Чек-лист, чтобы проверить РСВ перед отправкой
Не отправляйте РСВ в инспекцию, пока не проверите его по нашему чек-листу. В нем семь пунктов. Если какой-то из них вашей компании не касается, переходите к следующему.
Форма отчета. Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. К отчету за полугодие она на поменялась.
Состав отчета. В текущей версии контрольных соотношений есть проверка на состав отчетности (письмо ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112). Если в поле 001 раздела 1 стоит значение 1, то есть компания вела деятельность, отчет должен включать как минимум титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Если 2, то есть выплат не было, в состав нулевого РСВ включите титульный лист, а также разделы 1 и 3.
Численность. Сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК). Рассчитать этот показатель нужно за период с начала года, в нашем случае за полугодие. Численность инспекторы сравнят с числом застрахованных лиц по новой формуле (письмо ФНС от 28.05.2024 № ПА-4-11/5994):
|
Количество разделов. Сколько разделов включать в расчет, зависит от того, какие тарифы использует компания. Например, компания применяет только общий тариф. Тогда доходы покажите только по одному коду 01. Если организация относится к МСП, тогда по коду 01 отразите расчет сумм взносов с выплат меньше либо равных МРОТ. Для выплат сверх МРОТ действует код тарифа 20. Раздел 3 заполняйте так же: отдельно по коду «НР» для выплат в пределах МРОТ и по коду «МС» для выплат сверх МРОТ. Раздел 1 составьте один по всем тарифам.
МРОТ в расчетах. Для расчета взносов по льготным тарифам используйте федеральный МРОТ по состоянию на 1 января 2024 года. Его размер — 19 242 руб. Региональный МРОТ не учитывайте. Также не применяйте районный коэффициент.
Раздел 3. Компания вправе заключить с одним и тем же физлицом несколько трудовых или гражданско-правовых договоров. Формировать отдельные разделы 3 в зависимости от вида договора не нужно, заполните только один. Но если компания использует несколько тарифов, раздел 3 на работника заполните по каждому из них.
Рностранцы. Включите РІ Р РЎР’ только тех иностранцев, которые работают РІ Р РѕСЃСЃРёРё. Если иностранец трудится РЅР° территории иностранного государства, РѕРЅ РЅРµ является даже временно пребывающим РІ Р РѕСЃСЃРёРё. Значит, РЅРµ считается застрахованным лицом. Также РЅРµ включайте РІ расчет самозанятых, РРџ, сторонних физлиц, СЃ которыми РЅРµ связаны трудовыми или гражданско-правовыми отношениями. Например, бывших сотрудников, которым выплатили матпомощь. РќРѕ премии или больничные бывшим сотрудникам покажите.
Коды и ставки для РСВ
| К какой категории относится компания | Размер тарифа | Коды для РСВ |
|---|---|---|
| Компания не относится к МСП | 30%. При достижении предельной величины базы (2 225 000 руб. с начала года) ставка взносов — 15,1% | Код тарифа — 01. В разделах 3 у вас будет стоять код «НР» |
| Компания — субъект МСП | 30% — для выплат в пределах МРОТ; 15% — для выплат сверх МРОТ. При достижении предельной величины базы (2 225 000 руб. с начала года) ставка взносов — 15,1%, сверх МРОТ — 15% | В отчете будет два тарифа с кодами 01 и 20. В разделах 3 также будет два кода: «НР» и «МС» |
