Три справки от ФНС — об остатках на ЕНС, долгах компании и уплаченных суммах. Как их получить
Рассказываем, как узнать остаток денег на ЕНС, какие долги есть у компании и как инспекторы распределили единый налоговый платеж по конкретным налогам и взносам. Также из статьи узнаете, какой документ можно предоставить контрагентам, если попросят подтвердить отсутствие налоговых долгов.
Важная деталь
В составе ЕНП не нужно перечислять взносы на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы, госпошлины (ст. 11 НК). Подробности.
Три новые справки, которые налоговики выдают из-за перехода на ЕНС
С 2023 года у компаний и ИП появились единые налоговые счета (ЕНС). Теперь почти все суммы, которые компании и предприниматели перечисляют государству, попадут на ЕНС. Речь идет о налоге на прибыль, НДС, НДФЛ, страховых взносах, налогах на спецрежимах, акцизах и пр.
Зачисленные на единый счет суммы специальная программа налоговиков распределит на конкретные КБК. Ориентироваться программа будет на сведения, которые компания или ИП указали в отчетности или уведомлении об исчисленных налогах и взносах. Все поступления на ЕНС будут списывать в такой очередности: налоговая задолженность, текущие налоги, пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК).
Осторожно
Бухгалтерам на электронку приходят письма о сверке якобы из ИФНС. Но в них вирус. Обычно в вирусных письмах есть ссылка — не переходите по ней.
Так как все происходит без прямого участия налоговиков, есть риск ошибок при распределении платежей.
Чтобы минимизировать риски, периодически контролируйте состояние расчетов с бюджетом. Узнать о состоянии ЕНС можно в личном кабинете компании или предпринимателя.
Информацию о расчетах также можно запросить на бумаге. Для этого подайте в свою инспекцию заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Образец. С помощью такого заявления вы сможете заказать одну из трех справок:
— о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (форма по КНД 1160082, утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128);
— о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (форма по КНД 1120502, утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129);
— об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (форма по КНД 1120101, утв. приказом ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123).
Важная деталь
С 1 января 2023 года налоговая больше не выдает прежнюю справку о состоянии расчетов (форма по КНД 1160082, утв. приказом ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728).
Первые две справки получите в течение пяти рабочих дней со дня подачи запроса в ИФНС, а третью — в течение 10 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК).
Какую информацию содержат справки, для чего они понадобятся и как заполнить заявление, чтобы заказать справки у инспекции, читайте далее.
Справка 1. О положительном, отрицательном или нулевом сальдо ЕНС
Такая справка покажет, какое у компании или ИП сальдо по ЕНС. Другими словами, сколько денег хранится на едином налоговом счете. Сальдо может быть положительным, когда есть переплата, отрицательным — если есть задолженность, и нулевым, когда в бюджет перечислили ровно ту сумму, которую должны.
При положительном сальдо вы вправе оставить переплату на ЕНС в счет будущих платежей. Либо зачесть в пользу третьего лица, в счет исполнения отдельных требований налоговиков, а также погашения задолженности, которая не учитывается на ЕНС. Также можете просто вернуть деньги на счет компании (ст. 78, 79 НК).
При отрицательном сальдо налоговики должны детализировать в справке, по каким именно налогам, взносам или штрафам образовался долг и в каком размере, когда надо было провести платеж. Фрагмент справки ниже. Если инспекторы уже начислили пени, к справке приложат таблицу с расчетами, где отразят период недоимки, ставку ЦБ и общую сумму пеней. На сумму недоимки налоговики выставят требование об уплате задолженности. Если его не исполнить — спишут деньги с банковского счета компании или индивидуального предпринимателя.
- Что узнаете из справки
Что узнаете из справки
Если у вашей компании есть долги по налогам или взносам, в справке найдете сумму задолженности перед бюджетом. Увидите, по каким платежам образовался долг, а также расчет пеней.
Справка 2. О принадлежности денег на ЕНС
Эта справка поможет понять, как распределился единый налоговый платеж по конкретным налогам и взносам.
В разделе I «ПОСТУПЛЕНИЯ» налоговики укажут детализированную информацию обо всех поступлениях, зачисленных на ЕНС от вас или третьих лиц, а также сведения об учете переплаты. Образец 2 ниже.
Понять, как налоговая распределила поступления, поможет таблица из раздела II «СПИСАНИЯ». В ней налоговики перечислят, в счет каких налогов и взносов были списаны деньги, кому и в какой сумме была зачтена переплата или в каком размере налогоплательщик вернул переплату.
Справку о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП, можно получить за трехлетний период. Но учитывайте, что такая справка не подтверждает исполнение обязанности по уплате налогов.
- Что узнаете из справки
Что узнаете из справки
В справке увидите сумму и детализацию поступлений и списаний с ЕНС, а также остаток на едином счете.
Справка 3. Об уплате налогов и взносов
В справке об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов все просто. В ней указана информация лишь о том, имеет ли компания задолженность перед бюджетом или нет. Поэтому она идеально подходит для ситуаций, когда контрагент просит компанию подтвердить, что у нее нет налоговых долгов. Образец 3 ниже.
- Что узнаете из справки
Что узнаете из справки
В справке инспекторы укажут, есть ли у компании или ИП долги перед бюджетом
- Реквизиты налогоплательщика
Реквизиты налогоплательщика
Укажите ИНН/ КПП компании или просто ИНН, если заказываете справку для ИП.- Признак заявителя
Признак заявителя
Впишите 1 — для организаций, 2 — для физлиц, не являющихся ИП, 3 — для ИП.- Заявитель
Заявитель
Организация указывает свое наименование, а ИП — фамилию, имя и отчество при наличии.- Способ получения
Способ получения
Выберите, как хотите получить справку: 1 — в инспекции, 2 — в МФЦ, 3 — по почте.- Ф. И. О. заявителя
Ф. И. О. заявителя
Укажите Ф. И. О. директора или его представителя. Для представителя укажите название, номер и дату доверенности, приложите ее копию- Вид справки
Вид справки
На каждый вид справки подавайте отдельное заявление с указанием одного из значений — 1, 2 или 3.- Сведения о физлице
Сведения о физлице
Компании и ИП этот раздел не заполняют. Этот раздел, например, для самозанятых- Код ИФНС
Код ИФНС
Введите код инспекции, в которую подаете заявление. Четырехразрядный код есть на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
за правильный ответ
Как работать с ЕНС компаниям, у которых есть обособки
В статье — подсказки, образец уведомления и пример, чтобы вы могли правильно вести расчеты налогов, если у компании есть обособки.
Важная деталь
В 2023 году подразделения составляют налоговую отчетность по тем же правилам, которые использовали всегда. Перечисление платежей на ЕНС головной компании на отчеты не влияет.
Как компаниям с обособками перечислять деньги на ЕНС
Единый налоговый счет инспекторы открывают только по ИНН головной компании. Специального ЕНС у обособленного подразделения не будет. Это значит, что при наличии филиалов и обособок единые налоговые платежи вы все равно будете перечислять на ЕНС головной организации (ст. 45.2 НК). Причем не важно, выделена обособка на отдельный баланс и имеет ли свой расчетный счет.
Перечислять ЕНП за обособки вправе как головная компания, так и само подразделение, в том числе через ответственную обособку. Такой вывод можно сделать из абзаца 3 пункта 1 статьи 45 НК. Там сказано, что уплату ЕНП вправе взять на себя иное лицо.
Кто и как распределит суммы ЕНП по обособкам
Инспекторы сами разнесут суммы, которые перечислите на ЕНС, в счет уплаты налогов и взносов головной компании и ее подразделений (п. 8 ст. 45 НК). Принадлежность платежей определят на основании отчетности или уведомлений об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК, приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047).
Уведомления подают, если срок уплаты установлен раньше срока представления декларации или декларация вообще не предусмотрена. К примеру, по НДФЛ, страховым взносам, имуществу, земле и т. д. Поэтому уведомления не отменяют и не заменяют налоговую отчетность. В какую инспекцию отправлять уведомления по обособкам, смотрите ниже. Как их корректировать, если после отправки обнаружили ошибку. В течение 2023 года вы вправе не подавать в ИФНС налоговые уведомления, а по-прежнему представлять в банк отдельные платежки (п. 12–14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Платежки — это временная альтернатива уведомлениям. На их основании инспекторы сами сформируют ваши начисления.
Здесь есть нюанс. Если пока хотите работать с платежками, ни одно уведомление об исчисленных налогах не должно поступить в ИФНС. Иначе инспекторы обяжут сдавать такие уведомления регулярно.
Важно правильно заполнить платежки, которые будете подавать вместо уведомления, и проставить в них статус плательщика 02. Из платежки инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести за конкретное обособленное подразделение.
У компаний с обособками особенности заполнения платежек вместо уведомления такие. Во-первых, нужно дополнительно указать ОКТМО подразделения, как в декларации или расчете. Во-вторых, в поле 102 проставьте КПП обособки так же, как ставите в декларации или расчете. В-третьих, сумму платежа укажите в размере начисленного налога по подразделению. О таких правилах ФНС рассказала на промостранице ЕНС.→nalog.gov.ru/rn77/ens
Если у организации несколько обособок, то придется оформлять несколько платежек. Или выбрать одно ответственное подразделение, чтобы оно платило налоги и взносы за все остальные обособки (п. 7 ст. 226 НК).
Как заполнить уведомление по обособкам и куда его отправить
В одно уведомление можно включить сведения о налогах по головной компании и по обособленным подразделениям (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н). На каждую сумму заполнить отдельный блок из пяти реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Форма уведомления предусматривает разделение плательщиков по КПП. В шапке титульного листа проставьте КПП головной компании. В разделе «Данные» заполните необходимое количество блоков уведомления. В первом блоке, например, можно указать КПП, ОКТМО головной компании и сумму рассчитанного НДФЛ. Во втором — все то же самое, только цифры уже будут по обособке. КПП обособки укажите в соответствии с декларацией или расчетом. НК не запрещает составить одно общее уведомление по головному офису и всем обособкам.
Форма уведомления — многострочная, поэтому в одно уведомление можно включить информацию сразу по всем имеющимся обособкам, а также всем налогам и взносам, о которых надо предупредить инспекцию. Если блоков на одном листе не хватает, включите в уведомление доплисты и укажите все начисления (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н). Уведомления сдавайте в инспекцию по адресу регистрации головной компании (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н). Можно выбрать тот же способ сдачи, который используете для представления отчетности. Достоверность сведений в уведомлении подтверждает своей подписью руководитель головной компании или представитель по доверенности.
- КПП и ОКТМО
КПП и ОКТМО
Отразите данные головной организации и обособок.- Сумма платежа
Сумма платежа
Впишите сумму налогов или взносов, которая относится к головной компании или обособкам.
Как обособкам перечислять налоги и взносы
Важная деталь
В отдельных платежках и платежках на ЕНП указывайте нового получателя — УФК по Тульской области. Он общий для всех компаний и их подразделений независимо от региона.
В 2023 году возможно два варианта перечисления налогов и взносов компаний с обособками на ЕНС. Главное вовремя пополнять ЕНС головной компании на нужные суммы, чтобы к сроку платежа денег на едином счете было достаточно для покрытия всех начислений.
Вариант 1. Можно составить платежное поручение на ЕНП с единым КБК для ЕНС.
В платежке укажите ИНН и КПП головной компании, КБК и сумму. Статус плательщика будет 01. В поле «ОКТМО» ФНС рекомендует поставить 0.
Есть нюанс заполнения платежных поручений на ЕНП для компаний с обособками. Сумма платежа должна быть совокупная и включать платежи не только по головной компании, но и по всем подразделениям.
Вариант 2. Вы вправе сформировать платежки на конкретные КБК, которые заменят уведомления об исчисленных суммах. О них мы уже говорили выше.
С 2023 года платить налоги надо на единый счет в УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом). Реквизиты и образцы заполнения платежек ФНС разместила на своей промостранице.→nalog.gov.ru/rn77/ens
Как работать с ЕНС по обособкам, разберем на примере НДФЛ.
Пример. Как компании с обособкой использовать ЕНС в 2023 году
за правильный ответ
Обнаружили, что в уведомлении для налоговой есть ошибка. Как быстро исправить
Если отправили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах, а после заметили, что в документе ошибка, не паникуйте. Скорректировать документ не сложно. Посмотрите, как это сделать, и сохраните образцы — пригодятся.
Еще по этой теме
Какие ошибки бывают в уведомлениях
В уведомлении компания приводит два типа информации. Во-первых, реквизиты организации и ее налоговых начислений, о которых надо предупредить инспекцию. Во-вторых, конкретные цифры — суммы налогов и взносов к уплате.
Ошибки в уведомлениях тоже могут быть двух типов. Первый тип — неверные реквизиты компании и начислений к уплате. По ним инспекторы распознают организацию и деньги, которые надо перебросить с ЕНС на конкретный налог. Второй тип — некорректные начисления. Это те самые суммы, которые компания должна заплатить. Мы разберем оба типа ошибок и покажем, как их исправить.
Как скорректировать неверные реквизиты
Если ошиблись в КПП, КБК, ОКТМО или периоде начислений, составьте новое уведомление. Заполняйте его только в отношении начисления, к которому относится ошибка. Например, ошибка произошла в КБК по НДФЛ. Исправьте блок уведомления именно с этим налоговым начислением.
Повторите ошибочные реквизиты, а в сумме укажите 0. В отдельном блоке уведомления отразите верные реквизиты и сумму. Образец 1 — ниже. Корректировка произойдет автоматически, когда исправленное уведомление поступит в инспекцию (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н).
- Обнуление суммы
Обнуление суммы
Укажите ошибочный реквизит, который привели в исходном уведомлении, и цифру 0. Так вы обнулите предыдущие данные, которые подавали в ИФНС.- Правильные данные
Правильные данные
Впишите верный реквизит, в котором изначально была ошибка, и сумму начисленного платежа.
Что делать, если нашли ошибку в сумме начисления
Чтобы изменить сумму начисленных налогов и взносов, создайте новое уведомление. Приведите там реквизиты платежа, который указали с ошибкой. Проставьте те же КПП, КБК, ОКТМО, период и впишите новую сумму. Корректировка начислений в базе инспекции произойдет автоматически, когда отправите уведомление (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н). Образец 2 — ниже.
Если вдруг так вышло, что вы ошиблись и в реквизитах, и в сумме, корректируйте уведомление так, как сказано в предыдущем разделе статьи. В первом блоке уведомления обнулите неверные начисления, а во втором укажите правильные реквизиты и сумму.
- Верная сумма
Верная сумма
Подайте новое уведомление с реквизитами из исходного. Но сумму к уплате укажите уже новую — ту, которая без ошибки.
На заметку
Как скорректировать платежку, которую отправили вместо уведомления
Если ошиблись в реквизитах платежки, которая заменяет стандартное уведомление, направьте в инспекцию уведомление с верными реквизитами (информация ФНС от 30.12.2022 № б/н). Это единственный способ, которым можно уточнить данные. Исправить ошибку с помощью заявления об уточнении платежа не получится — НК такую возможность не предусматривает.
