Прокачайте бухгалтерские навыки, без которых не обойтись в 2024 году

Навык 1. Работа с новыми функциями 1С

Чему учиться: использовать новые возможности 1С, чтобы автоматизировать работу с единым налоговым счетом.

Потренируйтесь формировать платежки и уведомления, которые с 1 января налоговики ждут от всех компаний. Платить налоги и взносы по-старому больше нельзя. Хотя переход на ЕНС и завершился, налоговики продолжают дорабатывать систему. В частности, обновили контрольные соотношения, по которым проверяют уведомления (письмо ФНС от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514). В 1С уже есть инструменты, которые помогут сформировать уведомление с проверкой по контрольным точкам. Освойте новые функции программы 1С, чтобы по максимуму автоматизировать работу с ЕНС. Например, можно пройти мини-курс «Новые возможности 1С:Бухгалтерия 3.0 для работы с ЕНС» в Высшей школе Главбух.

Навык 2. Расчет НДФЛ и взносов по новым правилам

Чему учиться: заполнять и подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц. Перечислять налог платежкой на ЕНС с учетом новых сроков. Рассчитывать взносы с новым лимитом доходов и правильно подбирать тарифы. Заполнять 6-НДФЛ и РСВ на новых бланках.

С 1 января отправлять уведомления по НДФЛ нужно дважды в месяц. А для уплаты налога ввели новые сроки, и это лишь часть изменений, к которым нужно привыкнуть. 

По взносам тоже есть изменения. Чиновники увеличили базу по доходам сотрудников, при которой действует общий тариф взносов — 30 процентов. В январе уже можно прикинуть, выплаты каких работников достигнут лимита и когда это может произойти. Зафиксируйте себе примерные сроки, чтобы вовремя проверить взносы за программой и не переплатить в бюджет. Ведь тариф взносов снижается до 15,1 процента.

Когда наступит срок отчетности, проследите, чтобы ваша программа обновила формы РСВ и 6-НДФЛ. Так, 6-НФДЛ за 1-й квартал 2024 года чиновники перекроили уже дважды, хотя компаниям еще только предстоит отчитаться. Пример обучения, где можно пройти подготовку, — Всероссийская аттестация бухгалтеров — 2024.

Навык 3. Формирование базы по НДС с учетом поправок в НК

Чему учиться: правильно считать НДС, если раздаете рекламные сувениры, применять особые налоговые ставки для некоторых товаров.

Рассчитывать НДС тоже нужно по новым правилам. За последние месяцы законодатели обновили их дважды. Сначала в конце августа — тогда стоимость рекламных материалов, освобожденную от НДС, подняли со 100 до 300 руб. за единицу. А теперь, с 1 января, вступают в силу новые поправки. Чиновники пересмотрели налоговые ставки для некоторых товаров и операций. Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по НДС. Уточнили порядок возмещения налога. 

Разберитесь в тонкостях расчета НДС по новым правилам и отработайте их на практических примерах. Это можно сделать на курсе «Налоги и отчетность», который входит в программу Всероссийской аттестации бухгалтеров — 2024.

Навык 4. Учет по новым ФСБУ

Чему учиться: по-новому определять, что относится к НМА, а что нет, — признаки таких активов изменились. Формировать по правилам нового ФСБУ первоначальную стоимость НМА с учетом капвложений и НИОКР.

Перестройте учет нематериальных активов исходя из положений нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Под учет НМА чиновники изменили и другой стандарт — 26/2020 «Капитальные вложения». Ведь первоначальная стоимость НМА формируется из расходов на капвложения. Больше не действуют правила ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР».

Но отдельного стандарта по учету НИОКР не будет. Учитывать данные расходы нужно также по обновленному ФСБУ 26/2020.

Изучите эти особенности учета, чтобы переход на новые ФСБУ упростил вам работу, а не стал обузой. Ведь авторы стандартов стремились к тому, чтобы дать вам больше свободы в учете и добиться объективных показателей в отчетности. Как и ваши коллеги, можете пройти обучение на курсе, посвященном ФСБУ, в рамках Всероссийской аттестации бухгалтеров — 2024.

Навык 5. Безопасное сотрудничество с налоговиками

Чему учиться:  оперативно выявлять незаконные требования инспекторов, собирать действенные аргументы в пользу компании и своевременно подсказывать проверяющим, когда они перегибают палку.

ФНС взяла курс на партнерские отношения с компаниями. Контроль со стороны инспекции становится более глубоким, но и менее заметным. Проверяющие стараются минимально вовлекать вас в контрольные процедуры, чтобы не отвлекать от текущей работы. Рассказывали об этом в статье.

Тем не менее в 2024 году претензий к компаниям меньше не станет. Налоговики сделали упор на контрольно-аналитическую работу и риск-ориентированный подход. А значит, сосредоточились на нарушителях. Например, разрывы по НДС они теперь отрабатывают последовательно, начиная с камералок и заканчивая тематическими выездными проверками. Самих выездных ревизий становится меньше, но только потому, что многие нарушения инспекторы научились доказывать в ходе обычных камералок. И довольно успешно — это показывает досудебная практика.

Потренируйтесь на практических кейсах защищать компанию от новых претензий налоговиков. В течение 2024 года их может стать еще больше, ведь налоговики уже разобрались с техническими сложностями ЕНС и готовы направить силы на то, чем занимаются обычно, — на поиск нарушений. Например, пройдите курс «Взаимодействие с ИФНС и проверки» в программе Всероссийской аттестации бухгалтеров — 2024.

Навыки, которые мы перечислили в этой статье, пригодятся вам не только в январе, но и весь год. В таблице ниже смотрите, чему еще стоит поучиться в течение 2024 года.