Четыре неочевидные ситуации, когда сотруднику положен вычет НДФЛ

Не спешите отказывать сотруднику в налоговом вычете на ребенка, даже если на первый взгляд вычет не полагается. Есть как минимум четыре ситуации, когда вычет сотруднику положен, несмотря на ваши сомнения.

Ребенку исполнилось 24 года, но он еще учится

Если ребенок учится на очном отделении вуза или другого учебного заведения, стандартный вычет полагается до окончания обучения либо до 24-летия в зависимости от того, что произойдет раньше. Об этом Минфин напомнил в письме от 18.05.2023 № 03-04-05/45075.

Вы не обязаны выяснять, есть ли у ребенка источники дохода: на вычет НДФЛ это не влияет

В год, когда студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он продолжает, вычет на него нужно предоставлять до конца календарного года. Если же ребенок закончил обучение до конца года, вычет не полагается со следующего месяца. Аналогично, если ребенка отчислят из вуза, право на вычет пропадает со следующего месяца. Если узнали об этом позже, пересчитайте налог.

Пример. Как не запутаться с детскими вычетами на взрослых детей

У директора компании П.С. Иванова двое взрослых детей — близнецы, оба студенты. За обоих директор получает детский вычет. В июле 2023 года детям исполнилось по 24 года. В июле же один из них завершил обучение в вузе. Это значит, что с августа директору за этого ребенка вычет уже не полагается.

Второй ребенок завершит обучение в вузе через год, в июле 2024 года. За него директор будет получать вычет до конца 2023 года.

Чтобы избежать путаницы с вычетами, требуйте, чтобы работники незамедлительно информировали вас обо всех изменениях, связанных с их детьми. Перечень семейных и прочих событий, которые влияют на вычет НДФЛ, собрали в памятке — ознакомьте с ней сотрудников, которые хотят получать вычет.

Памятка для сотрудников о налоговых вычетах на детей

Уважаемые сотрудники!

Сообщайте в бухгалтерию о событиях, которые влияют на ваше право и размер детского вычета по НДФЛ. К таким событиям относятся:

1) рождение, усыновление, смерть ребенка, оформление опекунства или попечительства;

2) поступление в вуз, техникум, колледж и т. п. на очное отделение, если ребенок старше 18 лет;

3) окончание учебного заведения или отчисление из него;

4) смена формы обучения (перевод с дневного отделения на вечернее, очно-заочное, заочное или наоборот);

5) развод с родителем ребенка, который для вас не является родным;

6) развод единственного родителя ребенка;

7) отказ второго родителя от вычета в вашу пользу.

Изменение обстоятельств, которые влияют на ваше право получать вычет, подтвердите документами в течение трех рабочих дней. Иначе бухгалтерия неправильно удержит из вашей зарплаты НДФЛ.

У ребенка появился свой источник дохода или он вступил в брак

Вычеты по НДФЛ в 2023 году — два тренажера

Вы не должны выяснять финансовое или семейное положение детей сотрудников. Для вычета достаточно заявления, свидетельства о рождении ребенка и справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет и учится. Если все эти документы у вас есть, предоставляйте вычет.

Ребенок вправе работать с 14 лет, и для вычета не важно, есть ли у него свои источники дохода (письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). Также не имеет значения, вступил ли он в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Сотрудник просит вычет на работе по совместительству

Сотрудник вправе сам выбрать, к кому из работодателей обратиться за вычетом (п. 3 ст. 218 НК). В том числе он вправе написать заявление и на работе, которая не является для него основной. Вы не вправе отказать в вычете (письмо Минфина № 03-04-05/31345).

НК не обязывает проверять, получает ли такой сотрудник вычеты по основному месту работы. Но попросите совместителя указать в заявлении, что вычет на детей у других работодателей он не получает.

Дело в том, что вычет может предоставить только один налоговый агент. А ваш работник может об этом просто не знать. И поэтому напишет заявления о вычетах всем своим работодателям.

Важная деталь

Если родители развелись, они все равно имеют право на детский вычет. Основное условие для вычета — родитель участвует в содержании ребенка.

Вычет просят супруг или супруга родителя

Если родители развелись, вычет на ребенка могут получить сразу четыре человека: его родители, а также их новые супруги. Конечно, если брак зарегистрирован.

Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку обязан содержать ребенка, причем даже если его лишат родительских прав. Имущество, нажитое супругами во время брака, — их совместная собственность (ст. 256 ГК, ст. 34 СК). То есть супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. Значит, они также вправе претендовать на стандартные вычеты (письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-04-05/46762). Выходит, что на вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сразу четыре человека.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

Дочь сотрудника учится на очном отделении вуза. В июле 2023 года она отметила свое 24-летие, при этом свое обучение завершит лишь в июле 2024 года. С какого момента сотрудник теряет право на детский налоговый вычет?

По общему правилу детский вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. В год совершеннолетия ребенка такой вычет полагается сотруднику до конца года. Далее детский вычет следует предоставлять до 24 лет, если совершеннолетний ребенок поступит в любое учебное заведение. В год, когда студенту исполнилось 24 года, но свое обучение он продолжает, вычет нужно предоставлять до конца календарного года. То есть право на детский налоговый вычет сотрудник потеряет с января 2024 года.

С августа 2023 года.

С января 2024 года.

С августа 2024 года.

Перечитать статью и сдать тест еще раз