
Налоговая реформа
Изменения в НК
22 поправки в НК, из‑за которых придется перестроить работу. Таблица с подсказками по будущим изменениям
Для вас готова таблица с изменениями в НК. Законопроект № 577655-8 пока рассматривает Госдума, но поскольку поправки внесло Правительство, их наверняка одобрят. Узнайте заранее, что придется изменить в работе.
![]() |
![]() |
![]() |
Что изменится | Как применять | В какую статью НК вносят поправки | Когда должна вступить в силу поправка |
---|---|---|---|
УСН | |||
![]() | В доходы не нужно будет включать суммы, которые собственники земельных участков получили в качестве возмещения за изъятые участки | П. 1.1 ст. 346.15 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Вы будете считать налог при УСН по повышенным ставкам, только если доходы или средняя численность превысила лимит и при этом база по упрощенной системе за отчетный или налоговый период выросла по сравнению с показателем за прошлый отчетный период. Сейчас применяется тот же порядок, но согласно разъяснениям ФНС (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972) | П. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК | Через месяц после публикации закона |
НДФЛ | |||
![]() | Вы будете удерживать НДФЛ со всех выплат при увольнении, которые превышают трехкратный или шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей размер среднего заработка. По действующим нормам не облагаются НДФЛ выходные пособия и компенсации руководителю, заместителю и главбуху организации в пределах трехкратного (шестикратного) среднего заработка | Абз. 7 п. 1 ст. 217 НК | С начала 2024 года |
![]() | Работники — родители недееспособных детей получат право на социальный вычет по расходам на лечение этих детей независимо от их возраста. Сейчас вычет можно получить только на лечение детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Подп. 3 п.1 ст. 219 НК | С начала 2024 года |
![]() | ИП на общем режиме будут перечислять авансы по НДФЛ со своих доходов от предпринимательства не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас платить авансы нужно не позднее 25-го числа | П. 8 ст. 227 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | При расчете материальной выгоды работника за пользование займом вы будете применять меньшую из ставок ЦБ на дату заключения договора или дату получения дохода. Сейчас вы применяете в расчетах ставку ЦБ на дату получения дохода | Подп. 1 п. 2 ст. 212 НК | С начала 2024 года |
![]() | При расчете НДФЛ можно будет переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет снизить облагаемые доходы в виде процентов в следующих периодах | П. 1 ст. 214.2 НК | С начала 2024 года |
![]() | При продаже имущества после раздела или реконструкции минимальный срок владения считайте с даты первоначального приобретения жилья. Если продаете имущество после объединения нескольких объектов, срок владения считайте с момента приобретения последней части. Сейчас по таким объектам срок владения объектом считают от даты госрегистрации такого имущества | П. 2 ст. 217.1 НК | С начала 2024 года |
![]() | Имущественный вычет при продаже доли, образованной после раздела или реконструкции имущества, в сумме расходов на приобретение первоначального объекта станете определять пропорционально своей доле | Подп. 2 п. 2 ст. 220 НК | С 2025 года, распространяется на доходы 2024 года |
Имущественные налоги | |||
![]() | Индивидуальные предприниматели и обычные физлица смогут подавать заявления о пересчете имущественных налогов, если будут основания. Без заявлений налоговики сами должны будут пересчитать налоги по сведениям об имуществе из регистрирующих органов | Ст. 362, 396 и 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
![]() | Доначисленный налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета | П. 1 ст. 363, п. ст. 397 и п. 2 ст. 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
Страховые взносы | |||
![]() | Если ИП является участником СВО, он сможет подать заявление об освобождении от страховых взносов за период участия в боевых действиях в течение трех лет. Сейчас срок подачи заявления об освобождении от страховых взносов не установлен | П. 7 ст. 430 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Допвзносы ИП на общем режиме будут считать исходя из доходов свыше 300 тыс. руб. за минусом профессиональных вычетов, но без учета уплаченных в налоговом периоде взносов ИП. Сейчас вы считаете допвзносы с учетом всей суммы профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов ИП | Подп. 1 п. 9 ст. 430 НК | С начала 2024 года |
Налоговое администрирование | |||
![]() | Не нужно будет направлять квитанции о получении документов по ТКС. Налоговая будет считать датой получения документов шестой рабочий день со дня их отправки | П. 4 ст. 31 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Если вы не направили квитанцию о получении документов от налоговой, то счета не заблокируют. Сейчас квитанцию нужно направить в течение 10 рабочих дней, иначе грозит блокировка | Подп. 2 п. 3 ст. 76 и подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Единую упрощенную декларацию потребуется сдать только одну — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором последний раз проводили операции по счету или кассе или были объекты налогообложения. Сейчас единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН компании и ИП должны подавать ежегодно | П. 2 ст. 80 НК | С 2025 года |
![]() | Налоговики проведут проверку за три месяца, но захватят предыдущий год. Если компания или ИП решили прекратить деятельность и уже подали документы, ликвидацию придется отложить до окончания проверки | П. 2 ст. 88 НК | С 2025 года |
![]() | Налоговики смогут устанавливать требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки или инвесткредита. Сейчас для получения отсрочки (рассрочки) или инвесткредита достаточно иметь поручителя, банковскую гарантию или имущество для залога | П. 7 ст. 61 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Не нужно будет сообщать в ИФНС сведения о многодетных семьях, чтобы получить льготу. Сведения налоговикам будет предоставлять Соцфонд в обязательном порядке | Подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК | С 2025 года |
![]() | Вместо свидетельства о постановке на налоговый учет вы сможете предъявлять выписку из реестра налогоплательщиков. Выданные ранее свидетельства сохранят свою силу | Ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Физлица смогут указывать в налоговых документах вместо ИНН и персональных данных номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ | П. 7 ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
![]() | Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летчиков гражданской авиации и некоторых работников организаций угольной промышленности нужно будет платить не в составе ЕНП, а отдельными платежками | П. 1 ст. 58 НК | Через месяц после публикации закона |
Читайте также:
⚡ Налоговую реформу одобрили в первом чтении – что нового известно о повышении налогов
⚡ Прогрессивная шкала НДФЛ. Примеры расчетов
⚡ Как считать НДФЛ, если у работника несколько налоговых агентов
⚡ Как не платить НДС на упрощенке в 2025 году
⚡ Выберите, по какой ставке платить НДС на упрощенке: примеры расчетов
