Наглядные памятки, чтобы учесть в работе все новые правила по НДФЛ
- 1НДФЛ удерживайте при каждой выплате
- А сколько раз ее начислять
- 2Вычет по НДФЛ предоставляйте при выплате любой части зарплаты
- Можно ли его разделить
- 3НДФЛ перечисляйте одним из двух способов
- Какие проводки сделать при уплате налога
- 4Уплачивайте налог раз в месяц
- Таблица со сроками на 2023 год
Новые нормы изменили расчет НДФЛ. Из-за этого приходится перестраивать уже привычные вам зарплатные правила. Мы подготовили четыре памятки, которые помогут избежать путаницы и справиться с расчетом и уплатой НДФЛ в 2023 году.
Каких правил по НДФЛ придерживаться в 2023 году
Три основных правила, о которых вам надо помнить в 2023 году, собрали в памятке 1.
Памятка 1. Три правила по НДФЛ, о которых нельзя забывать в 2023 году
| Удерживайте налог при каждой выплате. Рассчитывайте НДФЛ каждый раз, когда выдаете зарплату. То есть минимум дважды в месяц. Сумму рассчитанного НДФЛ отражайте в регистре. |
| Предоставляйте детские вычеты раз в месяц, когда удобно. Это можно сделать, когда выдаете зарплату за месяц. Главное проверьте, укладываются ли доходы сотрудника в лимит — 350 000 руб. |
| Налог перечисляйте раз в месяц. Соберите весь налог, который удержали в расчетном периоде, и заплатите общей суммой. Есть два способа: отдельная платежка либо единый налоговый платеж. |
Как удерживать НДФЛ с зарплаты
Для расчета НДФЛ вам понадобится сначала определить сумму выплаты по каждому работнику. Начислять зарплату сотрудникам можно как и раньше: либо один раз в месяц, либо дважды. Здесь ничего не меняется. Тот факт, что теперь вы удерживаете НДФЛ еще и с аванса, влияет только на расчет налога. Порядок действий — в памятке 2.
Памятка 2. Как считать и платить НДФЛ с зарплаты в 2023 году
| Что сделать | Когда сделать | Пояснение |
|---|---|---|
| Рассчитать НДФЛ | Перед каждой выдачей зарплаты | Определитесь, будете ли применять детский вычет. Проводку не делайте |
| Удержать НДФЛ | В день каждой выдачи зарплаты (п. 4 ст. 226 НК) | Удержанный налог отразите проводкой: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» |
| Перечислить НДФЛ | Срок уплаты, если в платежке указали КБК единого налогового платежа: — не позднее 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца; — не позднее 28 января — за период с 1 по 22 января (в 2023 году не позднее 30 января); — не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря. Срок уплаты, если перечисляете налог на КБК для НДФЛ: — безопаснее заплатить налог не позднее 25-го числа. О причинах читайте в другой статье |
Сделайте записи: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 (если перечисляете налог на КБК по НДФЛ) или ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» |
На заметку
Сколько проводок по НДФЛ делать за месяц
Налоговый кодекс требует удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода в денежной форме. Если в течение месяца сотрудники получали от компании зарплату, пособия, отпускные, материальную помощь, вознаграждения по договорам подряда, каждый раз удерживайте НДФЛ. И всякий раз при удержании делайте проводку: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
В какой срок перечислять НДФЛ
Теперь на уплату налога у вас больше времени. Например, удержали НДФЛ 20 января, заплатить его можно 30 января. А если 25 января, то срок уплаты — 28 февраля. Не путайте удержание налога с его уплатой. Алгоритм выглядит так. Вы собираете весь удержанный за определенный период налог и перечисляете его единой суммой. То есть сроки уплаты НДФЛ в 2023 году зависят от того, когда вы удержали налог (п. 6 ст. 226 НК). В какие сроки следует заплатить налог в 2023 году, смотрите в памятке 3.
Памятка 3. Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
| Когда удержали НДФЛ | Крайний срок уплаты в 2023 году |
|---|---|
| С 1 по 22 января | 30 января |
| С 23 января по 22 февраля | 28 февраля |
| С 23 февраля по 22 марта | 28 марта |
| С 23 марта по 22 апреля | 28 апреля |
| С 23 апреля по 22 мая | 29 мая |
| С 23 мая по 22 июня | 28 июня |
| С 23 июня по 22 июля | 28 июля |
| С 23 июля по 22 августа | 28 августа |
| С 23 августа по 22 сентября | 28 сентября |
| С 23 сентября по 22 октября | 30 октября |
| С 23 октября по 22 ноября | 28 ноября |
| С 23 ноября по 22 декабря | 28 декабря |
| С 23 декабря по 31 декабря | 29 декабря, последний рабочий день года |
Еще по этой теме
Что поменять в налоговом регистре по НДФЛ, читайте в следующем номере «Главбуха».
Как изменился учет
Все расчеты НДФЛ продолжайте показывать в налоговом регистре на дату получения дохода. Теперь это всегда день выплаты. В регистре вы отражаете день удержания НДФЛ. Ведь уплатить в бюджет удержанный налог вы обязаны (п. 6 ст. 226 НК). А удержать налог можно только при выдаче дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК). Проводки по зарплате и НДФЛ в памятке 4.
Памятка 4. Проводки, которые вам понадобятся, чтобы начислять зарплату и платить НДФЛ
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 выплачен аванс за минусом НДФЛ; |
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» удержан НДФЛ; |
ДЕБЕТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж» КРЕДИТ 51 пополнен единый налоговый счет; |
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж» списаны деньги с ЕНС в уплату НДФЛ; |
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 начислена зарплата; |
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 выплачена вторая часть зарплаты (окончательный расчет); |
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» удержан НДФЛ. |
за правильный ответ
