Три ответа на ваши вопросы о вмененке и упрощенке

Можно ли на упрощенке подписать договор на полмиллиарда

Предприятие работает на упрощенке. Планируем подписать договор о продаже товаров на сумму 500 млн руб. Покупателю предоставим рассрочку и будем получать деньги равными долями в течение пяти лет. Потеряет ли наша организация право на упрощенку?

Нет, компания не потеряет право на упрощенку, если заключила договор или отгрузила товар на сумму более 150 млн руб. Организация обязана перейти на общую систему, если ее доходы превысят 150 млн руб. в течение года (п. 4 ст. 346.13 НК). Доходы на упрощенке организация учитывает на дату фактического получения денег (ст. 346.15, 346.17 НК). Поэтому доход от реализации товаров признавайте только в той сумме, которую получили на расчетный счет или в кассу.

Как сменить вид деятельности на вмененке, чтобы не заставили платить НДФЛ

Предприниматель на ЕНВД, занимался торговлей. Теперь буду оказывать услуги такси, тоже на вмененке. Нужно об этом сообщать в налоговую?

Да, нужно. В данном случае бизнесмен прекращает одну деятельность на вмененке и начинает вести другую. Вначале необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД по розничной торговле. Для этого в течение пяти рабочих дней после прекращения деятельности подайте в инспекцию заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Иначе налоговая будет ждать отчетность по старому виду деятельности (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.03.2016 № Ф09-93/16). Затем направьте налоговикам заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по оказанию транспортных услуг по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом № ММВ-7-6/941).

Можно ли снять ИП с учета, чтобы сменить объект на упрощенке

Я индивидуальный предприниматель. Хотел сменить объект налогообложения на упрощенке, но не успел подать заявление до конца 2018 года. Могу ли я сняться с учета в качестве ИП и сразу же зарегистрироваться вновь с другим объектом налогообложения?

Менять объект налогообложения таким способом рискованно.

Предприниматель вправе изменить объект налогообложения. Но для этого нужно заявить о своем желании не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором бизнесмен планирует платить налог с другого объекта (письма ФНС от 02.06.2016 № СД-3-3/2511, Минфина от 14.10.2015 № 03-11-11/58878).

Налоговики знают, что предприниматели иногда хитрят и снимаются с учета лишь затем, чтобы вновь зарегистрироваться с другим объектом налогообложения. В такой ситуации они считают, что бизнесмен получил необоснованную налоговую выгоду, и пересчитывают налог по старому объекту. После этого начисляют штраф — 20 процентов от недоимки и пени (ст. 75, 122 НК). Судьи поддерживают налоговиков, когда им удается доказать, что единственной целью регистрационных действий является смена объекта налогообложения (определения Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512, Конституционного суда от 19.07.2016 № 1459-О).