Кому из-за маркировки придется иначе платить налоги

Обязательную маркировку обуви и лекарств переносить не будут. С 1 июля все, кто работает с этими товарами, должны вести торговлю по новым правилам. Платить налоги тоже придется иначе. Ведь ЕНВД и патент при реализации маркированных товаров запрещены.

Кому придется маркировать товары с 1 июля

Новые правила касаются всех производителей и продавцов табака, обуви и лекарственных препаратов. За оборот немаркированных товаров после 1 июля оштрафуют и производителей, и оптовые организации, и дистрибьюторов. Штрафовать также начнут розничные магазины, аптеки и больницы.

А что делать с немаркированными остатками? Для каждой группы товаров установлены особые правила.

Лекарства. С 1 июля 2020 года маркировка стала обязательной для всех лекарств. Производство и импорт немаркированных лекарств с этого момента запрещены. Лекарства без маркировки, которые поступили в оборот до 1 июля, можно продавать, пока не закончится срок годности (п. 7 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 № 425-ФЗ).

Обувь. С 1 июля компании могут производить, импортировать, продавать обувь только с кодами Data Matrix. Данные должны заноситься в систему «Честный ЗНАК». Импорт товаров, приобретенных до 1 июля, возможен без маркировки до 1 августа 2020 года. Маркировка остатков, произведенных или приобретенных до 1 июля, возможна до 1 сентября только при наличии документов, подтверждающих срок приобретения.

Какие еще обязанности появились у тех, кто должен маркировать товары

С 1 июля действует новая обязанность для участников рынка маркированных товаров. В информационную систему мониторинга должны поступать сведения о переходе права собственности на товар. Поставка в розничный магазин, а также отгрузка товара сопровождаются электронными универсальными передаточными документами — УПД. В них указан код маркированной продукции.

Принимая товар от поставщика, розничный магазин сканирует Data Matrix-коды полученного товара. Коды с упаковок сверяют с данными УПД. Необходимо также проверить их легальность в приложении «Честный ЗНАК».

Чтобы подтвердить поступление товара, магазин подписывает документ электронной подписью. Срок подписания УПД — не более трех рабочих дней с момента поступления товара, но не позднее даты его передачи третьим лицам. Например, даты продажи через кассу, оптовой продажи или возврата. Поэтому принять, проверить и обработать маркированный товар надо за три рабочих дня. С 1 июля нельзя продавать, перемещать или возвращать маркированный товар, пока не подписали УПД, а информация о перемещении товара с маркировкой не ушла в систему «Честный ЗНАК».

При продаже товара покупателю в систему «Честный ЗНАК» надо передать сведения о выводе товара из оборота. Поэтому касса должна быть настроена для работы с системой маркировки. В чеке также должен быть заполнен код товара.

По каким правилам платить налоги

При реализации в розницу товаров, для которых введена обязательная маркировка, нельзя применять ЕНВД и патентную систему. Право на применение этих спецрежимов автоматически закончится у всех компаний и предпринимателей, которые начнут продавать оптом или в розницу обувь и лекарства с цифровым знаком после 1 июля 2020 года.

Обычно перейти с ЕНВД на другой спецрежим можно только со следующего календарного года. Но есть и другой вариант. Если полностью откажетесь от ЕНВД, то перейти на упрощенку получится с середины года (письма Минфина от 27.01.2020 № 03-11-11/4641 и ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726).

Главное сообщить о смене режима налоговикам. Во-первых, в течение пяти рабочих дней с даты, когда перестали применять вмененку, подайте уведомление о прекращении деятельности по этому спецрежиму. Для компаний используйте форму ЕНВД-3, а для предпринимателей — ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Затем не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД отправьте налоговикам уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Если не готовы полностью отказаться от ЕНВД, то с 1 июля придется платить налоги от продажи маркированных товаров по общей системе (п. 2.3 ст. 346.26 НК). Вот как это будет выглядеть на примере.

А вот для патентной системы исключений нет (ст. 346.13 НК). Предприниматели, которые работают на этой системе, должны были отправить в инспекцию уведомление о переходе на УСН до конца прошлого года. Если они этого не сделали, то с 1 июля 2020 года при реализации маркированного товара им придется платить налоги по общей системе.