Как составить уведомление, если аванс за 9 месяцев оказался меньше, чем за полугодие
Составьте уведомление с минусовой суммой, если аванс по итогам 9 месяцев вышел меньше, чем по итогам полугодия. Подавать отрицательные уведомления теперь позволяет НК. Как составить такой документ, показываем на примере и образце.
На практике может получиться так, что аванс по итогам 9 месяцев, например по упрощенке, будет меньше аванса за предыдущий отчетный период — полугодие. Сообщите об этом налоговикам, чтобы они зарезервировали на ЕНС верную сумму, — подайте уведомление.
Заполните его, как обычно, но в строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» приведите отрицательное значение аванса — разницу между текущим и предыдущим периодами (п. 9 ст. 58 НК, письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716).Когда наступит 28 октября, то есть срок зачета авансового платежа по итогам 9 месяцев, авансы за текущий и предыдущие периоды будут отражены на ЕНС корректно.
Излишне зарезервированные суммы автоматически вернутся в сальдо единого счета, и вы сможете ими распорядиться по своему усмотрению или оставить на ЕНС до наступления следующего срока уплаты налогов и взносов. Рассмотрим ситуацию на конкретном примере с образцом.
- Код периода
Код периода
По ежеквартальным авансовым платежам к коду 34 добавляйте порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.- Сумма
Сумма
Укажите разницу между суммой аванса по итогам 9 месяцев и полугодия со знаком «–».- КБК и ОКТМО
КБК и ОКТМО
Перепроверьте ОКТМО и КБК, иначе ваше уведомление могут не принять. Почему.
Пример. Как заполнить уведомление с отрицательной суммой аванса
На заметку
Если слетели с УСН, уплаченные авансы зачтут в налоги на общей системе
Если, приближаясь к концу года, компания слетела со спецрежима, сообщите об этом в налоговую (п. 4 и 5 ст. 346.13 НК). Для этого заполните форму № 26.2-2 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). После этого придется отчитаться по общей системе и внести на единый счет суммы НДС, налога на прибыль и прочих налогов, от которых вы были освобождены. Авансы, которые перечисляли в составе ЕНП, например по УСН, вернуть уже не получится, но не переживайте. Инспекторы должны зачесть эти суммы в налоги на общей системе. Главное корректно подать отчетность. В этом вопросе судьи на вашей стороне (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2023 по делу А75-10364/2021).
