Как учесть на  упрощенке помощь учредителей

Безвозмездная помощь

Учредитель-«физик» может перечислить деньги на счет своей компании или передать имущество в качестве безвозмездной помощи. На случай если у банка или налоговиков будут вопросы, можно оформить договор на безвозмездную передачу денег или имущества.

Если учредителю принадлежит 50 процентов уставного капитала ООО или больше, доход учитывать не нужно при условии, что полученное имущество компания в течение года не передаст третьим лицам. На деньги это условие не распространяется, их можно тратить (подп. 11 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Если доля учредителя в уставном капитале составляет менее 50 процентов, то поступившие денежные суммы включайте в доходы при расчете налога на упрощенке (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК). Допустим, учредитель передал вам имущество. Тогда определите рыночную стоимость имущества и отразите ее в доходах. Обращаться к оценщикам не обязательно. Например, можете посмотреть стоимость аналогичного имущества в интернете и зафиксировать ее в бухгалтерской справке.

Вклад в имущество

Такой способ подойдет, если учредителю принадлежит меньше 50 процентов уставного капитала. Чтобы не отражать полученные суммы в доходах на упрощенке, учредитель может передать их в качестве вклада в имущество ООО. Такие вклады не облагаются налогом при условии, что их оформили по правилам гражданского законодательства (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК).

Прежде всего, убедитесь, что устав ООО предусматривает возможность вносить вклады в имущество (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Если такого условия нет, придется созвать собрание учредителей и дополнять устав по их единогласному решению.

Напишите в уставе, как определяется размер вклада: пропорционально доле участника или вклад не зависит от доли в уставном капитале (п. 2 ст. 27 Закона № 14-ФЗ). В регистрирующую инспекцию сдайте документы на изменения в уставе.

После того как налоговики зарегистрируют изменения в уставе, нужно оформить протокол собрания учредителей о том, что они вносят конкретные вклады на определенные суммы.

Если устав уже предусматривает вклады в имущество, менять этот документ не нужно. Тогда оформите только протокол собрания учредителей о внесении конкретных вкладов.

Беспроцентный заем

Еще один способ — заключить с учредителем договор беспроцентного займа. Дохода по такому договору у компании не возникает (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/2/17311).

Минус в том, что заем нужно будет вернуть. Но если учредителю принадлежит 50 процентов уставного капитала и больше, можно оформить прощение долга. В этом случае вы списываете в учете долг по займу и отражать его в доходах не потребуется (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК). Если же учредитель владеет менее чем 50 процентов капитала и компания не вернет долг по займу, его придется включить в доходы после того, как пройдет срок давности (п. 18 ст. 250 НК). Он составляет три года.