Майские праздники начинаются в апреле: расчетчик отпускных и правила для налогов

Как отдыхаем на майские

Выходные дни в этом мае не совсем обычные. Перед ними будет рабочая суббота — 27 апреля. Выходной день с этой даты перенесли на понедельник, 29 апреля (постановление Правительства от 10.08.2023 № 1314). Далее после четырех выходных дней, с 28 апреля по 1 мая включительно, пойдут два рабочих — 2 и 3 мая, следом два обычных выходных — 4 и 5 мая, снова три рабочих дня — с 6 по 8 мая. И наконец вторая часть каникул — четыре выходных, с 9 по 12 мая.

По каким правилам считать отпускные

Рабочие и выходные дни в апреле — мае 2024 года

Правила расчета зависят от того, какой день отпуска первый. Сотрудник может попросить отпуск уже с 28 апреля или, например, со 2 мая. Рассмотрим оба варианта.

Сотрудник берет отпуск в апреле. Расчетным будет период с апреля 2023 года по март 2024 года. В этом случае вся информация для подсчета отпускных будет у вас на руках.

Сотрудник берет отпуск в мае. Расчетным будет период с мая 2023 года по апрель 2024 года. Этот вариант сложнее для бухгалтера, ведь выдать отпускные придется в апреле, в последний рабочий день, когда зарплата за последний месяц расчетного периода еще не начислена.

Если сотрудник идет в отпуск со 2 мая, выдать ему отпускные надо не позднее 27 апреля. Это последний рабочий день перед праздниками. На этот день нужно посчитать сотруднику зарплату за апрель. Не обязательно определять заработок за апрель с точностью до копейки. Возьмите в расчет только те выплаты, которые сможете определить. Если работник, помимо оклада, получает премии, надбавки, доплаты и у вас не получится учесть их сейчас при расчете отпускных, пересчитайте их в мае и доплатите разницу. Санкций за неполную оплату отпуска при этом можно не опасаться: компания посчитала выплату в апреле исходя из тех данных, которые у нее были.

Как посчитать и заплатить налоги и взносы

Еще одна особенность майского отпуска: отдыхать работник будет в мае — полностью или по большей части, а все начисления и выплаты надо провести в апреле. Разберем, по каким правилам учитывать майские отпускные при расчете налога на прибыль, НДФЛ и взносов, если выплата начислена и перечислена работнику в апреле.

Налог на прибыль. В Минфине считают, что при методе начисления сумму отпускных следует списывать пропорционально дням отпуска, которые приходятся на каждый месяц отпуска (письмо от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147). Если первый день отпуска приходится на май, отпускные полностью попадут в расходы мая. Когда отпуск начинается, например, 28 апреля, в расходы апреля войдут начисления только за три дня.

НДФЛ. Удержать налог нужно в день, когда работник фактически получит деньги. И не важно, на какой период приходится отпуск. Перечислите НДФЛ не позже 6 мая (перенос с 5 мая) — за период с 23 по 30 апреля. Уведомление подайте не позже 3 мая. Если сами будете в отпуске, подать уведомление можно и в апреле — в любой день с 23-го числа, например 27 апреля. Контрольные соотношения это допускают (письмо ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971). Как показать НДФЛ в уведомлении за этот период, смотрите на образце ниже.

Открыть подсказки

Страховые взносы. Начислите взносы по майским отпускным в апреле (письмо Минтруда от 17.06.2015 № 17-4/В-298). Для взносов важен день начисления выплаты в бухучете (п. 1 ст. 424 НК). На какой период приходится отпуск, значения не имеет. И ту же сумму взносов можно учесть в налоговых расходах апреля.

В Минфине полагают, что переносить расходы на май не нужно (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК, письмо Минфина от 01.06.2010 № 03-03-06/1/362). Но это важно, если налог на прибыль вы рассчитываете ежемесячно. Перечислите взносы за апрель в составе ЕНП не позднее 28 мая. Для этого подайте уведомление не позже 27 мая (перенос с 25 мая). Что касается взносов за март, по ним уведомление не требуется. Сумму к уплате налоговики возьмут из РСВ за 1-й квартал.