Налоговики из Турции затягивают камералки на год, а то и больше

АЛЕКСАНДР БАРАНОВ — управляющий партнер ООО «БЦА Унтернеменсбератунг». Окончил Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ) по специальности «мировая экономика». Более 15 лет работает в сфере международного налогового планирования. Имеет опыт открытия и сопровождения бизнеса в Германии, Корее, Испании, Бахрейне, Саудовской Аравии, Индии и других странах.

Кто и как администрирует турецкие налоги

Турецкие налоги находятся в ведении Управления доходов (Gelir İdaresi Başkanlığı — GİB) — аналога налоговой службы в России. Управление отвечает за администрирование и сбор налогов, таможенных пошлин и других государственных доходов в Турции. GB находится в подчинении у Министерства финансов и казначейства.

Управление доходов контролирует различные налоги, включая подоходный и корпоративный, НДС, акцизы, налог на имущество и др. Оно также реализует налоговую политику, которую установило турецкое Правительство, и обеспечивает соблюдение налогового законодательства.

Налоговая служба в Турции в современном виде существует с 2005 года и имеет разветвленную структуру. Местная администрация состоит из 30 управлений налоговой службы в 29 городах и 52 провинциальных отделений, а всего в Турции насчитывается около 450 отделений, в которых работают более 40 000 госслужащих.

Как проходят налоговые проверки в Турции

Налоговая проверка в Турции назначается на основе поданной налоговой декларации, если она содержит фактические ошибки или у инспектора возникают сомнения в ее правильности. К примеру, если компания несколько лет подряд была прибыльной, а потом стала отражать в декларации налог на прибыль к возмещению, то это, скорее всего, поставит под сомнение расчет налоговой базы и инспекторы запустят проверку.

Другой причиной налоговой проверки, как и во многих иных странах, может послужить общая проверка определенной отрасли по классификатору видов деятельности (КВД), известном в стране как TÜİK Faaliyet Kodları (TÜİK Activity Codes). Проверка может быть привязана также и к региональному признаку, что происходит реже. Либо выборку проверяемых компаний создает специальное программное обеспечение для оценки рисков Управления доходов.

Во время камеральных проверок налоговики вправе изучать отчетность компаний за пять лет. В ходе камералки инспектор запрашивает все документы организации за проверяемый период, при этом бумаги должны быть обязательно на турецком языке. Сама проверка может длиться очень долго, даже больше года. В течение этого периода инспектор может периодически посещать помещения налогоплательщика.

Как турецкие налоговики взаимодействуют с компаниями

По турецким законам подавать отчетность в налоговую службу вправе только бухгалтер с лицензией, который, в свою очередь, должен быть гражданином Турции и иметь соответствующее национальное образование. Бухучет в Турции ведут только на турецком языке, согласно правилам учета Турецких промышленных норм и стандартов финансовой отчетности (TMS), МСФО (IFRS). Из особенностей — бухгалтерские книги необходимо заверять у нотариуса дважды в год, и соблюдение подобных формальных требований налоговики также проверяют на камералках.

В ходе проверки налоговые инспекторы предпочитают общаться с сертифицированным бухгалтером, который несет ответственность при подаче отчетности. Но если такового в штате нет, проверяющие будут взаимодействовать с внутренними сотрудниками финансовой службы и рядовыми бухгалтерами.

Если у компании обнаружены нарушения, турецкая налоговая служба может проявить лояльность к бизнесу. Главное, чтобы организация исправила свои ошибки и доплатила налог за прошлые периоды. К тому же сейчас в Турции постепенно развивается институт Tax Ruling, как и во многих европейских странах. Это позволяет налогоплательщику договориться с Управлением доходов об особом способе налоговой оптимизации.

Как проверяющие наказывают за налоговые недоимки

В Турции достаточно строгое налоговое законодательство плюс есть уголовная ответственность за неуплату налогов. Основные нарушения — уклонение от уплаты налогов, подделка финансовых документов, в том числе инвойсов, с целью искажения финансовых операций или сокрытия налогооблагаемого дохода. Ответственность за подобные нарушения — от двух до пяти лет тюремного заключения.

За нарушения и ошибки в налоговом учете, которые повлекли за собой недоимку, компании грозит штраф в размере 100 процентов от суммы неуплаченного налога. При повторном нарушении — 150 процентов недоимки. Если налогоплательщик сразу согласился признать нарушения и погасить недоимку, он может отделаться 50-процентным штрафом.