Как по-новому будет устроена ваша работа с детскими вычетами по НДФЛ

Законодатели переписали правила для детских вычетов по НДФЛ. Главное изменение — не увеличение размера вычетов, а переход на проактивный, или беззаявительный, порядок их предоставления. Но на самом деле без заявления все равно не обойтись. Объясняем, почему это так.

Что меняется в правилах по вычетам

Вычет на первого ребенка останется прежним — 1400 руб., а вот на остальных детей суммы поднимут. На второго ребенка — 2800 руб. вместо 1400 руб., на третьего и последующих детей — 6000 руб. вместо 3000 руб. (см. таблицу ниже). Также вырастет годовой лимит доходов для вычетов — с 350 000 до 450 000 руб.

Стандартный вычет на детей налоговый агент предоставляет с месяца, в котором получил документы от сотрудника. Подать документы на вычет сотрудник вправе в любом месяце текущего года. Вычеты положены с месяца, в котором у сотрудника родился ребенок, был им усыновлен или взят под опеку. Вычеты предоставляют за все месяцы с начала года, в которые сотрудник имел право на них.

В 2025 году вычет будут предоставлять без заявления, но потребуются сведения о детях. Если по итогам года выяснится, что сотрудник получил большую сумму вычета на детей, чем ему полагается, инспекция сама пересчитает НДФЛ и выставит налоговое уведомление на доплату.

Что на самом деле означает отказ от заявления

Как уже было сказано, налоговый агент с 2025 года предоставляет вычет без заявления на него, но при этом работодателю необходимо иметь информацию о детях. По факту это означает, что сотрудник для вычета по-прежнему должен предъявить налоговому агенту подтверждающие документы. И сделать это удобнее всего, приложив их к заявлению. Налоговики и трудинспекторы нам подтвердили: компания и в 2025 году вправе брать у работников заявления на вычеты.

К документам, подтверждающим право на детский вычет, относят:

— документы на ребенка, обычно это свидетельство о рождении, справка об инвалидности;

— другие документы, например заявление об отказе от детского вычета второго родителя, свидетельство о заключении брака, если вычет просит неродной родитель, и т. п.

Как оформить передачу и получение документов для вычета по НДФЛ, стороны вправе решить сами. Порядка представления таких документов в бухгалтерию НК не содержит, поэтому закрепите его в локальном акте. Оформить передачу бумаг можно любым документом. И заявление — оптимальный вариант (образец ниже).

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Если на 1 января 2025 года у вас уже будет информация о детях работника и в текущем году вы уже предоставляли ему вычеты, продолжайте это делать. Новое заявление можно не оформлять. Но обяжите работника информировать вас о любых изменениях, которые могут повлиять на вычеты (памятка ниже). Например, чтобы при отчислении студента из учебного заведения приносили соответствующую справку (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК в новой ред.). В какой срок это нужно сделать, в НК не сказано. Установите такой срок и способ передачи документов в локальном акте.

Памятка для работников о налоговых вычетах на детей

Уважаемые сотрудники!

Если у вас есть дети, вы имеете право на вычет по НДФЛ. Стандартные вычеты на детей можно получить как в налоговой инспекции, так и в нашей компании. Если решили получить детский вычет в ИФНС, то представьте по итогам года 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Чтобы получить вычет в текущем году, обратитесь в бухгалтерию компании с заявлением и представьте документы о детях. Если у вас есть другой работодатель, выберите, через какую компанию будете получать вычет.

Просим сообщать в бухгалтерию о событиях, которые влияют на размер вычета на детей. К таким событиям относятся:

	рождение, усыновление, оформление опеки или попечительства и другие аналогичные регистрационные обстоятельства;
	поступление в вуз, техникум, колледж на очное отделение, если ребенок старше 18 лет;
	окончание учебного заведения или отчисление из него;
	смена формы обучения (перевод с дневного отделения на вечернее или заочное и наоборот);
	развод с родителем ребенка, который для вас не является родным; развод единственного родителя ребенка;
	отказ второго родителя от вычета в вашу пользу.

Подтвердите обстоятельства, перечисленные выше, документами в течение трех рабочих дней с момента события.

Если работаете в компании не с начала года, представьте справку о доходах и суммах НДФЛ с предыдущего места работы. Это необходимо для контроля лимита по доходам.

Если своевременно не проинформируете об обстоятельствах, которые влияют на детские вычеты, бухгалтерия неправильно рассчитает ваш НДФЛ. За неполное перечисление налога компанию оштрафуют (ст. 123 НК). Сумму штрафа компания будет вправе удержать из ваших доходов в соответствии со статьей 248 ТК.

В любом случае получение вычетов является правом, а не обязанностью сотрудника, и он может обратиться к работодателю с заявлением о неприменении вычета и получить его по итогам года через налоговую инспекцию. Такой комментарий нам дали в ФНС.

Важная деталь: если сотрудник хочет воспользоваться вычетом у заказчика, заявление по-прежнему обязательно. Предоставление вычетов без заявления предусмотрено только для работодателей. Если физик получает доход по договорам ГПХ, для вычетов по-прежнему необходимо его заявление.