Как впервые отчитаться по туристическому налогу
Компании гостиничного бизнеса в апреле должны подать первую декларацию по туристическому налогу. В статье приводим подсказки, чтобы заполнить отчет без ошибок и сдать его с первого раза. А в конце статьи скачайте образец полной декларации со всеми разделами.
Важная деталь
Если в 1-м квартале не принимали гостей, например из-за ремонта в гостинице, то нулевку по турналогу подавать не нужно, ведь нет объекта налогообложения.
Кто и когда должен сдавать декларацию по туристическому налогу
Отчитаться по турналогу должны все, кто оказывал услуги по предоставлению мест временного проживания (ст. 418.2, 418.3 НК). Если за квартал не оказали услуги, значит, и объекта налогообложения тоже нет. В таком случае нулевую декларацию не сдают.
Отчитаться по турналогу по итогам 1-го квартала нужно не позднее 25 апреля 2025 года (п. 1 ст. 418.9 НК), а заплатить — до 28 апреля включительно (ст. 418.8 НК). Перечисляйте налог в составе ЕНП (п. 1 ст. 58, ст. 418.8 НК). Все сроки для сдачи декларации и уплаты налога в 2025 году собрали в шпаргалке ниже.
Уведомление по туристическому налогу не подают. Сведения налоговики возьмут из квартальной декларации.
Шпаргалка
Сроки подачи декларации и уплаты туристического налога в 2025 году
| Налоговый период | Срок представления декларации | Срок уплаты налога |
|---|---|---|
| 1-й квартал 2025 года | 25.04.2025 | 28.04.2025 |
| 2-й квартал 2025 года | 25.07.2025 | 28.07.2025 |
| 3-й квартал 2025 года | 27.10.2025 | 28.10.2025 |
| 4-й квартал 2025 года | 26.01.2026 | 28.01.2026 |
Как рассчитать налог
Еще по этой теме
Кому и как платить туристический налог за 1-й квартал 2025 года: первые подробности от ФНС.
Базу по туристическому налогу определяют в момент полного расчета с постояльцами. Например, если клиент внес предоплату в марте, а остаток в июне, всю стоимость услуг включите в расчет во 2-м квартале (письма Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119, от 05.11.2024 № 03-05-08/108773).
Не учитывайте в налоговой базе услуги льготникам: ветеранам, инвалидам и т. д. (п. 2 ст. 418.4 НК). Чтобы подтвердить льготу, клиент должен представить подтверждающий документ. Например, удостоверение ветерана или справку об инвалидности. За информацией о местных льготах обращайтесь на сайты администраций.
Цена проживания в номере может включать стоимость сопутствующих услуг, таких как услуги химчистки, автостоянки. Если их стоимость отдельно не выделяете, то считайте налоговую базу с учетом таких сумм (письмо ФНС от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1490).
Пример. Как определить налоговую базу и сумму турналога
Что показывать в декларации
Отчет состоит из титульного листа и двух разделов (форма утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992).
В разделе 1 запишите общую сумму налога по сроку уплаты по всем объектам с одним кодом ОКТМО. Если у компании объекты с разными кодами, заполните несколько блоков со строками 010–020 для каждого кода ОКТМО отдельно. Если в декларации недостаточно таких блоков, добавьте дополнительный лист с разделом 1.
Раздел 2 декларации заполняйте для каждого объекта (письмо ФНС от 27.01.2025 № СД-4-3/694). Если у компании две гостиницы, то и в декларации надо заполнить дважды раздел 2. Нужно написать идентификационный номер каждой гостиницы из реестра классифицированных средств размещения, для санаториев ставят нули (письмо ФНС № СД-4-3/694). Какую еще информацию отражать, смотрите на образце ниже.
- Количество проживающих
Количество проживающих
В строке 075 поставьте количество лиц, которым предоставляли услуги проживания.- Стоимость
Стоимость
В строке 070 запишите стоимость услуг. В нее не включают НДС и турналог.
Как подать декларацию по турналогу
Представить декларацию следует в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. При меньшем штате вы сами выбираете, в какой форме подать отчет.
Если средства размещения находятся в разных муниципалитетах, подавайте декларации отдельно по каждому объекту. Если же в одном муниципалитете, но на территориях, подведомственных разным инспекциям, тогда вы можете сдать отчетность в любую налоговую (письма Минфина от 21.02.2025 № 03-05-04-06/17121, ФНС от 28.02.2025 № СД-4-3/2146). Для этого направьте в инспекцию уведомление (форма утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993). Подают уведомление один раз, но сделать это необходимо за 30 дней до срока сдачи декларации. Например, дедлайн отчета за 1-й квартал — 25 апреля, значит, срок подачи уведомления истекает 26 марта 2025 года.
