
Не пропустите изменения, которые вступят в силу во втором полугодии. Мы составили для вас список важных дел с июля по декабрь. Распланируйте свою работу на будущие месяцы.
Video Player is loading. This is a modal window. The media could not be loaded, either because the server or network failed or because the format is not supported. |
Не забудьтеСкрытьДела июля
1. Проверьте, не повысили ли вам категорию риска
До 1 июля Роструд опубликует перечни компаний, которые он отнес к категориям высокого и значительного риска на 2019 год (п. 21 Положения, утв. постановлением Правительства от 01.09.2012 № 875). Просмотрите список на сайте rostrud.ru и узнайте, не попала ли ваша организация в этот перечень. Категория риска повлияет на то, как часто трудинспекторы будут приходить с плановыми проверками (п. 20 Положения № 875). Периодичность проверок для каждой из категорий риска в таблице ниже.
Как часто трудинспекторы будут приходить в компанию с плановой проверкой
| Категория риска | Периодичность плановых проверок |
|---|---|
| Низкий | Нет |
| Умеренный | Не чаще одного раза в шесть лет |
| Средний | Не чаще одного раза в пять лет |
| Значительный | Один раз в три года |
| Высокий | Один раз в два года |
2. Приготовьтесь к новым трудовым проверкам
Трудинспекторы придут на плановые ревизии с проверочными листами в компании, которые относятся к категориям среднего, значительного и высокого риска (п. 2 постановления Правительства от 08.09.2017 № 1080). До 1 июля так проверяли только организации с умеренным риском. Теперь же с проверочными листами придут ко всем работодателям, кроме тех, которые относятся к категории с низким риском. Компании из этой категории проверять на плановых проверках не будут.
Трудинспекторы на плановой ревизии не вправе задавать вопросы, которых нет в проверочных листах (абз. 4 п. 8 Положения № 875). Значит, компаниям будет удобнее подготовиться к трудовой проверке, изучив списки вопросов. Чтобы проверить свою компанию, можете воспользоваться сервисом «Электронный инспектор» на сайте онлайнинспекция.рф (письмо Роструда от 07.03.2018 № 837-ТЗ).
107 проверочных листов разработал Роструд |
3. По-новому заверяйте копии для работников
С 1 июля начнет действовать новый стандарт оформления документов — ГОСТ Р 7.0.97-2016 (приказ Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст). Этот документ — рекомендация, компания не обязана его использовать. Но лучше заверять документы по правилам из нового ГОСТа, тогда точно никто не откажется принимать ваши копии.
В зависимости от того, для кого готовите копии, заверять их нужно по-разному (п. 5.26 ГОСТа). Копии для своей компании заверяйте по-старому. А для сторонних организаций укажите дополнительный реквизит — место, где хранится оригинал. Например, такой реквизит понадобится, если работник просит заверить документ для банка. Подробнее о том, как по новым правилам оформлять копии и выписки для работников и налоговиков, читайте в журнале «Главбух» № 12, 2018, стр. 26.
4. Перейдите на онлайн-кассу
К 1 июля 2018 года на онлайн-кассы должны будут перейти те компании, которым не дали отсрочку до 2019 года. Например, с 1 июля использовать онлайн-кассы должны будут компании на ЕНВД, которые работают в сфере розничной торговли и общепита. Предпринимателям с такой же деятельностью на ЕНВД или патенте нужно обзавестись кассой при условии, что у них есть наемные сотрудники. Еще один вид деятельности, который переведут на онлайн-кассы, — вендинговая торговля. Отсрочку до 2019 года в этой сфере получили только предприниматели без наемных работников. Если не начнете применять ККТ, то компанию могут оштрафовать до 100 процентов от суммы, которую не пробили по кассе, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Что будет, если компания пробивает чеки по всем подряд расчетам.
5. Верните взносы из ФСС
До конца июля вы вправе обратиться в ФСС за возмещением расходов 2018 года на аптечки, медицинские осмотры, спецоценку и т. д. (п. 4 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н). Для этого подайте заявление. В нем укажите расходы, которые уже произвели, и те, которые только планируете совершить. К нему приложите подтверждающие документы. Но отчитываться о том, на что потратили деньги, придется ежеквартально (п. 12 Правил, утв. приказом № 580н).
Кроме того, проверьте, не попал ли ваш регион в пилотный проект ФСС. С 1 июля к регионам с прямыми выплатами из фонда присоединятся еще шесть (см. таблицу ниже). Как по-новому работать бухгалтеру в пилотном регионе.
Регионы — новички в пилотном проекте ФСС
| Республики | Области |
|---|---|
| Кабардино-Балкарская Карелия Северная Осетия — Алания Тыва | Костромская Курская |
 |
Дела августа
1. Проверяйте контрагентов по-новому
ФНС перенесла запуск сервиса «Прозрачный бизнес» с июня на август (подп. «а» п. 10 приложения к приказу ФНС от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361). Причем сервис начнет работать поэтапно.
С 1 августа в сервисе вы сможете получить сведения о среднесписочной численности работников, о том, какие спецрежимы применяет компания и участвует ли она в консолидированной группе налогоплательщиков. О следующих этапах читайте далее.
Как только сервис заработает, проверяйте в нем своих контрагентов. Так вы сможете убедиться, что они надежные. Что именно надо проверить, читайте в следующих номерах журнала «Главбух».
2. Узнайте, попала ли ваша компания в Реестр малого и среднего предпринимательства
Ежегодно 10 августа налоговики обновляют сведения в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Проверьте на сайте rmsp.nalog.ru, включили ли компанию в реестр. Чиновники должны автоматически добавить в реестр организации, которые подпадают под категорию малого и среднего предпринимательства. Ориентироваться они будут на данные о компании, которые у них появятся к 1 июля 2018 года.
Чтобы найти организацию в реестре, воспользуйтесь поиском на сайте rmsp.nalog.ru. Если вас не окажется в списках — можете на этом же сайте подать заявление с просьбой исправить ошибку. А дальше отслеживать, на каком этапе рассмотрения находится ваше заявление.
10 августа налоговики обновляют Реестр малого и среднего предпринимательства |
 |
Дела сентября
1. Проверьте вычеты по НДФЛ
Убедитесь, что всем вашим сотрудникам можно продолжать предоставлять стандартные вычеты.
Работник может получать вычет на детей за каждый месяц календарного года, пока его доход, который облагается по ставке 13 процентов, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит порог, прекратите предоставлять вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
На примере. Как рассчитать лимит вычетов по НДФЛ
2. Сверьте лимиты по упрощенке
Чтобы продолжать работать на упрощенке, проверьте, не превысила ли компания предельный размер доходов. Сейчас он равен 150 млн руб. за календарный год (п. 4 ст. 346.13 НК). Если доход больше, организации придется вернуться на общую систему.
Компанию на упрощенке, которая в течение 2018 года получила доход выше 150 млн руб., налоговики лишат права применять спецрежим. Перейти на общую систему понадобится с начала того квартала, в котором доходы превысили лимит. Если обнаружите, что превысили лимит в сентябре, то потребуется пересчитать налоги, начислить НДС и налог на прибыль за III квартал, то есть с июля. В IV квартале 2018 года продолжайте платить налоги по общей системе.
150 млн рублей — лимит доходов для компаний на упрощенке |
 |
Дела октября
1. Регистрируйте изменения в ЕГРЮЛ по-новому
Если налоговики откажут в госрегистрации из-за того, что представили не все документы или оформили их неправильно, то с октября вы сможете исправить ситуацию по новым правилам. Чтобы изменить решение инспекторов, у компании будет три месяца с даты, которая стоит в решении об отказе. В этот срок компания сможет еще раз представить документы бесплатно. Второй раз платить госпошлину не нужно (Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ). Кроме того, в законе будет прямо сказано, что чиновники смогут отказать в госрегистрации из-за недостоверных сведений и неправильной формы документов.
2. Посмотрите новые сведения о своих контрагентах в сервисе ФНС
С октября в сервисе «Прозрачный бизнес» вы сможете найти сведения о доходах и расходах из бухотчетности контрагента, об уплаченных налогах, сборах, страховых взносах (подп. «б» п. 10 приложения к приказу ФНС от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361). Эти сведения учитывайте при выборе контрагентов, с которыми будете сотрудничать. Так вы сможете убедиться, что контрагент платежеспособный.
3. Обдумайте переход на упрощенку
Если хотите перейти на упрощенку с 2019 года, то посчитайте доходы за 9 месяцев. Сейчас лимит для перехода — 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В октябре вы уже будете знать, имеет ли смысл подавать уведомление.
112,5 млн рублей — лимит для перехода на упрощенку |
4. Подайте заявление на скидку по взносам в ФСС
Сдайте заявление и сведения на скидку по взносам на 2019 год не позже 1 ноября. Это крайний срок, когда ФСС примет документы (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524).
Чтобы получить скидку по взносам на травматизм, компания должна выполнить три условия:
— вести деятельность не меньше трех лет;
— вовремя платить взносы в течение года;
— не иметь задолженности по взносам на дату, когда подает заявление.
Если сомневаетесь, выгодно ли будет компании применять скидку по взносам на травматизм, дождитесь осеннего «Главбуха». В нем мы расскажем про плюсы и минусы такой скидки.
 |
Дела ноября
1. Проверьте доходы работников
Новая предельная база по пенсионным взносам на 2018 год — 1 021 000 руб., а по социальным — 815 000 руб. (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378).
Социальные взносы не начисляйте на доходы работников, которые превышают 815 000 руб. (п. 3 ст. 421 НК). Когда доход работника дойдет до 1 021 000 руб., то начисляйте пенсионные взносы по меньшему тарифу — не 22, а 10 процентов (ст. 426 НК). Учтите, что для медицинских взносов предельной базы нет. Облагайте такими взносами выплаты независимо от их величины.
Предельные базы и тарифы по взносам на 2018 год
| Взносы | Тариф, % | Лимит, руб. | Тариф сверх лимита, % |
|---|---|---|---|
| Пенсионные | 22 | 1 021 000 | 10 |
| Социальные | 2,9 | 815 000 | Нет |
| Медицинские | 5,1 | Облагаются все выплаты полностью | |
2. Выберите налоговый режим
Просчитайте, какой режим налогообложения вам выгоднее. Например, в ноябре будет ясно, какой лимит доходов установят для упрощенки в 2019 году. Компания сможет прикинуть, стоит ли продолжать применять свой налоговый режим или в следующем году перейти на новый. По закону подать уведомление нужно не позже 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК). Но 31 декабря — выходной день. Значит, срок продлевается и включает первый рабочий день января следующего года.
Если вы уже на упрощенке, можно задуматься о смене объекта. Если решите его изменить, подайте уведомление не позднее 30 декабря, чтобы перейти на новый объект с 2019 года (п. 2 ст. 346.14 НК).
1 уведомление нужно подать в инспекцию, чтобы перейти на упрощенку |
 |
Дела декабря
1. Утвердите график отпусков
График отпусков на 2019 год утвердите не позже чем за две недели до 2019 года (ст. 123 ТК). Значит, крайний срок наступит 17 декабря 2018 года. В прошлом году Минтруд в своем письме назвал именно эту дату крайней для того, чтобы подготовить и утвердить график на 2018 год (письмо от 08.12.2017 № 14-2/ООГ-9399).
Компания вправе не применять унифицированную форму графика отпусков № Т-7. Вы можете разработать свой бланк.
Умный график отпусковСкрытьВ статье вы найдете умный график отпусков. Он поможет вам запланировать предстоящие отпускные расходы и сверить отпуска сотрудников, чтобы не затормозить деятельность компании. Не забудьте ознакомить сотрудников с утвержденным графиком под подпись. Если не успеете утвердить график отпусков вовремя, трудинспекторы оштрафуют компанию до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).
2. Узнайте новые сведения о ваших контрагентах
В сервисе «Прозрачный бизнес» будет доступна новая информация (подп. «в» п. 10 приложения к приказу ФНС от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361). С декабря 2018 года опубликуют сведения о налоговых правонарушениях, недоимках, задолженностях по пеням и штрафам. Исключение — информация по страховым взносам. Налоговики откроют ее только в 2019 году (п. 14 приложения к приказу ФНС от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361).
Приглашаю вас на вебинар об изменениях в работе бухгалтеров с 1 июля. Я расскажу, как изменились правила по онлайн-кассам, что нового в трудовых проверках, прокомментирую свежие разъяснения чиновников по налогам и учету. Посмотреть план мероприятия и зарегистрироваться можно на странице вебинара. Вопросы оставляйте в разделе «Комментарии». До встречи 28 июня!
за правильный ответ
