Проводки для эквайринга и СБП: как учитывать деньги, которые получили по безналу

Смотрите, какие проводки сделать, когда принимаете платежи от покупателей или клиентов по безналу. Учет зависит от того, какой инструмент для этого используете — эквайринг или систему быстрых платежей (СБП).

Эквайринг. Чтобы покупатели или клиенты могли расплатиться банковской картой, компания заключает с банком договор эквайринга. Устанавливает платежный терминал, который можно купить либо взять в аренду у банка. За проведение платежей банк берет комиссию. Обычно это 1–3,5 процента от суммы платежа. Смотрите на примере 1, как учесть расчеты с покупателями.

Пример 1. Какие сделать проводки, если покупатель расплатился банковской картой

Компания заключила с банком договор эквайринга и установила терминал. Комиссия банка — 1 процент от платежа. Покупатель приобрел товар и заплатил за него 10 000 руб. В момент расчета бухгалтер сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

10 000 ₽

отразили выручку за реализованный товар;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62

10 000 ₽

получили оплату за товар.

На следующий день банк зачислил оплату на расчетный счет компании за минусом комиссии — 9900 руб. (10 000 ₽ — 10 000 ₽ × 1%). Бухгалтер сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57

9900 ₽

поступила оплата за товар;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 57

100 ₽

списана комиссия банка за эквайринг.

Система быстрых платежей. При расчете по системе быстрых платежей покупатель сканирует QR-код через мобильное приложение своего банка. QR-код можно отправить покупателю в виде ссылки, вывести на дисплей или распечатать. Система сама подскажет сумму и спишет деньги.

Сейчас комиссия банка за услуги СБП 0,4–0,7 процента, но не более 1500 руб. за одну операцию. Смотрите на примере 2, как учесть такие расчеты с покупателями.

Пример 2. Какие сделать проводки, если покупатель расплатился через СБП

Покупатель приобрел товар за 10 000 руб. и оплатил его через СБП. Комиссия — 0,5 процента от платежа. В момент расчета бухгалтер сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

10 000 ₽

отразили выручку за реализованный товар;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

10 000 ₽

поступила оплата за товар от покупателя;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 51

500 ₽

списана банковская комиссия за услуги СБП

На заметку

В чем преимущества системы быстрых платежей

В отличие от расчетов банковской картой СБП имеет свои плюсы. Вот некоторые из них:
— экономия расходов на покупку или аренду платежного терминала;
— моментальное зачисление денег на расчетный счет организации — не более 15 секунд с момента совершения платежа;

— система быстрых платежей доступна и надежна, работает вне зависимости от праздничных и выходных дней;
— снижение расходов на услуги банков: комиссия СБП ниже в сравнении с классическим эквайрингом. Размер комиссии регулирует Центральный банк.