Пять ответов про единый налоговый счет, которые уберегут от ошибки
Как ИФНС распределит деньги, перечисленные на ЕНС платежкой вместо уведомления
Еще по этой теме
В 2023 году перечисляем НДФЛ и страховые взносы платежками, которые заменяют уведомления об исчисленных налогах. То есть указываем конкретный КБК и отчетный период. Вправе ли инспекция распределять эти деньги по другим обязательствам как единый налоговый платеж?
Да, вправе. Деньги, которые вы перечисляете отдельными платежками взамен уведомлений, все равно признаются единым налоговым платежом (письмо ФНС от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441). Поэтому они участвуют в погашении общей недоимки совокупной обязанности на ЕНС на дату поступления платежа. То есть инспекторы распределяют поступившие деньги в такой же последовательности, что и единый платеж. Сначала списывают недоимки начиная с наиболее ранней, затем текущие обязательства и только после этого пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК).
Можно ли одни налоги перечислять единым платежом, а другие на конкретные КБК
Решили в этом году по некоторым налогам не подавать уведомления, а перечислять их на конкретные КБК. Но не до конца поняли, как воспользоваться этим правом. Например, можно ли платить налог по УСН единым платежом с уведомлением, а по НДФЛ направлять платежки с конкретным КБК взамен уведомлений?
С одной стороны, компании и ИП вправе в течение 2023 года подавать уведомления об исчисленных суммах в виде платежных поручений. Но при условии, что ранее они ни разу не направляли в налоговую такие уведомления (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если же по одному налогу перечислите ЕНП с уведомлением, а по другому направите платежку-уведомление, то это условие нарушите.
С другой стороны, ФНС отмечала в своем телеграм-канале (t.me/nalog_gov_ru), что перечислять один налог отдельными платежками, а другой налог единым платежом с уведомлением в этом году не запрещается. Однако официальных разъяснений по этому вопросу ведомство не давало. Так что безопаснее выбрать единый способ уплаты на 2023 год для всех налогов с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога.
Важная деталь
Заменять платежками уведомления об исчисленных суммах вправе только тот, кто ранее не направлял уведомления.
Нужно ли подавать уведомления, если направили платежку со статусом 02, но раньше перечисляли ЕНП
В январе и феврале 2023 года мы платили все налоги и страховые взносы единым платежом. А в марте перечислили НДФЛ и взносы платежками на конкретные КБК. Должны ли мы в этом случае подавать уведомления по НДФЛ и взносам, которые перечислили отдельными платежками?
Налоговый кодекс не устанавливает, как действовать в такой ситуации. Но как нам объяснили в ФНС, уведомления по НДФЛ и взносам лучше все же подать.
Дело в том, что оформлять в 2023 году платежки на конкретные КБК вместо уведомлений вправе только тот, кто ранее не направлял уведомления (ч. 14 ст. 14 Закона № 263-ФЗ). Но так как ранее вы пополняли ЕНС только единым платежом, то, скорее всего, уведомления уже подавали (п. 9 ст. 58 НК). Если это так, то безопаснее сдать их и на этот раз. В такой ситуации уже не важно, что НДФЛ и взносы вы перечислили платежками со статусом 02.
Отправлять ли в ИФНС копии платежек
Наша компания в 2023 году уплачивает НДФЛ платежками-уведомлениями со статусом 02. Нужно ли нам отправлять в налоговую копии таких платежек? Ведь они заменяют собой уведомления, а уведомления должны подаваться в ИФНС.
Нет, не нужно. Платежные поручения на конкретные КБК со статусом плательщика 02 действительно заменяют уведомления об исчисленных суммах (п. 7, 7.12 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н). Но закон не обязывает направлять эти платежки в налоговую инспекцию (ч. 12, 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ). Такой же позиции придерживается ФНС при ответе на вопросы в своем телеграм-канале (t.me/nalog_gov_ru).
Деньги, перечисленные платежкой в виде уведомления об исчисленных суммах, инспекторы распределяют по конкретным реквизитам. Если вы правильно заполнили все поля поручения, на ЕНС сформируются начисления по конкретному налогу в сумме платежа.
Может ли единый платеж ИП пойти в счет уплаты его налогов как физлица
Являюсь индивидуальным предпринимателем. Перечислил деньги единым налоговым платежом. При этом указал ИНН, а также Ф. И. О. без адреса регистрации и пометки «ИП». Ведь новые правила заполнения платежек этого не требуют. Теперь переживаю, не пойдут ли эти деньги в погашение моих налоговых обязательств как физлица?
С 1 января 2023 года ЕНС ведется в отношении каждой компании и физлица (п. 4 ст. 11.3 НК). Обязательства ИП перед бюджетом теперь не будут делить на личные и предпринимательские. А значит, инспекция может направить на уплату налогов физлица те деньги, которые вы перечислили единым платежом в счет налогов ИП. Это нам подтвердили в ФНС.
за правильный ответ
Как исправить ошибочное сальдо на ЕНС, которое тянется с 2022 года
При сверке с налоговой по прошлогодним остаткам на ЕНС коллеги столкнулись с расхождениями. Например, компания уверена, что недоимок у нее нет, а инспекторы видят у себя в базе, что долг есть. Если у вас аналогичная проблема, смотрите, как исправить ошибку, чтобы избежать возможных пеней и штрафов.
Еще по этой теме
Как в этом году исправлять ошибки в отчетах и закрывать старые долги. Правила изменились.
В чем причина расхождений на ЕНС компаний и почему это опасно
Основная причина — техническая отладка системы ЕНС. Проблемы возникли из-за большого объема информации, которую нужно было обработать, чтобы корректно сформировать сальдо на едином счете.
Инспекторы могут потребовать пени, если на едином налоговом счете будет отрицательное сальдо. Также можно потерять переплату, которая видна в учете компании, но на ЕНС ее нет.
Даже если у вас на счете вдруг появились лишние средства, не спешите радоваться. Возможно, эта переплата — ошибка программы ФНС. Тем более нельзя игнорировать недоимку. Она могла возникнуть, если ИФНС списала вашу старую переплату с истекшим сроком годности. В таком случае важно оперативно понять, смогут ли инспекторы взыскать долг через суд или он уже безнадежен.
Как исправить ошибку в сальдо на едином счете
Сначала определите момент, когда сальдо разошлось с данными инспекции. Порядок исправления ошибок зависит от того, сверялись ли вы с ИФНС до этого момента и какие документы есть для подтверждения сальдо. Шаги для исправления в сальдо на ЕНС разобрали на примере расхождения данных на 1 января 2023 года.
Шаг 1. Соберите все данные о расчетах с ФНС. Хорошо, если вы сверялись с налоговой в конце 2022 года. Если нет, то поможет сообщение от ИФНС с предварительным сальдо, которое налоговики рассылали в конце прошлого года.
Если вы не получали такое письмо с проектом сальдо, а последняя сверка была давно, запросите сверку сейчас. В том числе данные по состоянию на конец 2022 года.
Шаг 2. Сделайте сверку данных со своим учетом. Если в сверке с ИФНС на конец 2022 года цифры совпадали с вашими данными, то неверное сальдо на 1 января 2023 года — техническая ошибка.
Данные в информационном письме и сверке от ИФНС проверьте построчно. Возможно, понадобится несколько справок о состоянии расчетов или актов сверки с интервалом, например в квартал. Изучив эти документы, вы сможете выявить расхождение. О том, как сделать сверку, мы рассказывали ранее.
Шаг 3. Устраните расхождение. Если разница в сальдо результат ошибки в учете компании, исправьте ее. Расхождение появилось из-за отсутствия какой-либо оплаты? Проверьте, правильно ли заполнили реквизиты в платежке. При необходимости уточните платеж или подайте заявление на розыск оплаты.
Срочная новость от 28 марта
Путин потребовал разобраться с проблемами по ЕНС к 15 апреля
Президент поручил ФНС решить все проблемы компаний и ИП по единому налоговому счету и единому платежу в максимально короткие сроки. Доклад от главы ФНС Владимир Путин ждет уже к 15 апреля 2023 года. «Даниил Вячеславович, вы сами обратили внимание на формирование необоснованной задолженности. Здесь все известно, все вы знаете, поэтому нужно просто исправлять это технически, я считаю. Это вопрос технического характера, нужно просто привести это в порядок и обратить на это внимание в будущем», — потребовал Владимир Путин на видеосовещании с членами Правительства 27 марта. Так что с большой долей вероятности, к середине апреля заработают не только Личные кабинеты ИП, но и Личные кабинеты юридических лиц, и сальдо на них будет отображаться верное.
Возможно, неточность допустили в инспекции — тогда сообщите об этом в инспекцию лично, письмом или с помощью сервиса налоговиков «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». →nalog.gov.ru
После того как инспекторы получат от вас сообщение об ошибке, они проверят сальдо. Обновить данные в личном кабинете ФНС должны в течение суток. Отказ или отсутствие результата со стороны налоговой — повод обратиться с жалобой в вышестоящую инспекцию или в УФНС. К жалобе приложите документы, подтверждающие расчет сальдо. Налоговики обязаны рассмотреть жалобу, даже если в ней будут ошибки (письмо ФНС от 14.02.2023 № БВ-4-9/1702).
за правильный ответ
Новые поправки в Законе о ККТ: что поменяется для компаний и ИП
В Закон о ККТ внесут изменения, которые, с одной стороны, автоматизируют и упростят работу с кассами, а с другой — сделают строже требования к документам. В статье рассказываем об основных нововведениях. Подробностями законопроекта, который вынесли на обсуждение, поделился один из его разработчиков — представитель ФНС Алексей Батарин.
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН — начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС. Магистр юриспруденции, к. ю. н. Ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина. С отличием окончил Всероссийскую государственную налоговую академию. В ФНС работает с 2014 года.
Что упростят в работе с ККТ
Важная деталь
Проект поправок в Закон о ККТ Правительство планирует рассмотреть в августе 2023 года. Ввести новые правила в силу планируется к концу этого года.
Все чеки можно будет хранить в специальном приложении. Речь идет о приложении ФНС «Мои чеки онлайн», куда уже сейчас поступают чеки из интернет-магазинов. В нем у каждого физлица будут храниться чеки в том числе от классических предприятий стационарной торговли.
При покупке гражданин назовет продавцу номер телефона, электронную почту или покажет QR-код из приложения, и продавец внесет это в кассовый аппарат. Затем система автоматически определит покупателя и направит ему электронный чек в личный кабинет. Покупатель сможет посмотреть этот документ в любое время.
Альтернативный вариант для отправки чеков позволит продавцам снизить затраты на печать бумажных чеков и освободит их от самостоятельной отправки чеков в электронном виде.
Регистрировать ККТ станут в два раза быстрее. Компании и предприниматели будут тратить меньше времени на регистрационные вопросы. Налоговики уменьшат максимальный срок с десяти до пяти дней для услуг по регистрации, перерегистрации и снятию с учета ККТ.
Появятся новые способы подачи заявлений, связанных с ККТ. Компании и ИП смогут подавать заявления на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККТ в личном кабинете на Госуслугах (gosuslugi.ru) и через изготовителя кассы. А заявление о замене фискального накопителя представлять не придется. Достаточно будет отправить в ФНС отчет об изменении параметров регистрации через оператора фискальных данных.
ИП разрешат оказывать некоторые услуги без ККТ. От применения кассовой техники освободят предпринимателей, которые оказывают услуги образования и спорта. Сейчас такое право есть у образовательных и физкультурно-спортивных организаций.
На заметку
Что изменится для изготовителей ККТ
Если изготовитель кассовой техники решит сменить наименование или передаст изготовление другой организации, ему придется сообщить об этом ФНС в течение трех рабочих дней. Порядок уведомления налоговиков установят отдельно. Эти изменения позволят избежать сбоев в производстве онлайн-касс, например, если какого-то производителя включат в санкционный список.
Еще по этой теме
На что уже сейчас обращают внимание налоговики, когда проверяют онлайн-кассы.
К чему налоговики начнут относиться строже
Установят единые правила оформления чеков. Появятся единые четкие требования к оформлению чеков. В том числе требования к размеру шрифта, интервалу между строками, контрастности символов.
Смысл этой поправки в том, чтобы недобросовестным продавцам было сложнее выдавать несчитываемые чеки. Когда поправки примут, вам нужно будет убедиться, что в онлайн-кассах компании есть нужные настройки.
Усилят контроль за чеками посредников. Сейчас в законе прямо не закреплено, кто именно должен применять онлайн-кассу, когда в расчетах с покупателем участвует комиссионер или агент. С помощью поправок в Закон о ККТ планируется четко определить, что в таком случае обязанность выдать чек возлагается на посредника. То есть кто принимает деньги, тот и должен будет применять онлайн-кассу.
Подробнее об изменениях рассказывает Алексей Батарин из ФНС
ГЛАВБУХ: Алексей Алексеевич, планируется ли в ближайшей перспективе полностью исключить оборот бумажных чеков?
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН: Нет. Вопрос отмены бумажных чеков не только в ближайшей, но и в среднесрочной перспективе не планируется выносить на рассмотрение. Отчасти потому, что не все в стране могут принимать электронные чеки. Отчасти для того, чтобы пользователи не злоупотребляли механизмом выдачи электронных чеков. Например, речь идет об имитации электронной отправки чека. То есть когда продавец говорит покупателю, что вышлет ему чек на электронную почту, а сам по факту даже не применяет ККТ.
Расскажите подробнее о мобильном приложении «Мои чеки онлайн».
Это бесплатное электронное хранилище чеков, которым вправе воспользоваться любой покупатель. Его уже сейчас можно скачать в магазине приложений вашего смартфона. Покупатель называет продавцу свой номер телефона или электронную почту устно либо путем демонстрации QR-кода из приложения. Взамен получает чек в свое мобильное приложение. Так же кассовый чек в приложении может отражаться при использовании программ лояльности либо регистрации в личном кабинете продавца. Например, когда покупатель предъявляет скидочную карту или использует мобильное приложение для покупки.
Будет ли приложение «Мои чеки онлайн» совместимо с уже имеющейся у продавцов кассовой техникой? Или технику придется обновить?
Безусловно, будет совместимо, система уже протестирована и успешно функционирует. Замена кассового аппарата либо обновление его ПО не потребуется. Продавцам не придется самостоятельно направлять чеки покупателям. Это автоматически сделает система ФНС, если в чеке будет указан телефон или электронный адрес покупателя. Предлагаемые изменения направлены на оптимизацию работы пользователей ККТ, при этом сохранятся «классические» способы передачи чеков.
за правильный ответ
