Налоги, бухучет и взносы
Справочная информация
32 ближайших изменения в Налоговом кодексе — от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок
Рассчитывать налоги и сдавать отчетность вы будете по новым правилам. Некоторые поправки вступят в силу в 2019 году, другие будут действовать с 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
| Что изменится | Когда | |
|---|---|---|
| НДФЛ | ||
 | Сроки сдачи 6-НДФЛ за год и справок 2-НДФЛ изменятся. Подробнее | С 1 января 2020 года |
| Отчетность по НДФЛ потребуется направлять в электронном формате компаниям с численностью 10 человек и более. Подробнее | С 1 января 2020 года |
 | Сдавать отчетность по обособкам будет проще, если они находятся в одном муниципальном образовании. Подробнее | С 1 января 2020 года |
| Расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят. Подробнее | С отчетности за 2021 год |
| Налоговики смогут взыскать неудержанный НДФЛ с компании. Подробнее | С 1 января 2020 года |
| Взносы | ||
| Электронная отчетность по взносам станет обязательной для компаний с численностью более 10 работников. Подробнее | С 1 января 2020 года |
 | Сдавать отчетность и платить взносы нужно будет по адресу обособки при условии, что у этого подразделения открыт счет в банке. Подробнее | С 1 января 2020 года |
| НДС | ||
| Стало ясно, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК). Раньше Минфин считал, что вычет можно заявить только после того, как компания отразит объект на счете 04 «Нематериальные активы». Теперь компания сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК) | С 1 января 2020 года |
| Появится ясность, в какой момент восстанавливать НДС, если компания будет совмещать ЕНВД и общую систему. Это нужно сделать в том квартале, в котором компания станет использовать товары, работы, услуги для деятельности на вмененке (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК) | С 1 января 2020 года |
| Появятся специальные правила, как восстанавливать НДС при реорганизации. Например, если после реорганизации компания-правопреемник будет применять упрощенку, нужно восстановить налог в квартале, который предшествует переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК) | С 1 января 2020 года |
| Налог на прибыль | ||
| Объекты интеллектуальной собственности являются амортизируемым имуществом, если первоначальная стоимость более 100 000 руб. и срок полезного использования более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК). Это закрепят в Налоговом кодексе | С 1 января 2020 года |
| Нужно начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Но включать ее в расходы нельзя | С 1 января 2020 года |
| При расконсервации основных средств срок полезного использования не нужно увеличивать на период консервации | С 1 января 2020 года |
| Налоговую базу можно уменьшить на убытки, которые получили в предыдущих налоговых периодах, не более чем на 50 процентов. Это ограничение продлили до 2022 года | С 1 января 2020 года |
| Застройщики, которые получили целевой кредит банка, будут включать проценты в расходы на дату их уплаты, установленную в кредитном договоре (подп. 12 п. 7 ст. 272 НК) | С 1 января 2020 года |
| Компания-правопреемник не вправе учитывать убытки, полученные реорганизуемыми организациями, если у реорганизации нет деловой цели. То есть основная цель — учесть убытки (п. 5 ст. 283 НК) | С 1 января 2020 года |
| Налог на имущество организаций | ||
| Налог по кадастровой стоимости по любой недвижимости должен платить собственник, даже если он не учитывает объект в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК). Кроме того, закон расширяет перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК). Подробнее об этих изменениях читайте в следующих номерах журнала «Главбух» | С 1 января 2020 года |
| Транспортный и земельный налоги | ||
| Компании будут перечислять транспортный и земельный налоги за год не позднее 1 марта. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК). Раньше сроки уплаты налога и авансов устанавливал регион или местные власти. При этом срок уплаты налога был не ранее 1 февраля | С уплаты налогов за 2020 год |
| Если у компании есть право на льготу по транспортному или земельному налогу, с 2020 года она вправе сдать инспекторам заявление об этом. В законе установили, что инспекторы должны рассмотреть заявление на льготу в течение 30 рабочих дней. В результате инспекторы направят компании уведомление о предоставлении льготы или об отказе. Если компания не сдала документы, подтверждающие право на льготу, налоговики вправе увеличить срок ответа на 30 рабочих дней (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК) | С 1 января 2020 года |
| Если компания не получит из инспекции расчет транспортного или земельного налога, то нужно уведомить ее о наличии объектов налогообложения (п. 2.2 ст. 23 НК). Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. Сообщать эти данные не нужно, если инспекторы раньше уже присылали расчет налогов по этому объекту или компания сдавала заявление о льготе. Изменения связаны с тем, что с 2021 года компании не будут сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам. Инспекторы будут направлять компании сообщение о расчете налога | С 1 января 2021 года |
| Упрощенка | ||
| При расчете налога с объектом «доходы минус расходы» учесть стоимость недвижимости можно, даже если компания еще не сдала документы на госрегистрацию. Подробнее. | С 29 сентября 2019 года |
| Регион сможет установить ставку 0 процентов для впервые зарегистрированных предпринимателей на упрощенной системе, которые оказывают услуги гостиниц (п. 4 ст. 346.20 НК). Раньше нулевую ставку регионы могли ввести только для деятельности предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере или оказании бытовых услуг | С 29 сентября 2019 года |
| ЕНВД, патент | ||
| Компаниям и предпринимателям запретят применять ЕНВД и патентную систему при розничной продаже лекарств, обуви, изделий из меха, которые подлежат обязательной маркировке. Подробнее | С 1 января 2020 года |
| Регион вправе установить новые ограничения для патентной системы. А именно для ИП, которые сдают в аренду помещения, земельные участки, — по общей площади сдаваемых в аренду объектов, для перевозчиков — по количеству транспорта. По торговле и общепиту — по количеству, общей площади объектов торговой сети и общепита (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК) | С 29 сентября 2019 года |
| Предпринимателям на патенте разрешили выгодно считать лимит по численности работников | С 29 сентября 2019 года |
| Уточнили, как считать налог, если ИП получил патент на срок менее календарного года. Нужно разделить потенциально возможный доход на количество дней в году, умножить на ставку и количество дней срока, на который ИП получил патент (п. 1 ст. 346.51 НК). Раньше действовали другие правила: по патенту на срок менее 12 месяцев нужно было разделить потенциально возможный доход на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент | С 29 октября 2019 года |
| Налоговый контроль | ||
| Компании будут зачитывать переплату без ограничений по видам налогов. Например, можно будет зачесть переплату по налогу на прибыль, который является федеральным, в счет налога на имущество — регионального (п. 1 ст. 78 НК). В 2019 году переплату по федеральным налогам можно зачитывать только в счет платежей по федеральным налогам, аналогично — по региональным и местным | С 1 октября 2020 года |
| Уточнят, когда инспекторы должны зачесть или вернуть налог, если они проверяют декларацию по этой сумме. Решение о зачете или возврате переплаты налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней после камеральной проверки при условии, что налоговики провели ее в установленный срок. Он составляет два месяца для декларации по НДС, три месяца – для отчетности по другим налогам. Если налоговики затянули камералку, то срок принятия решения о зачете или возврате будут рассчитывать с даты, когда пройдет три месяца после сдачи декларации (п. 4, 8.1 ст. 78 НК). Если речь об НДС, то с даты, когда пройдет два месяца после сдачи декларации | С 29 октября 2019 года |
| Инспекторы получат право сообщать налогоплательщикам о задолженности, например направлять эсэмэски, но не чаще раза в квартал и при условии согласия налогоплательщика (п. 7 ст. 31 НК) | С 1 апреля 2020 года |
| Из-за задолженности не более 3000 руб. инспекторы не будут списывать деньги со счета компании. Долг будут взыскивать, когда задолженность превысит 3000 руб. или пройдет три года со срока уплаты долгов по самому раннему требованию (п. 3 ст. 46 НК) | С 1 апреля 2020 года |
| С выездной проверкой вправе прийти не только налоговики по месту учета компании, но и специальная инспекция, которая будет проводить ревизии любых организаций в данном регионе (п. 2 ст. 89 НК) | С 29 сентября 2019 года |
| Если налоговики нашли недоимку на сумму более 1 млн руб. и не смогли ее взыскать в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах компании (п. 2.1 ст. 93.1 НК). Компания должна ответить в течение 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК). Если организация не ответит, инспекторы вправе запросить данные у других лиц. Также инспекторы вправе осмотреть помещения с согласия компании (п. 1 ст. 92 НК) | С 1 апреля 2020 года |
Система Главбух
VIII Всероссийская практическая конференция Системы Главбух «Бухучет и налоги в 2020 году: отчетная революция, новые возможности и ограничения»
21 ноября конференция пройдет одновременно в 16 городах. Зарегистрируйтесь в своем или ближайшем городе на seminar.1gl.ru.
Распечатайте приглашение и получите подарок на конференции. Специально для Пользователей журнала «Главбух».
