Компаниям разрешили вычет НДС с лишних авансов
Покупатель вправе заявить вычет авансового НДС, даже если перечислил сумму больше, чем установили в договоре. Такое мнение высказал Минфин (письмо от 12.02.2018 № 03-07-11/8323).
Бывает, что покупатели перечисляют предоплату больше, чем сказано в договоре. Например, согласно договору покупатель должен уплатить аванс в размере 30 процентов от стоимости товаров. Однако покупатель перечислил аванс в размере 50 процентов. Поставщик выставляет счет-фактуру на сумму фактического аванса — 50 процентов от стоимости товаров.
Одно из условий вычета авансового НДС для покупателя — предоплату предусмотрели в договоре (п. 9 ст. 172 НК). Поэтому налоговики считают, что вычет возможен только с той суммы предоплаты, которую зафиксировали в договоре. Если аванс превышает эту сумму, то покупатель завысил вычет. Судьи же поддерживают покупателя (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.06.2016 № Ф04-2547/2016).
Теперь Минфин подтвердил, что покупатель в этом случае вправе заявить вычет. Ссылайтесь на эти разъяснения, если у налоговиков будут претензии на проверке.
Если же компания хочет исключить споры, подпишите дополнительное соглашение к договору и увеличьте в нем сумму предоплаты.
Еще по этой теме
Три статьи про НДС, которые нельзя пропустить
| 1. Кому банк скоро заблокирует счет из-за НДС в платежках | 2. Ошибки в счетах-фактурах, с которыми безопасно заявлять вычеты НДС | 3. Когда упрощенцы смогут получать вычеты по НДС |
Сверяться с налоговой теперь можно реже, чем раньше
Компаниям разрешили реже сверяться с налоговиками. ФНС обновила регламент своей работы (приказ от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93).
Раньше сверка была обязательной в ситуации, когда компания меняла одну инспекцию на другую. С 13 февраля эту процедуру отменили. Тем не менее в интересах самой компании свериться со старой инспекцией перед переездом. Так организация защитит себя на случай, если новая ИФНС получит от старой неверные остатки по налоговым долгам и переплатам. Как поступить, если у компании образовалась переплата по НДФЛ.
Подайте в налоговую, из которой переезжаете, заявление на сверку. Можно отправить его через оператора электронной отчетности, по почте или отнести лично (приказ ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196). Налоговики обязаны проводить сверку по инициативе компании (п. 3 Регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01-444). Они сопоставят ваши данные о долгах со своими сведениями. Акт пришлют вам по почте заказным письмом или отправят через интернет (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).
Короткие бухгалтерские новости о НДФЛ, НДС, взносах и проверках
| Для кого | Что изменилось |
|---|---|
| Для всех компаний | Удержите НДФЛ, если доплачиваете сотрудникам за вредные или опасные условия труда (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-04-05/6142). От НДФЛ освобождены все виды компенсаций, которые касаются работы сотрудников (п. 3 ст. 217 НК). По мнению чиновников, повышенная оплата за вредные или опасные условия труда к компенсациям не относится (ст. 147 ТК). Значит, облагается НДФЛ в общем порядке |
| Взносы, которые вы начислили на выплаты сотрудникам за счет чистой прибыли, можно учесть в прочих расходах (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6290). Например, если выдали праздничные премии. Даже если сами выплаты в налоговом учете списать нельзя, взносы с них все равно уменьшают прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК) | |
| Проверьте, есть ли машина компании в новом перечне дорогостоящих автомобилей, который утвердил Минпромторг на 2018 год. Перечень найдете по адресу minpromtorg.gov.ru/docs. Документ чиновники опубликовали 28 февраля. Если марка вашего автомобиля есть в списке, то транспортный налог в этом году считайте с учетом повышающего коэффициента (ст. 362 НК) | |
| Для компаний, которые работают в сфере транспорта и перевозок | С 1 марта 2018 года частота плановых ревизий Ространснадзора и ГИБДД зависит от категории риска, который проверяющие присвоили компании (постановления Правительства от 17.02.2018 № 172, 173). Например, для компаний с высокой категорией риска проверки Ространснадзора будут ежегодными, а ГИБДД назначит одну ревизию за два года. В организациии с низким риском Ространснадзор и ГИБДД придут один раз за 10 лет |
| Для компаний и предпринимателей на упрощенке | Продавец на упрощенке должен заплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенным налогом. Если счет-фактуру он не выставлял, платить НДС он не должен. Даже если в договоре сумму сделки отразили с НДС или покупатель указал в платежке стоимость товаров, услуг с налогом (письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-07-14/9470) |
| Для физлиц | Расскажите сотрудникам, что они вправе получить вычет по НДФЛ, если ребенок платно занимается с репетитором (письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-05/574). Но только если репетитор работает через компанию, у которой есть лицензия на образовательную деятельность |
