Инспекторы будут автоматом считать налоги: какие именно и когда
Главное изменение: отчитываться о своих доходах физлица станут реже. ФНС планирует расширить бездекларационный порядок расчета и уплаты НДФЛ. Изменение планируют ввести к декабрю 2025 года. Об этом сказано в Плане деятельности налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025—2029 годов.
В планах у ФНС полная автоматизация расчетов и уплаты налогов. В первую очередь упростят задачу физическим лицам. Их освободят от обязанности сдавать 3-НДФЛ по отдельным видам доходов. Для этого есть все возможности. Налоговики уже сейчас автоматом получают данные из банков, Росреестра, ГАИ и других служб (ст. 85 НК).
Но о полной отмене деклараций говорить пока рано. Об этом предупредили в пресс-службе ФНС. Бездекларационный порядок планируют ввести по следующим видам доходов:
— от продажи недвижимости;
— от продажи транспорта;
— от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
— в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
— при досрочном прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. По остальным доходам рассчитывать налог и сдавать 3-НДФЛ по-прежнему надо самостоятельно. Например, от сдачи в аренду, по зарубежным доходам и выигрышам в размере от 4000 до 15 000 руб. (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК). У инспекторов пока нет достоверных источников информации по этим видам доходов, что усложняет их проверку.
Сейчас действует бездекларационный порядок для имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ. С 2025 года начнет действовать проактивный порядок для социальных вычетов по расходам, понесенным в 2024 году. Например, на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и фитнес (ст. 219, п. 1, 2 ст. 221.1 НК).
Чтобы получить вычет, надо зайти в ЛК ФНС, подписать предзаполненное заявление и указать банковские реквизиты для возврата денег. Вычеты инспекторы проверят быстро. Срок проверки — 30 календарных дней со дня подачи заявления (абз. 6 п. 2 ст. 88 НК, письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55417).
Если инспектор заподозрит нарушение, срок проверки продлят до трех месяцев. Инспекция направит решение о продлении проверки в ЛК налогоплательщика (п. 2 ст. 88 НК).
Декларацию по прибыли проверяйте по обновленным контрольным точкам
Проверьте, чтобы в ваших учетных программах и ЭДО обновились контрольные соотношения для проверки декларации по налогу на прибыль (письмо ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429). Новые контрольные точки налоговики не добавили. Но, как нам сообщили в ФНС, некоторые соотношения уточнили в сторону смягчения проверки.
Например, уточнили сверку показателей строк листа 02 с показателями приложений 1 и 2 к листу 02. Это уточнение сделали на основе сложившейся практики сверки и для исключения автоматических требований с техническими предупреждениями. Кроме того, исключили ряд неактуальных проверочных точек по определению срока уплаты налога с дивидендов и процентов по облигациям, а также проверки расчетов в части применения пониженной ставки налога. Если инспекторы будут требовать от вас пояснения по контрольным соотношениям, которые отменили, напомните им, что это незаконно. В качестве аргумента приведите разъяснения ФНС (письмо от 15.04.2024 № БС-4-11/4421).
Значимых изменений нет. Новые контрольные соотношения
не вводятся. Некоторые контрольные соотношения уточнены
в сторону смягчения с учетом наработанной практики приема,
обработки и проверки налоговых деклараций.
юридических лиц ФНС России
Квоту для приема инвалидов считайте по новым правилам
Приготовьтесь с 1 сентября перейти на новые правила выполнения квоты для приема на работу инвалидов. Ее обязаны соблюдать работодатели с численностью от 35 человек. Размер квоты зависит от среднесписочной численности и региона (абз. 6 п. 2 ст. 5, ст. 13.2 Закона от 19.04.1991 № 1032-1).
Квоту будете рассчитывать ежеквартально — на основании среднесписочной численности до 10-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 2 постановления Правительства от 30.05.2024 № 709). Сейчас квоту рассчитывают ежегодно до 1 февраля — на основании среднесписочной численности работников за 4-й квартал предыдущего года (п. 2 постановления Правительства от 14.03.2022 № 366). Если компания трудоустроит инвалида 1-й группы, исполнение квоты будут считать кратным двум рабочим местам.
Квоту признают выполненной, если:
— инвалид заключил трудовой договор с работодателем;
— инвалид заключил трудовой договор с компанией или предпринимателем, которые трудоустраивают инвалидов по соглашению с работодателем;
— компания заключила договор на оказание услуг с организацией, которая обеспечивает выполнение квоты.
