22 поправки в НК, из‑за которых придется перестроить работу. Таблица с подсказками по будущим изменениям
Для вас готова таблица с изменениями в НК. Законопроект № 577655-8 пока рассматривает Госдума, но поскольку поправки внесло Правительство, их наверняка одобрят. Узнайте заранее, что придется изменить в работе.
 — выгодное изменение |
 — нейтральное изменение |
 — невыгодное изменение |
| Что изменится | Как применять | В какую статью НК вносят поправки | Когда должна вступить в силу поправка |
|---|---|---|---|
| УСН | |||
|
Дополнят список неучитываемых доходов | В доходы не нужно будет включать суммы, которые собственники земельных участков получили в качестве возмещения за изъятые участки | П. 1.1 ст. 346.15 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Уточнят порядок применения повышенных ставок | Вы будете считать налог при УСН по повышенным ставкам, только если доходы или средняя численность превысила лимит и при этом база по упрощенной системе за отчетный или налоговый период выросла по сравнению с показателем за прошлый отчетный период. Сейчас применяется тот же порядок, но согласно разъяснениям ФНС (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972) | П. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК | Через месяц после публикации закона |
| НДФЛ | |||
|
Вводится единый порядок для обложения выплат при увольнении | Вы будете удерживать НДФЛ со всех выплат при увольнении, которые превышают трехкратный или шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей размер среднего заработка. По действующим нормам не облагаются НДФЛ выходные пособия и компенсации руководителю, заместителю и главбуху организации в пределах трехкратного (шестикратного) среднего заработка | Абз. 7 п. 1 ст. 217 НК | С начала 2024 года |
|
Снимут ограничение по возрасту недееспособных детей для соцвычета на их лечение | Работники — родители недееспособных детей получат право на социальный вычет по расходам на лечение этих детей независимо от их возраста. Сейчас вычет можно получить только на лечение детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Подп. 3 п.1 ст. 219 НК | С начала 2024 года |
|
Перенесут на три дня срок уплаты авансов для ИП на общей системе | ИП на общем режиме будут перечислять авансы по НДФЛ со своих доходов от предпринимательства не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас платить авансы нужно не позднее 25-го числа | П. 8 ст. 227 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Меняют порядок уплаты НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды по процентам | При расчете материальной выгоды работника за пользование займом вы будете применять меньшую из ставок ЦБ на дату заключения договора или дату получения дохода. Сейчас вы применяете в расчетах ставку ЦБ на дату получения дохода | Подп. 1 п. 2 ст. 212 НК | С начала 2024 года |
|
Меняют порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам | При расчете НДФЛ можно будет переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет снизить облагаемые доходы в виде процентов в следующих периодах | П. 1 ст. 214.2 НК | С начала 2024 года |
|
Новый порядок определения минимального срока владения жильем при продаже доли после раздела или объединения | При продаже имущества после раздела или реконструкции минимальный срок владения считайте с даты первоначального приобретения жилья. Если продаете имущество после объединения нескольких объектов, срок владения считайте с момента приобретения последней части. Сейчас по таким объектам срок владения объектом считают от даты госрегистрации такого имущества | П. 2 ст. 217.1 НК | С начала 2024 года |
|
Новый порядок расчета имущественного вычета при продаже жилья после раздела имущества | Имущественный вычет при продаже доли, образованной после раздела или реконструкции имущества, в сумме расходов на приобретение первоначального объекта станете определять пропорционально своей доле | Подп. 2 п. 2 ст. 220 НК | С 2025 года, распространяется на доходы 2024 года |
| Имущественные налоги | |||
|
Новый порядок перерасчета налогов | Индивидуальные предприниматели и обычные физлица смогут подавать заявления о пересчете имущественных налогов, если будут основания. Без заявлений налоговики сами должны будут пересчитать налоги по сведениям об имуществе из регистрирующих органов | Ст. 362, 396 и 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
|
Установят срок для уплаты налога после перерасчета | Доначисленный налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета | П. 1 ст. 363, п. ст. 397 и п. 2 ст. 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
| Страховые взносы | |||
|
Установят срок подачи заявления об освобождении от взносов ИП | Если ИП является участником СВО, он сможет подать заявление об освобождении от страховых взносов за период участия в боевых действиях в течение трех лет. Сейчас срок подачи заявления об освобождении от страховых взносов не установлен | П. 7 ст. 430 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Уточнят порядок расчета допвзносов для ИП на общем режиме | Допвзносы ИП на общем режиме будут считать исходя из доходов свыше 300 тыс. руб. за минусом профессиональных вычетов, но без учета уплаченных в налоговом периоде взносов ИП. Сейчас вы считаете допвзносы с учетом всей суммы профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов ИП | Подп. 1 п. 9 ст. 430 НК | С начала 2024 года |
| Налоговое администрирование | |||
|
Установят срок для получения по ТКС документов от налоговой | Не нужно будет направлять квитанции о получении документов по ТКС. Налоговая будет считать датой получения документов шестой рабочий день со дня их отправки | П. 4 ст. 31 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Отменят блокировку счетов за неотправленную квитанцию | Если вы не направили квитанцию о получении документов от налоговой, то счета не заблокируют. Сейчас квитанцию нужно направить в течение 10 рабочих дней, иначе грозит блокировка | Подп. 2 п. 3 ст. 76 и подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Упрощенную декларацию нужно будет сдавать 1 раз | Единую упрощенную декларацию потребуется сдать только одну — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором последний раз проводили операции по счету или кассе или были объекты налогообложения. Сейчас единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН компании и ИП должны подавать ежегодно | П. 2 ст. 80 НК | С 2025 года |
|
Установят особенности камеральной проверки упрощенной декларации | Налоговики проведут проверку за три месяца, но захватят предыдущий год. Если компания или ИП решили прекратить деятельность и уже подали документы, ликвидацию придется отложить до окончания проверки | П. 2 ст. 88 НК | С 2025 года |
|
Установят требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки | Налоговики смогут устанавливать требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки или инвесткредита. Сейчас для получения отсрочки (рассрочки) или инвесткредита достаточно иметь поручителя, банковскую гарантию или имущество для залога | П. 7 ст. 61 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Налоговики будут централизованно получать сведения о многодетных семьях | Не нужно будет сообщать в ИФНС сведения о многодетных семьях, чтобы получить льготу. Сведения налоговикам будет предоставлять Соцфонд в обязательном порядке | Подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК | С 2025 года |
|
Отменят свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | Вместо свидетельства о постановке на налоговый учет вы сможете предъявлять выписку из реестра налогоплательщиков. Выданные ранее свидетельства сохранят свою силу | Ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Для идентификации физлиц в налоговой добавят еще один реквизит | Физлица смогут указывать в налоговых документах вместо ИНН и персональных данных номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ | П. 7 ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Из ЕНП исключат отдельные виды страховых взносов | Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летчиков гражданской авиации и некоторых работников организаций угольной промышленности нужно будет платить не в составе ЕНП, а отдельными платежками | П. 1 ст. 58 НК | Через месяц после публикации закона |
Читайте также:
⚡ Налоговую реформу одобрили в первом чтении – что нового известно о повышении налогов
⚡ Прогрессивная шкала НДФЛ. Примеры расчетов
⚡ Как считать НДФЛ, если у работника несколько налоговых агентов
⚡ Как не платить НДС на упрощенке в 2025 году
⚡ Выберите, по какой ставке платить НДС на упрощенке: примеры расчетов
Привет из второго полугодия
Этим выпуском «Главбуха» открываем второе бухгалтерское полугодие. Законодатели, как всегда, постарались не оставить нас без изменений в работе. Одни поправки вступили в силу уже с 1 июля, другие заработают с сентября. У вас еще есть время подготовиться, а мы поможем.
Например, начните внедрять новые методики расчета выплат работникам, которые закрепили в Трудовом кодексе. О них рассказываем в статье. Примечательно, что все поправки в ТК — это следствие постановлений Конституционного суда, которые обязательны к исполнению. Последние полтора года КС публикует такие решения с завидной частотой. С чем это связано, расспросили практикующих трудовых юристов.
За остаток лета окончательно переведите сотрудников на МЧД — тянуть дальше нельзя. Совместно с активом бухгалтеров провели тест-драйв доступных способов выпустить МЧД. Результаты тест-драйва приводим здесь. А вам какой способ показался самым удобным? Делитесь в комментариях к статье.
Пишите: lshuvalova@action.group
Номер за пять минут
Изменения второго полугодия
Новые зарплатные правила и МЧД: экспресс-обзор изменений второго полугодия
В этом выпуске собрали специальный обзор важных поправок, которые повлияют на работу во втором полугодии.
Главное изменение в зарплатных правилах: платить сотрудникам, которые любят поработать сверхурочно, будете больше, чем этого требуют действующие нормы ТК и даже судьи. В статье найдете новую формулу расчета выплат и обзор других зарплатных изменений.
Еще одна поправка касается МЧД. Сотрудники, представляющие вашу компанию в налоговой и СФР, должны обзавестись электронной подписью физлиц в связке с МЧД. Мы устроили тест-драйв инструментов, которые позволяют оформить новые доверенности. Читайте и решайте, какой вам больше подходит.
В конце выпуска найдете две таблицы. В одной собрали изменения по НДС, кадровой работе, налогу на имущество и не только. Смотрите, как было, и как стало. В другой таблице увидите поправки, которые пока в проекте.
С 2025 года банки должны будут самостоятельно обращаться к реестру решений о взыскании задолженности.
|
3 обстоятельства | заинтересуют налоговиков при проверке вашего имущества |
5 конфликтов | с налоговиками. 3:2 в пользу бизнеса |
7 причин | перепроверить РСВ перед отправкой |
|
Отчетность за полугодие
В полугодовом отчете одни показатели приводите за период с начала года, другие — за последний квартал. По каким правилам это сделать, посмотрите в таблице. В статье прочитаете, какие данные должны совпадать, а какие не обязательно и почему. Излишне удержанный НДФЛ показывайте отдельно, только если не успели вернуть налог к 1 июля. Как это оформить, увидите на примере. |
Проверки
Мы получили материалы одной налоговой проверки. Они показывают, что бывает, когда директор или сотрудники ходят на допросы без контроля бухгалтера. Чрезмерная откровенность привела к тому, что налоговики увеличили доначисления. В статье прочитаете, почему так вышло и как подготовить коллег к допросу, чтобы они не наговорили лишнего. |
|
Плакат в подарок
Летний плакат для ситуаций, когда на работе слишком жарко. |
Вокруг бухгалтерии
Главбух попросила помочь с выбором заместителя. Мы обратились за советом к эйчарам, юристам, психологам. Их рекомендации найдете в статье. |
Важные дела первой половины июля
|
пн
1
Взносы |
вт
2
|
ср
3
ЕНП |
чт
4
|
пт
5
НДФЛ, АУСН |
|
пн
8
|
вт
9
|
ср
10
|
чт
11
|
пт
12
|
|
2 примера |
как отчитаться по взносам на травматизм |
9 подсказок |
для НДС-декларации за 2-й квартал |
