Банки по-новому контролируют налоговые платежи. Что спрашивают и как отвечать
Забирайте себе шаблоны ответов на новые запросы банков. Теперь получать их вы будете чаще. Почему — узнаете из статьи. Чтобы проконтролировать налоги, одних лишь платежек банкирам недостаточно. Но какие еще бумаги необходимы для контроля, банкиры, как правило, не говорят. Смотрите в памятке примеры документов, которыми можно подтвердить добросовестность компании.
This is a modal window.
Что изменится в банковских проверках
Пример запроса, где банкиры просят подтвердить уплату НДФЛ
В этом году банки станут направлять вам еще больше запросов по налоговым платежам. Об этом рассказали банкиры, которых мы опросили. И дело не в том, что банки изменили свой подход к проверкам. Как раз наоборот — порядок остался прежним. А вот правила уплаты налогов поменялись кардинально.
Теперь большинство компаний и ИП перечисляют налоги единым платежом. Из платежек не видно, какая часть денег пошла на взносы, какая на НДФЛ и сколько на остальные налоги. А банки по-прежнему должны контролировать, сколько налогов и страховых взносов перечисляет организация. Так что без подсказок клиента банкиры в этом не разберутся.
ЦБ еще не актуализировал свои рекомендации под изменения, связанные с переходом на ЕНС (Методические рекомендации ЦБ от 21.07.2017 № 18-МР). Поэтому банкиры оказались в сложной ситуации: инструкции по проверкам не изменили, но исполнять их банки технически не могут.
О чем вас могут спросить банкиры и как реагировать на их запросы, читайте дальше.
На заметку
Как минимизировать запросы банка по налоговым платежам
ФНС полагает, что при уплате налогов и взносов в назначении платежа можно указать любой текст, который бухгалтер посчитает необходимым. Это относится и к ЕНП, и к платежкам на конкретные КБК. Ведь инспекторы идентифицируют платежи по ИНН, КБК, ОКТМО, налоговому периоду и сумме. Другие отметки им не требуются.
Однако общие формулировки могут вызвать вопросы у банка. Чтобы их избежать, пишите в поле 24 больше конкретики. К примеру, в платежных поручениях на уплату ЕНП распишите, сколько денег приходится на каждый налог. Если оформляете платежку-уведомление, укажите какой налог перечисляете. Скачайте образцы.
Важная деталь
Будьте готовы представить банкирам уведомления об исчисленных налогах. Так они смогут проверить, какая часть денег пошла на НДФЛ и взносы.
Банки не смогут проверить уплату НДФЛ и взносов — возьмутся за начисления
Банкиры будут выяснять, сколько именно НДФЛ и взносов вы перечислили. Для анализа платежей могут запросить пояснения, 6-НДФЛ, РСВ и уведомления об исчисленных суммах.
Если получите такой запрос, соберите и отправьте в банк подтверждающие документы. Какие именно, перечислили в памятке. Так будет проще убедить банкиров в том, что ваша компания добросовестно платит налоги. Что написать в пояснениях, смотрите на образце 1.
Банки сопоставляют зарплату, перечисленную сотрудникам, НДФЛ и взносы с нее со среднесписочной численностью компании. Если выходит, что компания перечисляет мало НДФЛ и платит каждому сотруднику меньше прожиточного минимума, направляют запрос. Но теперь проконтролировать НДФЛ и взносы только лишь по платежкам невозможно.
Некоторые банки задерживали платежи физлицам до тех пор, пока компания не оформит поручение на НДФЛ. Сейчас эту практику уже отменяют. Но полностью отказаться от проверок НДФЛ пока не могут. Ведь банкиры продолжают руководствоваться действующими инструкциями ЦБ.
НДФЛ и взносы — это не единственные платежи, которые контролирует банк. Банкиры определили минимальный уровень налогов, которые должна перечислить компания. Как распределять платежи, чтобы исключить запросы, узнаете дальше.
На заметку
Чем обосновать новые зарплатные сроки
Если в этом году из-за новых правил по НДФЛ ваша компания значительно сдвинула сроки на выдачу зарплаты сотрудникам, это может вызвать подозрения банка. В этом случае представьте банкирам положение об оплате труда или правила внутреннего трудового распорядка, если они их запросят. В пояснениях напишите причину, по которой с 1 января 2023 года изменили сроки выплаты аванса и зарплаты. Если представленных пояснений и документов банкирам будет недостаточно, дополнительно направьте другие кадровые документы, в которых фиксировали новые зарплатные сроки. Например, копию приказа о внесении изменений в положение об оплате труда или правила внутреннего трудового распорядка.
Банкиры по-своему считают налоговую нагрузку — как объяснить ее скачки
Пополнили ЕНС с запасом. Теперь платежи не привязаны к конкретным налогам. Перечислять деньги единым платежом на ЕНС можно с запасом. Например, некоторые бухгалтеры так и поступали в 1-м квартале, чтобы подстраховаться на случай, если всплывут старые пени. А затем учитывали переплату в счет будущих налогов и взносов. То есть в одном периоде заплатили много, а в другом мало или вообще не перечисляли деньги на единый счет.
Еще по этой теме
Из-за неравномерных платежей налоговая нагрузка меняется в большую или меньшую сторону. А по общему правилу безопасный минимум налоговой нагрузки — 0,9 процента от всех поступлений на счет компании (п. 1 Методических рекомендаций ЦБ № 18-МР). Когда размер налогов и взносов на расчетном счете оказывается меньше, компания попадает в зону риска.
Если у вас такая же ситуация и по этой причине вы получили запрос, объясните банкирам причину таких колебаний. Пояснения можно составить в произвольной форме и направить вместе с подтверждающими документами. Образец 2.
В качестве подтверждения приложите платежки на уплату единого платежа. Также понадобится отчетность и уведомления об исчисленных суммах. Они покажут банку, как налоговые инспекторы распределили положительное сальдо ЕНС. Документы и пояснения покажутся банку неубедительными — направьте им справку об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов (утв. приказом ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123).
Перечислили ЕНП с другого банковского счета. Направьте в банк пояснения с копиями платежных поручений из других банков. Образец 3 ниже. А чтобы банкирам было понятно, как инспекторы распределили деньги на ЕНС, приложите отчетность и уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Если же ваш банк требует перечислять налоги и взносы только через него, остается либо с ним согласиться, либо сменить его на более лояльный.
Налоги заплатила другая компания. Бывает так, что ваш единый счет пополняют другая организация или предприниматель. Например, чтобы не возвращать долг деньгами, компании могут договориться пополнить ЕНС с расчетного счета должника или зачесть переплату с ЕНС одной организации на счет другой. В этом случае на вашем налоговом счете появится положительное сальдо, которое пойдет на уплату налоговых платежей. Но банк этого не увидит — он лишь заметит, что по вашему расчетному счету перестали проходить налоговые платежки.
В ответе на запрос банка поясните, почему не перечисляли налоги и взносы. Образец 4 ниже. Для подтверждения приложите копию платежки контрагента. Даже если он перечислял деньги единым платежом, в платежке будет видно, за кого он заплатил.
Памятка. Какие документы помогут снять подозрения банка
| Причина претензий | Документы, которые могут понадобиться для ответа на запрос |
|---|---|
| Низкая или высокая налоговая нагрузка | Платежные поручения на уплату единого налогового платежа Платежные поручения с расчетного счета в другом банке Платежные поручения контрагента на уплату единого налогового платежа, если он пополнял ЕНС третьего лица Отчетность по налогам и взносам Уведомления об исчисленных суммах Справка об исполнении обязанности по уплате |
| Изменение зарплатных сроков | Локальные акты, в которых установлены новые сроки выдачи аванса и зарплаты сотрудникам Приказы о внесении изменений в ЛНА Дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками |
| По расчетному счету не проходят платежки по НДФЛ или страховым взносам | Платежные поручения на уплату единого налогового платежа и на конкретные КБК со статусом плательщика 02 6-НДФЛ Расчеты по страховым взносам Уведомления об исчисленных суммах Справка об исполнении обязанности по уплате |
| Скачайте памятку | |
