ещё
свернуть
Все статьи номера Микрообучение
10
Май 2023года
Новости
Что изменилось

Просроченные долги на ЕНС можно списать. Коротко о других изменениях в работе

Для когоЧто изменилось
Для всех компаний

Кадровые документы подписывать факсимиле нельзя. Закон позволяет визировать бумаги только двумя способами: лично или электронной подписью (письмо Минтруда от 15.03.2023 № 14-6/ООГ-1863)

Если в 2023 году по решению суда восстановили сотрудника на работе, который был уволен в 2022-м, сдайте на него СЗВ-ТД, а не ЕФС-1. В этом случае компания корректирует ранее поданный отчет и отменяет в нем запись об увольнении (письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В4784)

Если у компании есть долги по налогам и взносам, сроки взыскания которых истекли, попросите инспекцию списать эту задолженность с ЕНС. Сделать это можно на основании одного из документов: акта сверки по ЕНС или решения суда (письмо ФНС от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882)

Для компаний-экспортеров

Подтвердить право на применение нулевой ставки НДС при экспорте можно через новый сервис ФНС «Офис Экспортера».→lke.nalog.gov.ru Сервис позволяет быстро сформировать электронный реестр сведений из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Авторизоваться в сервисе можно по тем же данным, которые используете для входа в личный кабинет юрлица или ИП (информация на сайте ФНС от 20.04.2023 →nalog.gov.ru)

Для тех, кто работает с самозанятыми

Исполнитель перестал быть самозанятым — расторгните с ним ГПД. Отражать это событие в подразделе 1.1 ЕФС-1 не требуется. Но если вы продолжите взаимодействие с этим исполнителем, заключите ГПД как с обычным физлицом. А вот об этом уже надо отчитаться по форме ЕФС-1 (письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784)

Для маркетплейсов

С 1 мая 2023 года маркетплейсы вправе в два раза снизить межбанковскую комиссию. Но при условии, что они принимают оплату по картам «Мир» и через систему быстрых платежей. Проконсультируйтесь по этому нововведению со своим банком

Для тех, кто на АУСН

Несмотря на то что компания применяет АУСН, за сотрудниками сохраняются их пенсионные права. Объясните это работникам, если придут с вопросами. Также сохраняются их права на медицинское страхование и пособия. Финансирование идет за счет Соцфонда (информация на сайте ФНС от 11.04.2023 →nalog.gov.ru)

10
Май 2023года
Новости
Что изменится

Новые правила для баланса и другие изменения

III квартал 2023
Электронные копии учредительных документов из ЕГРЮЛ дадут бесплатно

Минфин предложил упростить процедуру получения копий учредительных документов и сделать ее бесплатной (законопроект №  332018-8 →sozd.duma.gov.ru). Поправки внесут в статью 7 Закона о госрегистрации компаний и ИП (от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Выписки будут выдавать в электронном виде. Сейчас их дают на бумаге и за плату — 200 руб. за каждый документ в общем случае и 400 руб., если выписки нужны срочно. Обращаться за электронными документами будете, как и сейчас, в свою инспекцию или в МФЦ.

2024
За липовые счета-фактуры — до семи лет с изъятием дохода

Для тех, кто хитрит с бумажным НДС, введут уголовное наказание. Им грозит штраф от 100 000 до 300 000 руб. или до семи лет лишения свободы со штрафом в размере пятилетнего дохода. Для борьбы с незаконным получением вычетов по НДС в Госдуму внесли законопроект о введении в УК новой статьи — 173.3 (законопроект №  263208-8 →sozd.duma.gov.ru).  Подложными признают  счета-фактуры и декларации, которые оформляли от имени подставных лиц или с незаконным использованием персональных данных, а также с заведомо ложными сведениями.

1 января 2025
Бухотчетность будете составлять по новым правилам

Минфин подготовил проект нового ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».→minfin.gov.ru Состав отчетности оставили прежним. А вот содержание форм планируют скорректировать. Например, в разделе для внеоборотных активов оставят только шесть показателей. Из пассива баланса уберут отдельный показатель «доходы будущих периодов». Также из формы исключат строки для информации о местонахождении организации, об аудите годовой отчетности и аудиторской компании.

10
Май 2023года
Налоги, бухучет и взносы
Безупречные проводки

Основные проводки по НДС — убедитесь, что ваша программа их делает

Собрали в одном месте основные проводки для учета НДС. Пусть будут у вас перед глазами. Убедитесь, что делаете верные записи, и поделитесь этой статьей с коллегами.

Проводки для учета входящего НДС

Входящий НДС — тот, который контрагент предъявляет вам в своем счете-фактуре. При покупке делайте проводки:

Важная деталь

Сумму входящего НДС к вычету отразите в книге покупок.

ДЕБЕТ 41 (10, 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44)
КРЕДИТ 60 (76)
оприходовали покупку по стоимости без НДС;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
отразили сумму входящего НДС.

Затем входящий налог вы принимаете к вычету. Проводка такая:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19
приняли к вычету НДС с покупки.

В некоторых случаях принимать входящий налог к вычету нельзя. Например, если приобрели товары, не предназначенные для операций, которые облагаются НДС. В этом случае проводка будет такой:

ДЕБЕТ 41 (10, 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44)
КРЕДИТ 19
входящий НДС учли в составе затрат, так как его нельзя принять к вычету.

В некоторых случаях уже принятый к вычету НДС нужно восстановить. То есть опять заявить налог к оплате в бюджет. Это понадобится, например, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал. Проводки сделайте в два этапа. Сначала восстановите НДС:

ДЕБЕТ 19 
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
восстановили НДС, ранее принятый к вычету, и отразили в книге продаж.

Затем спишите налог в расходы. Проводка зависит от причин, по которым организация восстанавливает налог. Обычно эти причины не связаны с текущей деятельностью организации. Поэтому, как правило, восстановленный НДС включают в состав прочих расходов:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 19
списали восстановленный НДС в состав прочих расходов.

Проводки для учета исходящего НДС

Исходящий налог компания-продавец предъявляет покупателю при продаже. Общие проводки такие:

ДЕБЕТ 62 (76)
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
отразили выручку от продажи по основному виду деятельности;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
начислили НДС с продажи.

Счет 90 можно заменить на счет 91, если выручка от продажи относится к прочим доходам. Например, при продаже остатков сырья, основных средств и т. д.

Важная деталь

Сторнирование начисленного НДС нужно отразить в книге покупок.

Покупатель вправе вернуть поставленный ранее товар. Есть два варианта: стандартный возврат или обратная реализация. Какой из них применять, чаще всего зависит от условий договора и причины возврата.

Если покупатель вернул бракованные продукцию или товар, эту операцию отражают сторнированием. Поставщик сделает в учете следующие проводки:

ДЕБЕТ 62 (76)
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
сторнировали выручку по возвращенному товару;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
сторнировали начисленный НДС.

Обратная реализация — это обычная продажа со стандартными проводками. Тогда поставщик и покупатель как бы меняются местами. Поэтому поставщик делает проводки как при обычной покупке.

Проводки по НДС у покупателя в случае возврата следующие:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76
скорректировали расчеты с поставщиком;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 41
отразили стоимость товаров к возврату;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
восстановили НДС.

Проводки по уплате НДС

По итогам квартала у вас возможны две ситуации. Первая — сформировался остаток по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по НДС». Это значит, что нужно заплатить налог в бюджет. Проводки такие:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налоговый счет»
отразили обязательство по уплате НДС;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Единый налоговый счет»
КРЕДИТ 51
пополнили единый налоговый счет.

Вторая ситуация — остаток по дебету счета 68 субсчет «Расчеты по НДС». Значит, можно возместить налог из бюджета. Как это отразить, рассказывали в другой статье.

Проводки по НДС с авансов

НДС с аванса можно принять к вычету после реализации или отказа от сделки и возврата аванса. Проводки зависят от вида аванса.

Проводки по НДС с авансов полученных. На дату поступления предоплаты в счет предстоящих поставок продавец должен исчислить с нее НДС и в течение пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). На дату поступления аванса поставщик делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 51 (50, 52)
КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам» (76)
получили предоплату в счет предстоящей поставки продукции;
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
начислили НДС с полученной предоплаты и отразили в книге продаж по счету-фактуре.

На дату отгрузки товара или реализации услуг поставщик делает записи:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по отгруженной продукции» (76)
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
реализовали продукцию;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
начислили НДС с выручки от реализации;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
приняли к вычету НДС, начисленный с предоплаты.

Проводки по НДС с авансов выданных. На основании счета-фактуры от продавца при соблюдении всех условий покупатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный в составе аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК). Покупатель делает следующую бухгалтерскую запись на дату перечисления аванса:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 (50, 52)
уплатили аванс.

Далее при поступлении счета-фактуры от продавца:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
приняли к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса, и отразили операцию в книге покупок.

На дату отгрузки товаров покупателю:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
учли НДС с покупки и отразили сумму в книге покупок;
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
восстановили НДС с аванса;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19
приняли к вычету НДС с аванса и показали сумму в книге продаж.
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.