По каким правилам рассчитывать пособия в 2025 году
В мини-курсе отработаете навыки взаимодействия с СФР для назначения больничных, декретных и детских пособий.
К чему готовиться бухгалтеру: новые правила по премиям, отпускам и другие изменения
Что нового: приготовьтесь считать премии и средний заработок по новым правилам; возможно, уже скоро оформлять иностранных граждан на работу вы будете по новым правилам; скоро станет опаснее препятствовать проведению проверки.
Изменится порядок расчета премий
Что нового: станет опасно лишать работника премии или снижать ее размер, если у работодателя на этот счет нет четкого обоснования.
В Трудовом кодексе установят требование о прозрачном порядке расчета премиальных выплат. Госдума уже приняла поправки в первом чтении (проект № 513234-8 на sozd.duma.gov.ru). Проект подготовили во исполнение постановления Конституционного суда от 15.06.2023 № 32-П. КС признал не соответствующей Конституции норму статьи 135 ТК, которая позволяет из-за дисциплинарного взыскания произвольно снижать зарплату работника без учета его заслуг, то есть без учета количества и качества затраченного труда, а также иных объективных критериев.
Пока в тексте законопроекта сказано лаконично «При установлении систем премирования в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, определяются виды премий, их размеры, сроки, основания и условия их выплаты работникам, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия дисциплинарного взыскания и других условий».
По новым правилам работодатель должен будет закрепить в коллективном договоре, соглашениях, в локальных актах виды премий, их размеры, сроки, основания и условия их выплаты работникам. И в том числе с учетом качества и продолжительности работы, наличия или отсутствия дисциплинарного взыскания, а также других условий.
Расчет среднего заработка изменят
Что нового:приготовьтесь считать средний заработок по новым правилам.
Минтруд опубликовал проект нового положения о расчете среднего заработка (ID проекта 02/07/01-25/00154124). В нем новая формула для выплат при увольнении, уточненный порядок учета премий и др. Планируется, что изменения вступят в силу 1 сентября 2025 года.
Минтруд предлагает ввести отдельное правило для расчета выходного пособия при увольнении. Средний дневной заработок нужно будет умножить на среднее число рабочих дней в месяце — 20,6. Если у работника суммированный учет рабочего времени, выходное пособие нужно будет считать так: средний часовой заработок умножить на среднее число рабочих часов месяца в году. А число рабочих часов в месяце считать так: число рабочих часов в году исходя из длительности рабочего времени для данного работника разделить на 12.
При расчете среднего заработка из расчетного периода нужно исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Правило распространят и на случаи, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни. Кроме того, уточнят правила учета премий и других выплат.
Срочная новость от 13 марта
Законодатели хотят сократить рабочий день
Законодатели планируют изменить норму о сокращенном времени в статье 91 ТК. По новым правилам ТК нормальная продолжительность рабочего дня будет составлять 30 часов в неделю, а не 40, как сейчас. А для некоторых работников введут дополнительно сокращенный день, например, 24 рабочих часа в неделю для работников, которые являются инвалидами I или II групп (проект № 858157-8).
Для заявления на отпуск вне графика пропишут срок в ТК
Что нового: подать заявление на отпуск не по графику нужно будет заблаговременно, но срок будет определять не работодатель.
Подать заявление на отпуск можно будет не менее чем за 5 и не более чем за 14 календарных дней до начала отпуска. Подобное решение, считают инициаторы, позволит соблюсти интересы и работников, и работодателей. Так, сотрудники не будут слишком сильно стрессовать, кадровики успеют оформить все документы, а бухгалтерия — рассчитать и начислить отпускные в законные сроки (проект № 857355-8).
Сегодня если работник идёт в отпуск по графику, работодатель обязан уведомить его о грядущем отдыхе не позднее, чем за 2 недели. Заявление от сотрудника в таком случае не требуется. Но например, сотруднику, скажем, по семейным обстоятельствам, может понадобится уйти в ежегодный отпуск вне графика. Вот в этом случае заявление он предоставить начальству уже должен. То же самое касается и сотрудников, которые имеют право на отпуск в любое удобное время. В законе не сказано, за какой именно срок работник должен заявление передать. Многие сотрудники уведомляют о желании пойти в отпуск за пару дней до него. И всё бы ничего, но отпускные по закону перечислить работодатель обязан минимум за 3 рабочих дня до начала отдыха.
В целом, закон не запрещает работодателям самим устанавливать предельные сроки подачи заявлений на отпуск вне графика (письмо Минтруда от 31.10.2019 № 14-2ООГ-8456). некоторые работодатели прописывают, что подать заявление работник должен чуть ли не за месяц до отпуска. На практике это не очень удобно самим работникам, у которых может возникнуть срочная необходимость взять дни ежегодного отдыха. Поэтому чиновники решили сократить все споры и закрепить сроки для заявлений.
Появится новое основание для срочных трудовых договоров
Что нового: возможно, уже скоро оформлять иностранных граждан на работу вы будете по новым правилам.
Действие трудовых договоров с иностранцами хотят ограничить одним годом. Исключение сделают лишь для высококвалифицированных специалистов. С такой инициативой недавно выступила группа депутатов Госдумы (проект № 832501-8 на →sozd.duma.gov.ru).
Сейчас работодатели вправе заключить с иностранцем трудовой договор как на срочной, так и на бессрочной основе (ст. 59 ТК). Авторы поправок отмечают, что среди иностранцев, которых привлекают работодатели, значительную долю составляют низкоквалифицированные работники. Для достижения тех задач, ради которых их приглашают, достаточно годичного срока, полагают законодатели.
Другое новшество затронет высококвалифицированных специалистов. В трудовые договоры с ними нужно будет включать основания оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизиты полиса ДМС либо заключенного работодателем с медицинской клиникой договора о предоставлении работнику платных медицинских услуг.
Иностранных работников хотят лишить вычетов по НДФЛ
Что нового: иностранцы на патенте не смогут получать вычеты по НДФЛ, даже если станут налоговыми резидентами РФ.
Порядок предоставления стандартных, социальных, имущественных и иных налоговых вычетов по НДФЛ предлагают скорректировать. Если инициативу поддержат, мигрантов на патенте лишат права на налоговые вычеты, при этом статус налогового резидента не будет иметь никакого значения. Группа депутатов внесла такую поправку на рассмотрение в Госдуму (проект № 822256-8).
Сейчас иностранные граждане на патенте платят фиксированные платежи по НДФЛ. При этом, если они находятся в России более 183 дней и имеют статус налогового резидента, у них есть право получать налоговые вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК). Это приводит к выпадающим доходам региональных бюджетов, отмечают авторы проекта в пояснительной записке.
Тех, кто уклоняется от проверок, будут штрафовать на 1 миллион рублей
Что нового: скоро станет опаснее препятствовать проведению проверки.
Максимальный штраф за воспрепятствование деятельности контролеров в ходе проверок может составить 1 млн руб. Такое изменение Госдума уже приняла в первом чтении (проект № 736449-8).
Правки внесли в статью 19.4.1 КоАП. Причем случаи, когда проверка из-за действий компании не завершилась либо вообще не состоялась, вынесены в отдельный состав. Сейчас должностным лицам за такое нарушение грозит штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб., впредь он увеличится до 10 тыс. — 20 тыс. руб. Для организаций диапазон суммы штрафа вырастет с 20 тыс. — 50 тыс. руб.до 250 тыс. — 500 тыс. руб.
За повторное нарушение санкции будут жестче. Должностное лицо оштрафуют на 20 тыс. — 50 тыс. руб. вместо 10 тыс. — 20 тыс. руб. или дисквалифицируют на срок от шести месяцев до одного года. Организации назначат штраф 500 тыс. — 1000 тыс. руб. Сейчас штрафная вилка для юрлиц значительно меньше — 50 тыс. — 100 тыс. руб.
Действующий порядок предусматривает случаи, когда компания на законных основаниях вправе не пускать проверяющих на порог — если у них нет специального QR-кода либо он является некорректным (Федеральный закон от 28.12.2024 № 540-ФЗ).
Исключение составляют ситуации, когда для проведения проверки не требуется решение о проведении контрольного мероприятия.
По взносам на случай травматизма введут необлагаемые лимиты
Что нового:по взносам на случай травматизма появятся свои лимиты.
Для компенсаций расходов сотрудников, которые работают удаленно, а также в отношении суточных предлагают установить свои лимиты, не облагаемые взносами на случай травматизма. Проект поправок в пункт 2 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ подготовил Минтруд и опубликовал на regulation.gov.ru (ID проекта 02/04/12-24/00153597). Если поправки примут, от взносов на случай травматизма освободят:
— компенсацию расходов дистанционным сотрудникам за использование оборудования и программно-технических средств в пределах 35 руб. за рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов;
— суточные при командировках по России — 700 руб. за каждый день, за рубежом — 2500 руб. в день.
Сейчас эти выплаты не облагают взносами на случай травматизма в том размере, который работодатель самостоятельно установил в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Когда правила изменят, будут действовать единые необлагаемые лимиты для целей расчета:
— НДФЛ;
— страховых взносов по единому тарифу;
— взносов на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Тринадцатую зарплату могут прописать в Трудовом кодексе
Что нового: работодателей могут обязать платить всем работникам тринадцатую зарплату
Председатель партии «СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ — ЗА ПРАВДУ» Сергей Миронов предложил Председателю Правительства Михаилу Мишустину поддержать его инициативу и законодательно обязать всех работодателей перед Новым годом выплачивать тринадцатую зарплату (сообщение на сайте →spravedlivo.ru).
Сейчас работодатели вправе, но не обязаны и не спешат выплачивать так называемую тринадцатую заработную плату даже при наличии свободных денежных средств, отмечает Сергей Миронов.
По мнению депутатов, введение обязательной тринадцатой зарплаты поможет работникам хорошо встретить Новый год, сделать подарки близким, организовать семейный отдых в период новогодних праздников, а значит, позволит усилить мотивацию и в дальнейшем приведет к повышению производительности их труда.
Минтруд предложил скорректировать в ТК главу об ученическом договоре
Что нового:чиновники планируют расширить список обязательных пунктов ученического договора.
В ученическом договоре нужно будет устанавливать обязанность работодателя заключить трудовой договор с определенными условиями оплаты по итогам успешного завершения обучения. Обязательным станет пункт о возврате стипендии и иных расходов работодателя на ученика, если тот не исполняет обязанности по договору.
Другие предложения:
— разрешить оформлять ученический договор с теми, кто уже учится и ищет работу;
— ввести запрет на заключение ученического договора по программам среднего профессионального или высшего образования с теми работниками, с которыми работодатель уже подписал договор о целевом обучении;
— расширить круг работодателей, которые вправе заключать ученические договоры, включить в него ИП.
Поправки могут заработать 1 сентября 2025 года.
Малый бизнес будет сдавать обычные статотчеты еще два года
Что нового: будете сдавать статотчеты еще два года, если работаете в малом бизнесе.
Поправки о снижении отчетной нагрузки для малых компаний отложили. Сдавать первичные статистические показатели через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статданных» по перечням субъекты малого бизнеса начнут только с 1 января 2027 года.
До вступления в силу поправок законодатели планируют провести поэтапный переход от сбора статистических отчетов к сбору первичных статданных через новую платформу.
Изначально планировалось, что изменения в правилах вступят в силу с 1 апреля 2025 года, но их отложили до 2027 года (Федеральный закон от 26.12.2024 № 494-ФЗ).
Пока отчеты в «статистику» сдавайте по старым правилам. Список отчетов, которые компания должна представить в «статистику», можно посмотреть на сайте Росстата, →websbor.gks.ru/online/info например по ИНН компании.
Сведения на сайте обновляются раз в месяц, поэтому проверять информацию тоже лучше ежемесячно. Но учтите, что уже с 1 марта 2025 года для сдачи форм нужна машиночитаемая доверенность на сотрудников, которые представляют отчеты в Росстат.
Четыре истории о том, как сделки с иностранцами закончились штрафом
Смотрите на реальных историях, из-за чего компании получают штрафы за валютные нарушения. Это не редкость. За неполный 2024 год инспекторы завели более 91 000 административных дел. Для сравнения: выездных налоговых проверок за тот же период было в 27 раз меньше. Возникла тенденция: вместе с компанией наказывают ее руководителя или бухгалтера. Из Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 26.06.2024, мы сделали выводы, где ждет подвох и о чем позаботиться, чтобы уйти от штрафа за операции с иностранцами.
История первая: про КамАЗ за рубли
Компания продала КамАЗ иностранному гражданину. Он заплатил наличными в рублях. Налоговики и суд признали эту операцию незаконной и назначили компании штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Компания утверждала, что продала товар в розницу, значит, имела право принять наличные у иностранца (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Но суд не согласился. Розница — это когда продавец систематически торгует товарами, предназначенными для личного использования (п. 1 ст. 492 ГК). Но компания не торговала транспортом регулярно. Она продала основное средство — старый КамАЗ, который раньше использовала сама, это разовая операция. Кроме того, покупатель приобрел машину для бизнеса, а не для домашних нужд. Значит, сделка не розничная и оплату надо было проводить через счет в уполномоченном банке (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).
Подсказка: когда продаете товар иностранцу, надо выяснять, с какой целью он его покупает. Если для предпринимательской деятельности, оплату надо принимать через банк, рассчитываться наличными нельзя.
|
История вторая: про оплату на чужой счет
Компания заключила контракт с иностранным партнером, но по его просьбе перевела деньги на счет третьего лица. Контролеры об этом узнали и зафиксировали нарушение. Третье лицо не являлось стороной сделки: между ним и компанией не было отдельного контракта или хотя бы дополнительного соглашения, которые объясняли бы перевод оплаты. Не было и иных документов, которые подтверждали бы трехсторонние отношения между участниками сделки. Компания даже не получила письменное согласие иностранного партнера на такой перевод. То есть не смогла предъявить налоговикам действительные документы, подтверждающие валютную операцию, хотя это ее обязанность (п. 9 ч. 4, абз. 2 ч. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Размер штрафа за такое нарушение составляет от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Подсказка: валютные операции, связанные с переводами на счета третьих лиц, необходимо документировать. Например, допсоглашениями к договорам. Из документов должно быть ясно, что стороны сделки согласны на операцию и что схема работы обоснованна.
История третья: про двойной учет
Компания одну и ту же сделку по ошибке или по незнанию дважды поставила на учет в разных банках. Суд расценил это как нарушение и привлек компанию к административной ответственности (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Организация заключила внешнеторговый контракт с нерезидентом на оказание транспортных услуг. Поставила этот контракт на учет в первом банке (Банк-1), где ему присвоили уникальный номер (УНК). Позже стороны расторгли контракт, и компания представила в Банк-1 дополнительное соглашение о расторжении. Однако, вместо того чтобы завершить процесс снятия контракта с учета, компания повторно поставила этот же документ на учет во втором банке (Банк2), получив новый УНК.
После расторжения контракта компания продолжила проводить валютные операции, основываясь на новом УНК, который выдал Банк-2. Таким образом, одна и та же сделка существовала одновременно в двух разных системах банковского учета. Так быть не должно.
Подсказка: проверяйте, что каждый контракт регистрируете только один раз и он имеет только один уникальный номер (УНК). После расторжения сделки или выполнения всех обязательств по ней необходимо подать заявление о снятии контракта с учета в банке, который его учел. Так вы предотвратите риск случайного повторного использования контракта. Все изменения в контракте, такие как продление срока или изменение условий оплаты, нужно подтверждать документами и согласовывать со всеми сторонами сделки, включая банки.
История четвертая: о том, когда прощать долги опасно
Компания заключила внешнеторговый контракт с нерезидентом на поставку оборудования. Перечислила поставщику аванс в размере 50 млн руб., но товар так и не получила. Стороны решили «по-дружески» простить долг по поставке товаров. Однако валютное законодательство не терпит сантиментов: даже в случае прощения долга резидент обязан вернуть аванс в Россию (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).
Компанию оштрафовали (ч. 5 ст. 15.25 КоАП). Директора дисквалифицировали на 18 месяцев, поскольку у компании это было повторное нарушение валютного законодательства (ст. 4.6 КоАП).
Судьи поддержали контролеров: пришли к выводу, что прощение долга не освобождает резидента от обязанности вернуть деньги в Россию. Такая обязанность возникает автоматически, если товар не ввезли, независимо от договоренностей между сторонами. Кроме того, компания не смогла доказать, что приняла все зависящие от нее меры для получения денег. Например, направляла запросы в посольство страны нерезидента или торговые представительства России за рубежом.
Подсказка: невозвращение аванса — это прямое нарушение валютного законодательства. Прощение долга не освобождает от обязанности вернуть средства в Россию. Как запасной вариант, когда нерезидент действительно не может вернуть деньги, компании стоит рассмотреть возможность их возврата через альтернативные механизмы, такие как страхование или судебное разбирательство.
|
Сохраните памятку о том, какой минимум стоит предпринять для безопасности компании.
Памятка
Как снизить риск штрафа за валютные нарушения
Перед сделкой
Проверяйте заранее — изучайте репутацию партнера, историю сделок.
При заключении контракта
Детализируйте условия, закрепляйте алгоритм решения споров, пишите про ответственность партнера на случай, если из-за него вас оштрафуют.
При исполнении сделки
Следите, чтобы партнеры вовремя оплачивали товары или поставляли их.
Если партнер нарушает условия контракта
Письменно требуйте исполнить обязательства, выставляйте претензии, подавайте иски в суд, даже если шансы на успех малы.
В случае штрафа
Пытайтесь отменить или снизить штраф, ссылаясь на статью 2.1 КоАП. Если выполнили все предыдущие пункты, значит, сделали все возможное, чтобы избежать нарушения, вашей вины нет.
