Читатель сентября — Ольга Лудищева из Самары
Место работы: ООО «Кит-С», г. Самара
Должность: главный бухгалтер
Стаж в профессии: 4 года
Участвует в конкурсе «Читатель месяца», «чтобы дочь гордилась и чтобы показать людям, что конкурсы — это не страшно, а увлекательно»
Главбух Ольга Лудищева из Самары лучше всех выполнила три задания сентября. Она собрала все 15 звезд в электронном «Главбухе» № 17 и № 18, прошла тест в рамках бесплатного курса Высшей школы Главбуха «Читатель месяца» и прислала свои предложения, как сделать журнал еще лучше.
За активное участие в конкурсе Ольга получает звание «Читатель сентября», зонт «Главбух» и для дочки книгу из серии «Детская школа бизнеса».
Присоединяйтесь к конкурсу, чтобы расти профессионально и получать за это полезные призы.
В октябре три задания. Первое — собрать звезды в электронном «Главбухе» № 19 и № 20. Второе — пройти новый тест «Читатель месяца» в Высшей школе Главбуха. Третье — до 25 октября рассказать главному редактору, какая рубрика в «Главбухе» у вас любимая и почему.
Еще три героя сентября
Отличились в сентябре и получают термокружки «Главбух»
Отличились в сентябре и получают термокружки «Главбух»
| 1. Юлия Садыкова, главбух ООО «ПИ “Арена”», г. Москва | 2. Лидия Тишкова, главбух ООО «АКВАФОР-ГРУПП», г. Хабаровск | 3. Марина Сычева, главбух ООО «Виоленс», г. Казань |
К 15 ноября отчитайтесь о зарплате сотрудников
Срочная новость от 10 ноября
К 15 ноября отчитайтесь о зарплате сотрудников
До 15 ноября включительно сдайте в службу статистики отчет № П-4 о численности и зарплате сотрудников за октябрь. Бланк есть в приказе Росстата от 2 августа 2016 г. № 379. Отчитывайтесь, если в вашей компании работают больше 15 человек. Если сотрудников меньше, то в ноябре сдавать форму № П-4 не нужно. Вы вправе отчитываться не ежемесячно, а ежеквартально. Ближайший отчет представьте не позже 15 января 2018 года — за IV квартал 2017 года. Если не отчитаетесь, проверяющие могут оштрафовать компанию на 70 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). За повторную задержку штраф выше — от 100 000 до 150 000 руб.
Как удерживать алименты- Алгоритм расчета
Как удержать долг у подотчетника- Образцы документов, которые Роструд признал безопасными
Как вернуть переплату по отпускным при увольнении- Сколько можно удержать и как оформить
Как удерживать НДФЛ с натуральных доходов- Таблица проводок по удержаниям
Подготовили для вас новые примеры по удержаниям из зарплаты: алиментам, долгам подотчетников, переплаченным отпускным, НДФЛ. Перед каждым примером — алгоритм расчета. В конце статьи — таблица со всеми проводками по удержаниям.
Как удерживать алименты
 |
Удерживайте алименты со всех видов зарплаты и больничных пособий. Выплачивайте их второму родителю в течение трех рабочих дней со дня выплаты дохода (ч. 2 ст. 121 ГПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 12, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Процент удержания рассчитывайте от суммы, которая останется после того, как удержите НДФЛ. Работнику, который платит алименты, предоставляйте стандартные детские вычеты по НДФЛ. Величину алиментов в зависимости от количества несовершеннолетних детей смотрите в шпаргалке.
Важная деталь
Предельный размер для удержания алиментов считайте с учетом не только зарплаты, но и больничных пособий.
Пример 1. Сколько алиментов удержать у работника
В компанию пришел исполнительный лист на алименты с работника. У него трое несовершеннолетних детей. Размер алиментов — 50 процентов зарплаты и других доходов. За ноябрь работнику начислили зарплату — 30 000 руб., из которых 12 428,57 руб. выплатили за первую половину месяца. В ноябре доходы сотрудника с начала года еще не достигли лимита в 350 000 руб., поэтому нужно применить вычеты на детей.
Рассчитаем НДФЛ с учетом вычетов — по 1400 руб. на первых двух детей и 3000 руб. — на третьего ребенка:
(30 000 ₽ – 1400 ₽ × 2 – 3000 ₽) × 13% = 3146 ₽.
Посчитаем алименты:
(30 000 ₽ – 3146 ₽) × 50% = 13 427 ₽.
Сумму бухгалтер перечислил по реквизитам из исполнительного листа.
Как удержать долг у подотчетника
 |
Компания вправе удержать у работника сумму неизрасходованного аванса, который он не вернул вовремя (ст. 137 ТК РФ). Но только из зарплаты и при двух условиях. Во-первых, не прошел один месяц со дня окончания срока для возврата аванса. И во-вторых, работник согласен с суммой и основанием удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Работник может сам вернуть деньги в кассу или на расчетный счет компании. Подтвердите документом, что работник не оспаривает удержание, например, согласием. Образец 1. Деньги удерживайте на основании приказа руководителя. Образец 2.
Нельзя удержать задолженность работника из компенсации за использование личного имущества, пособий и тому подобного (ст. 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).
Общий размер удержания не должен быть больше 20 процентов зарплаты работника (ст. 138 ТК РФ). Если у этого же работника в том же месяце есть удержания по исполнительным листам, то их считайте в первую очередь. Только если их размер меньше 20 процентов, можно удержать задолженность работника перед компанией.
Пример 2. Сколько денег удержать у подотчетника, если он не вовремя сдал авансовый отчет
Работнику выдали аванс на закупку канцтоваров в размере 3500 руб. до 1 ноября. Но он не купил нужные товары и не вернул деньги в кассу в срок. 1 декабря бухгалтер напомнил о долге, и работник предложил удержать его из ноябрьской зарплаты. В компании выдают зарплату не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. 4 декабря работник написал согласие на удержание, а 5 декабря директор издал приказ. За ноябрь работнику начислили 30 000 руб., из которых 12 428,57 руб. выплатили за первую половину месяца. Вычеты по НДФЛ сотруднику не полагаются.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты за ноябрь:
30 000 ₽ × 13% = 3900 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания:
(30 000 ₽ – 3900 ₽) × 20% = 5220 ₽.
3500 ₽ < 5220 ₽, значит, из ноябрьской зарплаты можно удержать весь долг. Сумма к выплате составит:
30 000 ₽ – 12 428,57 ₽ – 3900 ₽ – 3500 ₽ = 10 171,43 ₽.Образцы для скачиванияСкрыть
- Согласие
Согласие
Сотрудник в письменной форме должен согласиться с суммой и основанием удержания.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
- Приказ
Приказ
Когда получите согласие, издайте приказ и ознакомьте с ним сотрудника под подпись.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Как вернуть переплату по отпускным при увольнении
 |
В течение рабочего года сотруднику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но он может целиком использовать отпуск за рабочий год и уволиться до его окончания. Тогда возникнет переплата по отпускным. Сумму можно удержать из выплаты при увольнении, но в пределах 20 процентов. Если сумма переплаты больше 20 процентов, сотрудник может добровольно вернуть остаток. Когда вообще нельзя удержать переплату по отпускным, смотрите в шпаргалке ниже.
Пример 3. Как посчитать сумму удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении
Работник увольняется 22 ноября 2017 года. У него 10 неотработанных дней отпуска. Сумма выплат при увольнении составила 25 000 руб. Сумма, начисленная за неотработанные дни отпуска, составила 13 636,36 руб. Лишние отпускные решили удержать при увольнении.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты при увольнении:
25 000 ₽ × 13% = 3250 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания:
(25 000 ₽ – 3250 ₽) × 20% = 4350 ₽.
13 636,36 ₽ > 4350 ₽, значит, можно удержать только часть долга.
НДФЛ с суммы удержания за неотработанные дни отпуска составил:
4350 ₽ × 13% = 566 ₽.
Сумма к выплате работнику при увольнении:
25 000 ₽ – 4350 ₽ – (3250 ₽ – 566 ₽) = 17 966 ₽.
Остаток не удержанной с работника переплаты по отпускным составил:
13 636,36 ₽ – 4350 ₽ = 9286,36 ₽.
Эту сумму работник вправе вернуть добровольно.
На заметку
Нельзя удержать из зарплаты переплату по отпускным, если работник увольняется из-за:
— перевода на другую работу по медицинским показаниям либо отсутствия подходящей ему работы в компании (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
— прекращения деятельности компании или предпринимателя (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— сокращения численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— смены собственника компании. Это относится к руководителю компании, его заместителям и главбуху (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— призыва на военную службу или направления на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— восстановления на должности другого работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— признания полностью неспособным к труду по медицинским показаниям (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— своей смерти либо смерти предпринимателя-работодателя или признания судом умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— чрезвычайных обстоятельств (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Как удерживать НДФЛ с натуральных доходов
 |
Если снимаете жилье для работника, обеспечиваете его питанием, выдаете подарки дороже 4000 руб., учитывайте эти доходы при расчете НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Удержите налог, когда будете выплачивать ближайший денежный доход. Сделать это можно в пределах 50 процентов от дохода (письма ФНС России от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20405, Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15565). Если до конца года не удержите НДФЛ, не позднее 1 марта следующего года сообщите об этом в ФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Пример 4. Как удержать НДФЛ с натурального дохода
Компания арендует для работника квартиру за 20 000 руб. в месяц. Зарплата работника — 45 000 руб. в месяц. Вычеты по НДФЛ ему не полагаются. Доход по аренде возникает в последний день месяца. За первую половину месяца сотруднику выплатили 18 642,86 руб.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты:
45 000 ₽ × 13% = 5850 ₽.
НДФЛ с дохода по аренде составит:
20 000 ₽ × 13% = 2600 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания НДФЛ:
(45 000 ₽ – 5850 ₽) × 50% = 19 575 ₽.
2600 ₽ < 19 575 ₽, значит, можно удержать НДФЛ полностью.
Сумма к выплате работнику составит:
45 000 ₽ – 18 642,86 ₽ – 5850 ₽ – 2600 ₽ = 17 907,14 ₽
Готовые проводкиСкрытьПроводки по удержаниям из зарплаты
за правильный ответ
Чиновники разрешили не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты
Срочная новость от 17 ноября
Чиновники разрешили не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты
Не удерживайте НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую будете выдавать перед новогодними праздниками. Чиновники из Минфина напомнили, что дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последний день месяца, за который ее начисляют (письмо от 3 октября 2017 г. № 03-04-06/64400). Раньше этой даты компания не вправе удержать НДФЛ. Если день выдачи зарплаты за декабрь у вас выпадает на новогодние каникулы, то выплатите работникам деньги заранее, накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). В этом году последний рабочий день по пятидневке – это 29 декабря. Рассчитайтесь с сотрудниками не позже этой даты, но НДФЛ с зарплаты не удерживайте. Чиновники рекомендуют удержать налог из ближайших денежных выплат, которые сотрудники получат уже в январе. Например, из январского аванса.
Сколько удержать из зарплаты сотрудника: новые примеры и проводки
Как удерживать алименты- Алгоритм расчета
Как удержать долг у подотчетника- Образцы документов, которые Роструд признал безопасными
Как вернуть переплату по отпускным при увольнении- Сколько можно удержать и как оформить
Как удерживать НДФЛ с натуральных доходов- Таблица проводок по удержаниям
Подготовили для вас новые примеры по удержаниям из зарплаты: алиментам, долгам подотчетников, переплаченным отпускным, НДФЛ. Перед каждым примером — алгоритм расчета. В конце статьи — таблица со всеми проводками по удержаниям.
Как удерживать алименты
|
Удерживайте алименты со всех видов зарплаты и больничных пособий. Выплачивайте их второму родителю в течение трех рабочих дней со дня выплаты дохода (ч. 2 ст. 121 ГПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 12, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Процент удержания рассчитывайте от суммы, которая останется после того, как удержите НДФЛ. Работнику, который платит алименты, предоставляйте стандартные детские вычеты по НДФЛ. Величину алиментов в зависимости от количества несовершеннолетних детей смотрите в шпаргалке.
Важная деталь
Предельный размер для удержания алиментов считайте с учетом не только зарплаты, но и больничных пособий.
Пример 1. Сколько алиментов удержать у работника
В компанию пришел исполнительный лист на алименты с работника. У него трое несовершеннолетних детей. Размер алиментов — 50 процентов зарплаты и других доходов. За ноябрь работнику начислили зарплату — 30 000 руб., из которых 12 428,57 руб. выплатили за первую половину месяца. В ноябре доходы сотрудника с начала года еще не достигли лимита в 350 000 руб., поэтому нужно применить вычеты на детей.
Рассчитаем НДФЛ с учетом вычетов — по 1400 руб. на первых двух детей и 3000 руб. — на третьего ребенка:
(30 000 ₽ – 1400 ₽ × 2 – 3000 ₽) × 13% = 3146 ₽.
Посчитаем алименты:
(30 000 ₽ – 3146 ₽) × 50% = 13 427 ₽.
Сумму бухгалтер перечислил по реквизитам из исполнительного листа.
Срочная новость от 15 ноября
Чиновники предупредили, когда еще надо удержать алименты
Из компании увольняется сотрудник, и организация выдает ему выходное пособие. Удерживать ли из этой суммы алименты? Чиновники из Минтруда считают, что да (письмо от 12 сентября 2017 г. № 11-1/ООГ-1816). Алименты взыскивают не только из зарплаты, но и из других доходов работника (ст. 82 СК РФ). Есть подробный перечень выплат, из которых можно удержать алименты (утв. постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841). В него входят, в том числе, и выплаты, которые компания выдает уволенным работникам. Если не удержать алименты из выходного пособия, главбуха могут оштрафовать на 20 000 руб., а компанию – на 100 000 руб. (ч.3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Как удержать долг у подотчетника
|
Компания вправе удержать у работника сумму неизрасходованного аванса, который он не вернул вовремя (ст. 137 ТК РФ). Но только из зарплаты и при двух условиях. Во-первых, не прошел один месяц со дня окончания срока для возврата аванса. И во-вторых, работник согласен с суммой и основанием удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Работник может сам вернуть деньги в кассу или на расчетный счет компании. Подтвердите документом, что работник не оспаривает удержание, например, согласием. Образец 1. Деньги удерживайте на основании приказа руководителя. Образец 2.
Нельзя удержать задолженность работника из компенсации за использование личного имущества, пособий и тому подобного (ст. 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).
Общий размер удержания не должен быть больше 20 процентов зарплаты работника (ст. 138 ТК РФ). Если у этого же работника в том же месяце есть удержания по исполнительным листам, то их считайте в первую очередь. Только если их размер меньше 20 процентов, можно удержать задолженность работника перед компанией.
Пример 2. Сколько денег удержать у подотчетника, если он не вовремя сдал авансовый отчет
Работнику выдали аванс на закупку канцтоваров в размере 3500 руб. до 1 ноября. Но он не купил нужные товары и не вернул деньги в кассу в срок. 1 декабря бухгалтер напомнил о долге, и работник предложил удержать его из ноябрьской зарплаты. В компании выдают зарплату не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. 4 декабря работник написал согласие на удержание, а 5 декабря директор издал приказ. За ноябрь работнику начислили 30 000 руб., из которых 12 428,57 руб. выплатили за первую половину месяца. Вычеты по НДФЛ сотруднику не полагаются.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты за ноябрь:
30 000 ₽ × 13% = 3900 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания:
(30 000 ₽ – 3900 ₽) × 20% = 5220 ₽.
3500 ₽ < 5220 ₽, значит, из ноябрьской зарплаты можно удержать весь долг. Сумма к выплате составит:
30 000 ₽ – 12 428,57 ₽ – 3900 ₽ – 3500 ₽ = 10 171,43 ₽.Образцы для скачиванияСкрыть
- Согласие
Согласие
Сотрудник в письменной форме должен согласиться с суммой и основанием удержания.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
- Приказ
Приказ
Когда получите согласие, издайте приказ и ознакомьте с ним сотрудника под подпись.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Как вернуть переплату по отпускным при увольнении
|
В течение рабочего года сотруднику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но он может целиком использовать отпуск за рабочий год и уволиться до его окончания. Тогда возникнет переплата по отпускным. Сумму можно удержать из выплаты при увольнении, но в пределах 20 процентов. Если сумма переплаты больше 20 процентов, сотрудник может добровольно вернуть остаток. Когда вообще нельзя удержать переплату по отпускным, смотрите в шпаргалке ниже.
Пример 3. Как посчитать сумму удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении
Работник увольняется 22 ноября 2017 года. У него 10 неотработанных дней отпуска. Сумма выплат при увольнении составила 25 000 руб. Сумма, начисленная за неотработанные дни отпуска, составила 13 636,36 руб. Лишние отпускные решили удержать при увольнении.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты при увольнении:
25 000 ₽ × 13% = 3250 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания:
(25 000 ₽ – 3250 ₽) × 20% = 4350 ₽.
13 636,36 ₽ > 4350 ₽, значит, можно удержать только часть долга.
НДФЛ с суммы удержания за неотработанные дни отпуска составил:
4350 ₽ × 13% = 566 ₽.
Сумма к выплате работнику при увольнении:
25 000 ₽ – 4350 ₽ – (3250 ₽ – 566 ₽) = 17 966 ₽.
Остаток не удержанной с работника переплаты по отпускным составил:
13 636,36 ₽ – 4350 ₽ = 9286,36 ₽.
Эту сумму работник вправе вернуть добровольно.
На заметку
Нельзя удержать из зарплаты переплату по отпускным, если работник увольняется по причине:
— перевода на другую работу по медицинским показаниям либо отсутствия подходящей ему работы в компании (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
— прекращения деятельности компании или предпринимателя (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— сокращения численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— смены собственника компании. Это относится к руководителю компании, его заместителям и главбуху (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— призыва на военную службу или направления на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— восстановления на должности другого работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— признания полностью неспособным к труду по медицинским показаниям (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— чрезвычайных обстоятельств (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Как удерживать НДФЛ с натуральных доходов
Еще по этой теме
В ближайшее время проверьте регистры по НДФЛ и выплаты сотрудникам. Что еще успеть бухгалтеру до конца года
|
Если снимаете жилье для работника, обеспечиваете его питанием, выдаете подарки дороже 4000 руб., учитывайте эти доходы при расчете НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Удержите налог, когда будете выплачивать ближайший денежный доход. Сделать это можно в пределах 50 процентов от дохода (письма ФНС России от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20405, Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15565). Если до конца года не удержите НДФЛ, не позднее 1 марта следующего года сообщите об этом в ФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Пример 4. Как удержать НДФЛ с натурального дохода
Компания арендует для работника квартиру за 20 000 руб. в месяц. Зарплата работника — 45 000 руб. в месяц. Вычеты по НДФЛ ему не полагаются. Доход по аренде возникает в последний день месяца. За первую половину месяца сотруднику выплатили 18 642,86 руб.
Рассчитаем НДФЛ с зарплаты:
45 000 ₽ × 13% = 5850 ₽.
НДФЛ с дохода по аренде составит:
20 000 ₽ × 13% = 2600 ₽.
Посчитаем предельную сумму удержания НДФЛ:
(45 000 ₽ – 5850 ₽) × 50% = 19 575 ₽.
2600 ₽ < 19 575 ₽, значит, можно удержать НДФЛ полностью.
Сумма к выплате работнику составит:
45 000 ₽ – 18 642,86 ₽ – 5850 ₽ – 2600 ₽ = 17 907,14 ₽
Готовые проводкиСкрытьПроводки по удержаниям из зарплаты
за правильный ответ
