Не надейтесь отменить штраф, переложив вину на юристов
Главное изменение: консультация, которую компании дали сторонние юристы, а не чиновники, не избавит ее от штрафов и пеней за неправильный расчет и несвоевременную уплату налога.
Закрепите в договоре с консалтинговой компанией ответственность за некачественное оказание услуги, если обращаетесь с вопросом по расчету налогов. Чиновники пояснили: если под доначисления и штрафы по налогам компанию подвели разъяснения юристов, это не отменяет ее ответственность за нарушение (письмо ФНС от 17.01.2020 № ЕД-4-2/523). Освобождение от ответственности предусмотрено только в том случае, если компания следовала официальным разъяснениям чиновников (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК). По мнению контролеров, в этой ситуации нельзя говорить и о наличии смягчающих обстоятельств. Ведь компания может взыскать с консультантов убытки за некачественные услуги. Значит, у проверяющих нет оснований уменьшать штраф, иначе получится, что за ошибки юристов расплатится бюджет.
Чтобы в случае доначислений избежать штрафов и пеней, получите официальный ответ по спорной ситуации в Минфине или ФНС (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК). В таблице ниже смотрите, какие документы помогут в споре с инспекторами.
На какие документы ссылаться в спорах с проверяющими
| Документы | Последствия при нарушении |
|---|---|
| Письма Минфина и ФНС, размещенные на сайте nalog.ru | Такие письма инспекторы обязаны учесть в работе. Ссылайтесь на них в споре, чтобы избежать недоимки, пеней и штрафов |
| Письма Минфина и ФНС, которые размещены в СМИ, но которых нет на сайте nalog.ru | Инспекторы могут не учесть эти письма. Безопаснее отправить чиновникам аналогичный запрос, чтобы у вас был ответ конкретно для вашей организации |
| Решения Верховного суда | Проверяющие обращают внимание на судебную практику, но не факт, что с ней согласятся. Если все же доначислят налог, то обратитесь в УФНС. Ссылайтесь на решения судов в пользу компаний по вашей ситуации |
| Судебная практика вашего региона | Позиция рядовых судов — не закон для инспекторов, но вы вправе в своих возражениях сослаться на судебную практику в пользу компаний по вашей ситуации |
