Налоговики станут иначе следить за вашей компанией. Чего теперь ждать от проверяющих

Контроль будет прицельный, но чаще всего незаметный

Проверяющие постараются минимально вовлекать компании в контрольные процедуры, чтобы не отвлекать от текущей работы. Об этом сообщил глава ФНС Даниил Егоров. Дело в том, что налоговая служба сейчас делает упор на контрольно-аналитическую работу и риск-ориентированный подход. А значит, сосредоточатся на нарушителях. Причем контроль будет сквозным. То есть, к примеру, разрывы по НДС налоговики будут отрабатывать последовательно, начиная с камералок и заканчивая тематическими выездными проверками.

Мы эту работу и дальше будем продолжать,
чтобы вовлекать налогоплательщиков в контрольные
процедуры только в случае крайней необходимости.

ДАНИИЛ ЕГОРОВ,

глава ФНС
Источник: →nalog.gov.ru

Хорошая новость: инспекторы отказываются от фактора внезапности выездных проверок. Ведь раньше компании, как правило, узнавали о своих рисках из акта выездной проверки и решения. Такой подход останется в прошлом.

Налоговики берут курс на обязательное информирование бизнеса о рисках. Скрывать ничего не будут. Расскажут даже о тех рисках, которые установили в ходе предпроверочного анализа (ППА). Компаниям предложат представить пояснения или уточнить обязательства без штрафов и выездной проверки.

Также со следующего года инспекторы планируют публиковать в личных кабинетах на сайте ФНС налоговые риски организаций и рекомендации по их устранению. Как нам объяснили в ФНС, это будет касаться рисков, выявленных при камералках. А значит, компании смогут оперативно узнавать о своих слабых местах даже до того, как налоговики запросят пояснения.

В личном кабинете будет вся информация: когда появился риск и когда его сняли по итогам ответа на требование. Так компания точно поймет, устроили инспекторов ее пояснения или нет.

Налоговики продолжают совершенствовать свою систему автоматизации рисков. Полностью автоматизированы риски по НДС, УСН, налогу на имущество юрлиц, частично — по прибыли.

Со следующего года ФНС планирует автоматизировать риски по НДФЛ, страховым взносам и акцизам. Логику выявления рисков сохранят. Но за счет объединения многих источников информации в одном ресурсе алгоритмы станут более совершенными. Например, введут новое логическое сравнение: соответствие численности сотрудников количеству ККТ. Налоговики уже пробуют сверять эти показатели.

Что делать бухгалтеру. Служба делает упор на добровольное уточнение налоговых обязательств. Действительно, доначисления по выездной проверке могут оказаться значительно больше суммы добровольного уточнения. Но только на это ориентироваться не стоит. Прежде чем принять решение о добровольном уточнении, проанализируйте все факторы, оцените спорную сделку и документы, которыми располагаете. Учитывайте, что добровольную доплату инспекторы могут расценить как признание вины. Поэтому в каких-то случаях лучше занять принципиальную позицию и запастись аргументами в свою пользу. Если согласились убрать вычеты по НДС, решите, стоит ли корректировать расходы по прибыли.

Выездных проверок станет еще меньше, а дробление бизнеса начнут проверять на камералках

Число выездных проверок в последние годы планомерно снижается и будет снижаться дальше. Свежая статистика, которой с нами поделились в ФНС. Из нее видно, что за последний год инспекторы сократили количество выездных проверок почти вдвое, а доначислять в среднем стали в полтора раза больше. Другие любопытные факты о выездных проверках смотрите ниже.

В выездных проверках в приоритете менее агрессивные — тематические. То есть по одному налогу, как правило по НДС за квартал или несколько кварталов. По прибыли тематические проверки не проводят. Тематические проверки длятся меньше, чем обычные комплексные, — три месяца. То есть нагрузка на бизнес меньше, да и налоговикам проще. Выездные проверки по всем налогам не исчезнут, но проводить их будут все реже и реже.

Критерии из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, при которых инспекторы могут назначить компании выездную ревизию, уходят на второй план. Теперь налоговики в первую очередь отрабатывают компании с разрывами по НДС, которые попали в Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей (ФРПВ). В план проверок компанию включат, только если у нее имеются достаточные активы. Ведь налоговикам крайне важно, чтобы неуплаченный налог поступил в бюджет.

А вот новшество, которое налоговики внедряют прямо сейчас. Инспекторы планируют доказывать схему дробления бизнеса в рамках камеральных проверок. Для глубокого анализа ФНС разработала специальную информационно-аналитическую систему контрольного блока (ИАС КБ). Налоговики ее уже начали тестировать на проверках. Она ищет взаимосвязи между компаниями, чтобы показать налоговикам общее: учредителей, руководителей, сотрудников, IP-адреса, телефоны и т. п. Раньше инспекторы все это анализировали вручную. Новая система также учитывает специфику отраслей, поэтому налоговики могут прицельно искать признаки схемы.

Что делать бухгалтеру. Приготовьтесь, что инспекторы заменят один вид налогового контроля на другой. Камералки менее травматичны для организаций, но все равно нужно быть готовым к контрольным мероприятиям. Например, к допросам директора и сотрудников, сбору подтверждающих документов и информации для налоговиков. Ограничиваться отписками становится опаснее.

Количество выездных проверок за полгода, тыс. шт.	Сколько доначисляют на выездных проверках, млн руб.

Требования будете получать реже, а документы представлять чаще

Запрашивать у компаний документы и информацию инспекторы будут все реже, только когда есть реальная необходимость. Количество требований за последний год уже значительно снизилось, как нам объяснили в ФНС.

Многие запросы сейчас бессмысленны: достаточно много сведений инспекторы могут найти сами в аналитических программах, внешних и внутренних источниках информации. Налоговиков нацеливают на то, чтобы они сокращали список документов в требовании до минимума и делали его максимально конкретным.

Однако даже к более редким запросам на представление документов нужно отнестись предельно внимательно. Приведем пример. Не так давно ФНС вынесла решение по жалобе компании на УСН. Ситуация была такая: инспекция в рамках камералки прислала требование о представлении пояснений, в котором предлагала представить еще и первичку. Компания в ответ сдала только пояснения и книгу учета доходов и расходов. Ведь статья 88 НК не предусматривает обязательное представление первичных документов по требованию. В ответ инспекция отказала компании в учете расходов — мол, затраты документально не подтверждены.

Компания обратилась с жалобой в ФНС, но в удовлетворении жалобы ей отказали. Главный аргумент — в книге учета видно, что компания отразила затраты на приобретение товаров и услуг. И именно организация обязана подтвердить расходы первичкой (ст. 252 НК). Она этого не сделала, поэтому расходы обоснованно сняли. Компания бумаги не представила, хотя это можно было сделать до того, как инспекция приняла решение о доначислениях.

Что делать бухгалтеру. Если в ходе камералки инспекторы выявили расхождения, запросили пояснения и документы по расходам, безопаснее всего подкрепить свои пояснения первичкой. Ведь подтверждать правомерность учета расходов должна именно компания.