Форма справки о среднем заработке изменилась: образец и подсказки
Минтруд обновил форму справки о среднем заработке, которую нужно выдавать работникам при увольнении. Использовать новую нужно с 11 февраля 2025 года, когда начнет действовать приказ Минтруда от 27.11.2024 № 637н «Об утверждении формы справки о среднем заработке...». В большинстве случаев центр занятости считает средний заработок сотрудников, которые обратились за пособием, самостоятельно. Сведения от работодателя нужны, если в последние 12 месяцев сотрудник был в декретном отпуске или по иной причине не получал зарплату. Как заполнить форму и чем она отличается от предыдущей, показали в образце.
Справка о среднем заработке по новой форме
Кто может обратиться к работодателю за справкой о среднем заработке
За справкой о среднем заработке может обратиться увольняющийся или бывший работник, чтобы получать пособие по безработице. Оно положено некоторым безработным гражданам. Служба занятости назначает пособие в размере 75, 60 или 45 процентов среднемесячного заработка, исчисленного за последние три месяца по последнему месту работы или службы работника (ст. 44, 45 и 48 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Минимальный и максимальный размер выплаты смотрите в таблице.
Таблица. Минимальный и максимальный размер пособия по безработице в 2025 году
| Пособие по безработице | До 1 февраля 2025 года | С 1 февраля 2025 года |
|---|---|---|
| Минимальный размер | 1611 руб. | 1764 руб. |
| Максимальный размер | 13 739 руб. — в первые три месяца периода выплаты пособия по безработице, 5370 руб. — в следующие три месяца периода выплаты | 15 044 руб. — в первые три месяца периода выплаты пособия по безработице, 5880 руб. — в следующие три месяца периода выплаты |
По общему правилу средний заработок для расчета пособия по безработице служба занятости считает самостоятельно. Но в некоторых случаях справку с такими сведениями должен получить у работодателя и принести в центр занятости сам «физик». Что это за случаи — читайте далее. Среднемесячный заработок работника считайте по правилам, которым утверждены приказом Минтруда от 13.02.2024 № 57н.
На заметку
Когда нужно выдать справку о среднем заработке
Ситуации, когда работодатель обязан выдать работнику справку о среднем заработке, перечислены в пункте 4 приказа Минтруда от 13.02.2024 № 57н. В частности, справка понадобится, если:
— в течение 12 календарных месяцев перед увольнением был отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком;
— в пределах 12 календарных месяцев до увольнения у сотрудника не было дохода или хотя бы одного полностью отработанного календарного месяца;
— гражданин уволен с военной службы по призыву;
— сотрудник уволен из международной организации (ее представительства);
— оплата труда «физику» производилась в иностранной валюте.
В какой срок оформить справку
Если работник просит выдать справку о среднем заработке, возьмите у него произвольное заявление. Если за справкой обращается бывший работник, у вас есть три рабочих дня, чтобы ему ее передать. При расторжении трудовых отношений логично выдать справку в день увольнения вместе с обязательными документами.
Формы налоговой отчетности изменились. Справочник от ФНС, что и когда сдавать в 2025 году
Готовьте отчетность за год и 1-й квартал по новому справочнику, который мы составили вместе с ФНС. Больше половины всех форм изменились, поэтому обязательно сверяйтесь с реквизитами приказов в таблице и читайте в последней графе, как работать с новой формой. В статье найдете «красные флажки» от разработчиков отчетности: в чем ключевое изменение бланка. Убедитесь, что программа верно разнесла все цифры. Используйте сервис в конце статьи, чтобы составить свой индивидуальный календарь на 2025 год.
Дедлайн-таблица по налоговой отчетности на 2025 год
| Крайний срок сдачи | Вид отчетности | Каким документом утверждена форма | Где может быть сложность |
|---|---|---|---|
| Февраль | |||
| 25 февраля | Расчет 6-НДФЛ за 2024 год | Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 | Если выдали декабрьскую зарплату в декабре, включите ее в отчет за 2024 год. Если выдали в январе, она пойдет в расчет за 1-й квартал 2025 года |
| Декларация по налогу на имущество за 2024 год |  Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766 в редакции приказа ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805 | Если сдаете отчет через представителя, в новом поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» теперь нужно писать GUID электронной доверенности | |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 года | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739 | Если у компании нет штатных сотрудников и подрядчиков, сведения нужно сдать как минимум на директора (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | |
| Март | |||
| 13 марта | Уведомление о выборе инспекции по туристическому налогу с 1-го квартала 2025 года | Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993 | Подайте уведомление о выборе инспекции, в которую будете отчитываться, если у вас несколько гостиниц на территории муниципалитета или Москвы, Петербурга, Севастополя. Если не выберете одну налоговую, будете отчитываться в каждую, на территории которой расположена гостиница. Приказ с формой уведомления вступает в силу 24 января 2025 года. Однако налоговики подтвердили, что ждать 24 января не обязательно. Направить уведомление можно и раньше, а инспекция должна его принять (письмо ФНС от 28.12.2024 № СД-4-3/14796). |
| 25 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2024 год | Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 | Подавайте отчетность за год по старой форме, несмотря на то что ФНС уже выпустила новую |
| Декларация по УСН за 2024 год — для компаний | Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813 | Сдавайте отчет по обновленной форме. В нее добавили раздел 4 для новых регионов. Компании, которые там находятся, могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы | |
| Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2025 года | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739 | По каждому физику отразите СНИЛС, Ф. И. О., а ИНН — при наличии | |
| Апрель | |||
| 25 апреля | Декларация по УСН за 2024 год — для ИП | Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813 | Проверьте декларацию по новым контрольным соотношениям (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164) |
| Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года | Приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739 | Выплаты по договорам ГПХ отражайте по новой строке 141 раздела 3 | |
| Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года | Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 | С отчетности за 1-й квартал 2025 года ФНС не планирует менять форму 6-НДФЛ, она подойдет и для прогрессивной шкалы | |
| Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2025 года | Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830 | Появились раздел для федерального инвестиционного вычета и новые строки | |
| Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года | Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989 | Компании на упрощенке отражают в декларации новые пониженные ставки НДС 5 и 7 процентов | |
| Декларация по туристическому налогу за 1-й квартал 2025 года | Приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992 | Отчитайтесь, если компания или ИП оказывают услуги по размещению туристов, а в муниципалитете есть турналог (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Заполните титульный лист, раздел 1 с суммами налога к уплате, раздел 2 с данными об объектах налогообложения и расчетом налога | |
| Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 года | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739 | Можно не сдавать сведения за третий месяц каждого квартала (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700). Эта обязанность будет выполнена, если в срок представили РСВ, в том числе разделы 3 на сотрудников | |
| 30 апреля | Декларация 3-НДФЛ за 2024 год — для ИП на ОСНО | Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757 | Форму обновили из-за изменений в соцвычетах, которые положены обычным физлицам. Для ИП новшеств в отчете нет |
Упрощенка: заявите вычет по онлайн-ККТ, если есть такое право
Отчитаться за 2024 год компаниям на упрощенке нужно по новой форме декларации (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813). В новом отчете есть изменения как для всех компаний, так и специфические — для новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей).
Поправки для всех: код объекта и номер доверенности. На титульном листе декларации теперь нужно выбирать код объекта налогообложения: 1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы».
Если сдаете отчет через представителя, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» пишите GUID электронной доверенности. Это ее регистрационный номер, который можно посмотреть в xml-файле доверенности. В этом случае сообщение о представителе не прилагайте. Если поставить GUID и одновременно направить сообщение, отчет не примут.
Поправки для новых регионов: вычет по ККТ. В форму добавили раздел 4, который заполняют только упрощенщики из новых регионов. Они вправе уменьшить налог на стоимость одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 000 руб. Для этого надо зарегистрировать ККТ до конца 2025 года. Возможность уменьшить налог учли в разделах 1.1 и 1.2 отчета. Если исчисленный налог меньше 28 000 руб., а стоимость кассы больше, разницу можно перенести на следующий период (п. 3.2 ст. 346.21 НК в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Еще по этой теме
Возможно, компании с нулевой отчетностью тоже обязаны будут платить страховые взносы: такой проект рассматривает Правительство. Взносы предлагают установить в фиксированном размере, как для ИП.
РСВ: выплаты по гражданско-правовым договорам отражайте по новой строке 141
Применяйте новый бланк расчета по страховым взносам с отчетности за 1й квартал 2025 года (приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739). Поправки в РСВ внесли из-за налоговой реформы, но это не единственная причина.
Договоры ГПХ. Существенное изменение для всех компаний — в новой строке 141 раздела 3 нужно будет отдельно отражать выплаты подрядчикам по договорам ГПХ по каждому месяцу и категории застрахованного лица. Заполняя новую строку, бухгалтеры облегчат работу СФР: специалистам фонда проще будет считать пособия подрядчикам. С вычислением скрытых трудовых отношений изменение не связано, это подтвердили налоговики.
Нулевой расчет. Если сдаете нулевой РСВ, используйте новый код застрахованного лица «НВ». Его надо ставить в строке 130 раздела 3 расчета. При этом в строке 001 раздела 1 надо указать тип плательщика — 2. Он означает, что страхователь в последние три месяца не начислял выплаты сотрудникам. В графах для выплат ставьте прочерки.
Новый льготный тариф. С 1 января обрабатывающие производства категории МСП платят страховые взносы по льготному тарифу 7,6 процента (п. 2, 13.2 ст. 427 НК). Поэтому в бланке для них ввели новый код тарифа — 30.
Подтвердить право на пониженные ставки взносов понадобится в приложении 3.1 к разделу 1 расчета. Там надо показать весь доход, доход от основного вида деятельности и его долю в общей сумме.
Принципы заполнения РСВ не изменились.
Но проверьте расчет по контрольным соотношениям
на ошибки, из-за которых его могут не принять:
неверные персданные и расхождения сумм взносов
в разных разделах.
Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования
страховых взносов ФНС России
Налог на прибыль: проценты и курсовые разницы покажите отдельно
С 1-го квартала 2025 года заполняйте декларацию по налогу на прибыль по новой форме из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830. В порядке заполнения учли новую ставку налога 25 процентов. Из формы убрали все устаревшее, например приложения для консолидированной группы налогоплательщиков. При этом добавили новые показатели.
Новые строки для доходов и расходов. Компании будут подробнее расшифровывать доходы и расходы в приложениях 1 и 2 к листу 02. Теперь нужно показывать отдельными строками:
— доходы от процентов по долговым обязательствам;
— положительные и отрицательные курсовые разницы;
— доходы от штрафов, пеней и санкций за несоблюдение условий договора;
— расходы с повышающими коэффициентами для высокотехнологичного оборудования, радиоэлектроники, программ для ЭВМ и баз данных.
Названия самих приложений 1 и 2 к листу 02 сделали менее громоздкими. Теперь они звучат просто: «Состав доходов налогоплательщика» и «Состав расходов налогоплательщика».
Сроки уплаты для налоговых агентов. Если платите дивиденды и выступаете налоговым агентом, больше не понадобится писать в декларации срок уплаты налога. В подразделе 1.3 раздела 1 декларации предусмотрели строки для сумм по первому, второму и третьему срокам уплаты. Например, для 1-го квартала первый срок уплаты — 28 февраля, второй срок — 28 марта, третий срок — 28 апреля (п. 4 ст. 287 НК). Поля, где компании самостоятельно писали срок уплаты, убрали.
Федеральный инвестиционный вычет. Данные по новому вычету компании будут отражать в специальном разделе Д приложения 7 к листу 02. Там надо будет показать неиспользованный остаток вычета, его предельный размер и сумму, которую учитываете.
Отдельно сообщать налоговикам о том, что начинаете применять инвествычет, не надо: достаточно показать его в декларации. Но свое решение об использовании вычета запишите в учетной политике для целей налогообложения (п. 8 ст. 286.2 НК).
Из важных поправок: предусмотрели
фиксированные сроки уплаты налога
по дивидендам, ввели раздел для федерального
инвествычета. Масштабных изменений
в структуре декларации не произошло.
юридических лиц ФНС России
НДС: ставки для упрощенки пишите в новых строках декларации
Отчетность по НДС изменили в первую очередь из-за того, что с 1 января упрощенщики стали плательщиками налога. С отчетности за 1-й квартал 2025 года сдавайте декларацию по форме из приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989.
Ставки для упрощенки. В разделе 3 декларации появились ставки НДС для упрощенки. Для ставок 5 и 7 процентов и соответствующих им расчетных ставок ввели новые строки в разделе 3, где надо показать базу и сумму налога. Новые ставки отразили и в разделе 9 декларации.
Где в декларации по НДС появились новые ставки для упрощенщиков
| Ставка НДС | Налоговая база и сумма НДС в разделе 3 | Стоимость продаж в разделе 9 | Сумма налога в разделе 9 |
|---|---|---|---|
| 7% | Строка 021 | Строка 181 | Строка 211 |
| 5% | Строка 022 | Строка 182 | Строка 212 |
| 7/107 | Строка 033 | — | — |
| 5/105 | Строка 034 | — | — |
Ставки для торговли через маркетплейсы. В разделе 3 декларации появились строки для ставок НДС 16,67 и 9,09 процента. Эти ставки применяют российские маркетплейсы при реализации физлицам товаров, если продавцы из ЕАЭС.
Декларацию по НДС за 1-й квартал представьте
по новым форме и форматам. Проверить отчетность
сможете по новому перечню контрольных соотношений
показателей, которые находятся в разработке.
Старая форма действовать не будет. Исключение —
уточненные декларации прошлых периодов.
Срочная новость от 13 февраля
Для сдачи отчетности потребуется новая доверенность
С 1 марта налоговики перестанут принимать МЧД в формате версии 5.01. Направлять доверенности нужно будет только по формату версии 5.03 (информация ФНС от 10.02.2025→nalog.gov.ru). Новый формат доверенности позволит создать доверенность с правом последующего передоверия. Также по ней можно дать полномочия сразу нескольким представителям компании или ИП. Отправлять такие доверенности нужно через операторов ЭДО.
за правильный ответ
Пять шагов, чтобы закрыть на упрощенке первый месяц с НДС
Для бизнеса на УСН январь 2025-го стал первым месяцем с новым налогом. Уже сейчас начинайте готовиться к составлению отчетности по НДС, и тогда в апреле не потребуется «ночевать» на работе. Читайте, что проверить в учете по итогам января, чтобы корректно закрыть первый месяц с НДС.
Шаг 1. Проверьте счета-фактуры и УПД
Первое, что важно просмотреть, — документы от контрагентов. Чтобы заявить вычеты НДС, понадобятся правильно оформленные счета-фактуры или УПД. Вычеты доступны упрощенщикам, которые решили платить НДС по стандартной ставке 20 (10) процентов. Для пониженной ставки 5 или 7 процентов вычеты не предусмотрены.
В счетах-фактурах или УПД обращайте внимание на обязательные реквизиты: номера, даты, сведения о продавце и покупателе, информацию о товаре, услуге или работе, ставки НДС (ст. 169 НК).
Еще один важный реквизит — подписи. В вычете НДС откажут, если на бумажных или электронных счетах-фактурах или УПД не будет подписи. Визируют счет-фактуру или УПД руководитель и главный бухгалтер организации или ИП. Все они вправе передать полномочия на подписание иным лицам на основании доверенностей. Если используете бумажные формы документов, важно, чтобы подписи в них были поставлены собственноручно, а не факсимиле.
Шаг 2. Просмотрите операции с НДС в учетной системе
Проверьте, корректно ли отражены в учете поступления на расчетный счет, списания со счета, поступления и реализации товаров, работ или услуг. В этих операциях стоит сверить номера, даты, ставки и суммы НДС с электронными или бумажными счетами-фактурами (УПД). Кроме того, проверьте статусы счетов-фактур и УПД в поступлениях и реализациях в учетной системе. Обращайте внимание на операции, где у документов будет статус «Не проведен» или «Отсутствует». Недостающие счета-фактуры или УПД надо провести в программе, а при их отсутствии в компании — запросить у контрагента.
Если начисляете НДС по общей ставке 20 (10) процентов, то входной НДС можно принимать к вычету. Работая в 1С, убедитесь, что в операциях «Поступление» снята галочка возле пункта «НДС включать в стоимость». В таком случае сумма входного НДС будет выделяться на счете 19. Проверьте остаток по счету 19 на конец месяца. Если он есть, это значит, что НДС не приняли к вычету и не включили в книгу покупок.
Компании, которые начисляют НДС по пониженной ставке, принимать входной НДС к вычету не могут. Его включают в стоимость покупок. Тогда в 1С, наоборот, нужно выбрать «НДС включать в стоимость» в операциях «Поступление».
Шаг 3. Сверьте расчеты с контрагентами
Проанализируйте счета 60, 62 и 76. Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости и установите галочку для группировки по субсчетам, контрагентам, договорам и документам расчетов с контрагентами. Такие настройки помогут увидеть незакрытые авансы, неверные договоры и выявить отсутствие закрывающих документов. Если каких-то документов недостает, запросите их у контрагентов.
Шаг 4. Сделайте экспресс-проверку учета и установите дату защиты
Сформируйте в учетной программе книги продаж и покупок и запустите экспресс-проверку. Для этого в 1С выберите раздел «Отчеты» > «Анализ учета» > «Экспресс-проверка». В настройках установите галочки возле пунктов «Ведение книги продаж по НДС» и «Ведение книги покупок по НДС». Запустите проверку, и она покажет ошибки в учете.
Как только исправите все недочеты, переходите к установке запрета на редактирование операций. Такой запрет не позволит внести изменения в операции, сделанные до установленной даты. Чтобы установить дату запрета, выберите «Операции» > «Сервис» > «Дата запрета изменения данных». Чтобы защитить от редактирования операции, введенные в январе 2025-го, поставьте дату запрета — 31.01.2025.
Важная деталь
Компании на упрощенке, как и на общей системе, вправе переносить вычеты НДС на будущие кварталы в течение трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК).
Шаг 5. Проанализируйте состояние учета по НДС
Проведите анализ учета с помощью 1С. Для этого выберите «Отчеты» > «Анализ учета» > «Анализ учета по НДС». В этой обработке увидите суммы начисленного НДС и суммы налога, предъявленного к вычету. Возможно, уже в первом месяце года компания получит НДС к возмещению. Такое может быть, если приняли к вычету большую сумму НДС от поставщика или сами начислили мало НДС. Часть вычетов можно перенести на будущие периоды, если не хотите возмещать НДС и связываться с углубленной проверкой налоговиков.
за правильный ответ
