22 поправки в НК, из‑за которых придется перестроить работу. Таблица с подсказками по будущим изменениям

Для вас готова таблица с изменениями в НК. Законопроект № 577655-8 пока рассматривает Госдума, но поскольку поправки внесло Правительство, их наверняка одобрят. Узнайте заранее, что придется изменить в работе.

Что изменится	Как применять	В какую статью НК вносят поправки	Когда должна вступить в силу поправка
УСН
Дополнят список неучитываемых доходов	В доходы не нужно будет включать суммы, которые собственники земельных участков получили в качестве возмещения за изъятые участки	П. 1.1 ст. 346.15 НК	Через месяц после публикации закона
Уточнят порядок применения повышенных ставок	Вы будете считать налог при УСН по повышенным ставкам, только если доходы или средняя численность превысила лимит и при этом база по упрощенной системе за отчетный или налоговый период выросла по сравнению с показателем за прошлый отчетный период. Сейчас применяется тот же порядок, но согласно разъяснениям ФНС (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972)	П. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК	Через месяц после публикации закона
НДФЛ
Вводится единый порядок для обложения выплат при увольнении	Вы будете удерживать НДФЛ со всех выплат при увольнении, которые превышают трехкратный или шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей размер среднего заработка. По действующим нормам не облагаются НДФЛ выходные пособия и компенсации руководителю, заместителю и главбуху организации в пределах трехкратного (шестикратного) среднего заработка	Абз. 7 п. 1 ст. 217 НК	С начала 2024 года
Снимут ограничение по возрасту недееспособных детей для соцвычета на их лечение	Работники — родители недееспособных детей получат право на социальный вычет по расходам на лечение этих детей независимо от их возраста. Сейчас вычет можно получить только на лечение детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Подп. 3 п.1 ст. 219 НК	С начала 2024 года
Перенесут на три дня срок уплаты авансов для ИП на общей системе	ИП на общем режиме будут перечислять авансы по НДФЛ со своих доходов от предпринимательства не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас платить авансы нужно не позднее 25-го числа	П. 8 ст. 227 НК	Через месяц после публикации закона
Меняют порядок уплаты НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды по процентам	При расчете материальной выгоды работника за пользование займом вы будете применять меньшую из ставок ЦБ на дату заключения договора или дату получения дохода. Сейчас вы применяете в расчетах ставку ЦБ на дату получения дохода	Подп. 1 п. 2 ст. 212 НК	С начала 2024 года
Меняют порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам	При расчете НДФЛ можно будет переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет снизить облагаемые доходы в виде процентов в следующих периодах	П. 1 ст. 214.2 НК	С начала 2024 года
Новый порядок определения минимального срока владения жильем при продаже доли после раздела или объединения	При продаже имущества после раздела или реконструкции минимальный срок владения считайте с даты первоначального приобретения жилья. Если продаете имущество после объединения нескольких объектов, срок владения считайте с момента приобретения последней части. Сейчас по таким объектам срок владения объектом считают от даты госрегистрации такого имущества	П. 2 ст. 217.1 НК	С начала 2024 года
Новый порядок расчета имущественного вычета при продаже жилья после раздела имущества	Имущественный вычет при продаже доли, образованной после раздела или реконструкции имущества, в сумме расходов на приобретение первоначального объекта станете определять пропорционально своей доле	Подп. 2 п. 2 ст. 220 НК	С 2025 года, распространяется на доходы 2024 года
Имущественные налоги
Новый порядок перерасчета налогов	Индивидуальные предприниматели и обычные физлица смогут подавать заявления о пересчете имущественных налогов, если будут основания. Без заявлений налоговики сами должны будут пересчитать налоги по сведениям об имуществе из регистрирующих органов	Ст. 362, 396 и 408 НК	С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год
Установят срок для уплаты налога после перерасчета	Доначисленный налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета	П. 1 ст. 363, п. ст. 397 и п. 2 ст. 408 НК	С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год
Страховые взносы
Установят срок подачи заявления об освобождении от взносов ИП	Если ИП является участником СВО, он сможет подать заявление об освобождении от страховых взносов за период участия в боевых действиях в течение трех лет. Сейчас срок подачи заявления об освобождении от страховых взносов не установлен	П. 7 ст. 430 НК	Через месяц после публикации закона
Уточнят порядок расчета допвзносов для ИП на общем режиме	Допвзносы ИП на общем режиме будут считать исходя из доходов свыше 300 тыс. руб. за минусом профессиональных вычетов, но без учета уплаченных в налоговом периоде взносов ИП. Сейчас вы считаете допвзносы с учетом всей суммы профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов ИП	Подп. 1 п. 9 ст. 430 НК	С начала 2024 года
Налоговое администрирование
Установят срок для получения по ТКС документов от налоговой	Не нужно будет направлять квитанции о получении документов по ТКС. Налоговая будет считать датой получения документов шестой рабочий день со дня их отправки	П. 4 ст. 31 НК	Через месяц после публикации закона
Отменят блокировку счетов за неотправленную квитанцию	Если вы не направили квитанцию о получении документов от налоговой, то счета не заблокируют. Сейчас квитанцию нужно направить в течение 10 рабочих дней, иначе грозит блокировка	Подп. 2 п. 3 ст. 76 и подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК	Через месяц после публикации закона
Упрощенную декларацию нужно будет сдавать 1 раз	Единую упрощенную декларацию потребуется сдать только одну — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором последний раз проводили операции по счету или кассе или были объекты налогообложения. Сейчас единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН компании и ИП должны подавать ежегодно	П. 2 ст. 80 НК	С 2025 года
Установят особенности камеральной проверки упрощенной декларации	Налоговики проведут проверку за три месяца, но захватят предыдущий год. Если компания или ИП решили прекратить деятельность и уже подали документы, ликвидацию придется отложить до окончания проверки	П. 2 ст. 88 НК	С 2025 года
Установят требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки	Налоговики смогут устанавливать требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки или инвесткредита. Сейчас для получения отсрочки (рассрочки) или инвесткредита достаточно иметь поручителя, банковскую гарантию или имущество для залога	П. 7 ст. 61 НК	Через месяц после публикации закона
Налоговики будут централизованно получать сведения о многодетных семьях	Не нужно будет сообщать в ИФНС сведения о многодетных семьях, чтобы получить льготу. Сведения налоговикам будет предоставлять Соцфонд в обязательном порядке	Подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК	С 2025 года
Отменят свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Вместо свидетельства о постановке на налоговый учет вы сможете предъявлять выписку из реестра налогоплательщиков. Выданные ранее свидетельства сохранят свою силу	Ст. 84 НК	Через месяц после публикации закона
Для идентификации физлиц в налоговой добавят еще один реквизит	Физлица смогут указывать в налоговых документах вместо ИНН и персональных данных номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ	П. 7 ст. 84 НК	Через месяц после публикации закона
Из ЕНП исключат отдельные виды страховых взносов	Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летчиков гражданской авиации и некоторых работников организаций угольной промышленности нужно будет платить не в составе ЕНП, а отдельными платежками	П. 1 ст. 58 НК	Через месяц после публикации закона

Что изменится

Как применять

В какую статью НК вносят поправки

Когда должна вступить в силу поправка

УСН

Дополнят список неучитываемых доходов

В доходы не нужно будет включать суммы, которые собственники земельных участков получили в качестве возмещения за изъятые участки

П. 1.1 ст. 346.15 НК

Через месяц после публикации закона

Уточнят порядок применения повышенных ставок

Вы будете считать налог при УСН по повышенным ставкам, только если доходы или средняя численность превысила лимит и при этом база по упрощенной системе за отчетный или налоговый период выросла по сравнению с показателем за прошлый отчетный период. Сейчас применяется тот же порядок, но согласно разъяснениям ФНС (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972)

П. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК

Через месяц после публикации закона

НДФЛ

Вводится единый порядок для обложения выплат при увольнении

Вы будете удерживать НДФЛ со всех выплат при увольнении, которые превышают трехкратный или шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей размер среднего заработка. По действующим нормам не облагаются НДФЛ выходные пособия и компенсации руководителю, заместителю и главбуху организации в пределах трехкратного (шестикратного) среднего заработка

Абз. 7 п. 1 ст. 217 НК

С начала 2024 года

Снимут ограничение по возрасту недееспособных детей для соцвычета на их лечение

Работники — родители недееспособных детей получат право на социальный вычет по расходам на лечение этих детей независимо от их возраста. Сейчас вычет можно получить только на лечение детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет

Подп. 3 п.1 ст. 219 НК

С начала 2024 года

Перенесут на три дня срок уплаты авансов для ИП на общей системе

ИП на общем режиме будут перечислять авансы по НДФЛ со своих доходов от предпринимательства не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас платить авансы нужно не позднее 25-го числа

П. 8 ст. 227 НК

Через месяц после публикации закона

Меняют порядок уплаты НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды по процентам

При расчете материальной выгоды работника за пользование займом вы будете применять меньшую из ставок ЦБ на дату заключения договора или дату получения дохода. Сейчас вы применяете в расчетах ставку ЦБ на дату получения дохода

Подп. 1 п. 2 ст. 212 НК

С начала 2024 года

Меняют порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам

При расчете НДФЛ можно будет переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет снизить облагаемые доходы в виде процентов в следующих периодах

П. 1 ст. 214.2 НК

С начала 2024 года

Новый порядок определения минимального срока владения жильем при продаже доли после раздела или объединения

При продаже имущества после раздела или реконструкции минимальный срок владения считайте с даты первоначального приобретения жилья. Если продаете имущество после объединения нескольких объектов, срок владения считайте с момента приобретения последней части. Сейчас по таким объектам срок владения объектом считают от даты госрегистрации такого имущества

П. 2 ст. 217.1 НК

С начала 2024 года

Новый порядок расчета имущественного вычета при продаже жилья после раздела имущества

Имущественный вычет при продаже доли, образованной после раздела или реконструкции имущества, в сумме расходов на приобретение первоначального объекта станете определять пропорционально своей доле

Подп. 2 п. 2 ст. 220 НК

С 2025 года, распространяется на доходы 2024 года

Имущественные налоги

Новый порядок перерасчета налогов

Индивидуальные предприниматели и обычные физлица смогут подавать заявления о пересчете имущественных налогов, если будут основания. Без заявлений налоговики сами должны будут пересчитать налоги по сведениям об имуществе из регистрирующих органов

Ст. 362, 396 и 408 НК

С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год

Установят срок для уплаты налога после перерасчета

Доначисленный налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета

П. 1 ст. 363, п. ст. 397 и п. 2 ст. 408 НК

С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год

Страховые взносы

Установят срок подачи заявления об освобождении от взносов ИП

Если ИП является участником СВО, он сможет подать заявление об освобождении от страховых взносов за период участия в боевых действиях в течение трех лет. Сейчас срок подачи заявления об освобождении от страховых взносов не установлен

П. 7 ст. 430 НК

Через месяц после публикации закона

Уточнят порядок расчета допвзносов для ИП на общем режиме

Допвзносы ИП на общем режиме будут считать исходя из доходов свыше 300 тыс. руб. за минусом профессиональных вычетов, но без учета уплаченных в налоговом периоде взносов ИП. Сейчас вы считаете допвзносы с учетом всей суммы профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов ИП

Подп. 1 п. 9 ст. 430 НК

С начала 2024 года

Налоговое администрирование

Установят срок для получения по ТКС документов от налоговой

Не нужно будет направлять квитанции о получении документов по ТКС. Налоговая будет считать датой получения документов шестой рабочий день со дня их отправки

П. 4 ст. 31 НК

Через месяц после публикации закона

Отменят блокировку счетов за неотправленную квитанцию

Если вы не направили квитанцию о получении документов от налоговой, то счета не заблокируют. Сейчас квитанцию нужно направить в течение 10 рабочих дней, иначе грозит блокировка

Подп. 2 п. 3 ст. 76 и подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК

Через месяц после публикации закона

Упрощенную декларацию нужно будет сдавать 1 раз

Единую упрощенную декларацию потребуется сдать только одну — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором последний раз проводили операции по счету или кассе или были объекты налогообложения. Сейчас единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН компании и ИП должны подавать ежегодно

П. 2 ст. 80 НК

С 2025 года

Установят особенности камеральной проверки упрощенной декларации

Налоговики проведут проверку за три месяца, но захватят предыдущий год. Если компания или ИП решили прекратить деятельность и уже подали документы, ликвидацию придется отложить до окончания проверки

П. 2 ст. 88 НК

С 2025 года

Установят требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки

Налоговики смогут устанавливать требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки или инвесткредита. Сейчас для получения отсрочки (рассрочки) или инвесткредита достаточно иметь поручителя, банковскую гарантию или имущество для залога

П. 7 ст. 61 НК

Через месяц после публикации закона

Налоговики будут централизованно получать сведения о многодетных семьях

Не нужно будет сообщать в ИФНС сведения о многодетных семьях, чтобы получить льготу. Сведения налоговикам будет предоставлять Соцфонд в обязательном порядке

Подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК

С 2025 года

Отменят свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Вместо свидетельства о постановке на налоговый учет вы сможете предъявлять выписку из реестра налогоплательщиков. Выданные ранее свидетельства сохранят свою силу

Ст. 84 НК

Через месяц после публикации закона

Для идентификации физлиц в налоговой добавят еще один реквизит

Физлица смогут указывать в налоговых документах вместо ИНН и персональных данных номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ

П. 7 ст. 84 НК

Через месяц после публикации закона

Из ЕНП исключат отдельные виды страховых взносов

Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летчиков гражданской авиации и некоторых работников организаций угольной промышленности нужно будет платить не в составе ЕНП, а отдельными платежками

П. 1 ст. 58 НК

Через месяц после публикации закона

22 поправки в НК, из‑за которых придется перестроить работу. Таблица с подсказками по будущим изменениям

Читайте также:

Впервые на сайте? Зарегистрируйтесь