Новый отчет о стаже в СФР — практикум
В этом мини-курсе вы разберетесь, кого включать в отчет, а также получите навыки заполнения отчета.
Новые лимиты для расчета пособий в 2024 году
Составили памятку с важными цифрами, которые вам пригодятся для расчета пособий в 2024 году. Повесьте неподалеку от рабочего места, чтобы в нужный момент памятка была перед глазами.
Отчитайтесь и заплатите налог на сверхприбыль — образцы декларации и платежки
Кроме привычных отчетов в январе придется готовить еще одну декларацию — по налогу на сверхприбыль. Читайте, кто должен сдать новый отчет и как его заполнить. Сохраняйте образец платежки, чтобы перечислить налог в бюджет.
Кто должен отчитаться по сверхприбыли и заплатить новый налог
если в 2021—2022 годах заработали больше этой суммы, возможно, придется заплатить налог на сверхприбыль
По общему правилу налог платят российские и иностранные компании с постоянными представительствами на территории РФ, чья доналоговая прибыль в 2021—2022 годах превысила 1 млрд руб. Но есть несколько категорий компаний, которые освобождены от уплаты налога на сверхприбыль. Например, это весь малый и средний бизнес, компании нефтегазового сектора, плательщики ЕСХН, предприятия, которые созданы после 1 января 2021 года, некоторые застройщики и те компании, у которых за 2018 и 2019 годы не сформирована база по налогу на прибыль (п. 4, 12 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ). Подробно о том, кто и при каких условиях становится плательщиком нового налога, мы рассказывали ранее.
Если ваша компания не попала в список исключений и в среднем за 2021 и 2022 годы заработала больше 1 млрд руб., налог заплатить придется. Также потребуется заполнить новую декларацию по сверхприбыли.
Если посчитали прибыль за 2021—2022 годы и выяснили, что новый налог платить не нужно, свои расчеты закрепите в бухгалтерской справке. Так вам будет проще подтвердить право не платить налог, если об этом спросят инспекторы. Справку составьте в произвольной форме. Зафиксируйте в ней, что база для расчета налога не превышает 1 млрд руб., и сделайте вывод, что налог в таком случае равен нулю. Скачайте образец справки.
Как заполнить декларацию по сверхприбыли
Декларацию по налогу сдают только те компании, чья сумма исчисленного налога на сверхприбыль не равна нулю. Если нет суммы к уплате, то нулевую декларацию сдавать не нужно (п. 3 ст. 8 Закона № 414).
Декларация состоит из титульного листа и четырех разделов:
— 1 «Сумма налога, подлежащая уплате»;
— 2 «Расчет суммы налога»;
— 2.1 «Балансовая стоимость активов»;
— 3 «Сведения о реорганизации».
Разделы 1 и 2 декларации заполняют все плательщики налога. А вот разделы 2.1 и 3 предназначены для частных случаев. Раздел 2.1 заполняют только те компании, у которых прибыль в 2022 году оказалась меньше, чем в 2021-м. Для них в законе предусмотрено послабление и иной порядок расчета налога (п. 6 ст. 4 Закона № 414). Они вправе считать налоговой базой половину прибыли за 2022 год. А раздел 3 заполняют организации, которые в расчетные годы проводили реорганизацию.
Декларация интуитивно понятная, проблем с ней возникнуть не должно. В разделе 1 отразите сумму налога к уплате с учетом вычета. Образец 1 ниже. Он полагается, если осенью 2023 года компания перечислила обеспечительный платеж. Если обеспечительного платежа у компании не было, то в строке 010 раздела 1 запишите полную сумму налога.
- Сумма налога
Сумма налога
Укажите сумму налога к уплате с учетом вычета.
В разделе 2 укажите все данные, которые использовали для расчета налога. Если внесли обеспечительный платеж, это также нужно зафиксировать в разделе 2. Образец 2.
- Обеспечительный платеж
Обеспечительный платеж
Отразите в разделе 2 исчисленную сумму налога, обеспечительного платежа и налогового вычета (строки 120, 125, 130).
Если к вашей компании применимо послабление, то в разделе 2.1 декларации отразите балансовую стоимость активов и другие показатели расчета налога. А если компания прошла реорганизацию в расчетные периоды, то в разделе 3 укажите информацию об этом событии и величину прибыли реорганизованной организации.
Представить декларацию необходимо не позднее 25 января 2024 года. Отчитайтесь в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, а если вы крупнейший налогоплательщик — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Как рассчитать и заплатить налог на сверхприбыль
Если осенью 2023 года не перечисляли обеспечительный платеж, то сумму налога к уплате рассчитайте так:
|
Важная деталь
Если не отчитаетесь по сверхприбыли вовремя, инспекция вправе оштрафовать компанию минимум на 1000 руб. (ч. 1 ст. 119 НК).
Пример 1. Как рассчитать налог на сверхприбыль без обеспечительного платежа
Предположим, что компания перечислила в ноябре 2023 года обеспечительный платеж. Теперь его можно учесть как налоговый вычет и тем самым уменьшить общую сумму налога к уплате. Для расчета итогового налога используйте формулу:
|
Пример 2. Как рассчитать налог на сверхприбыль с учетом обеспечительного платежа
Обеспечительный платеж в размере 50 процентов от суммы налога дает возможность снизить налог вдвое. С таким обеспечительным платежом итоговый налог получится нулевой. В этом случае подайте декларацию, в которой укажите размер обеспечительного платежа. Но доплачивать налог не понадобится.
Налог на сверхприбыль не входит в ЕНП, поэтому перечислить его нужно отдельным платежным поручением и на отдельный КБК. Смотрите на образце 3, как заполнить платежку.
- КБК
КБК
Код для нового налога утвержден приказом Минфина от 29.06.2023 № 100н.- Получатель
Получатель
Приведите реквизиты УФК по Тульской области. Все налоговые платежи вы перечисляете именно туда.- Статус
Статус
В поле 101 укажите статус плательщика 01. Теперь его ставят во всех налоговых платежках.
