Кому и до какого числа можно не платить налоги, не отвечать на запросы и не ждать проверок (актуально на 23 апреля)

Новое от 8 апреля. Налоговые платежи отложили

Перечислить налог на прибыль, налог по упрощенке, ЕСХН за 2019 год компании и предприниматели вправе на полгода позже. ИП могут уплатить НДФЛ со своих доходов за 2019 год позже на три месяца. Сроки по налогам, которые нужно заплатить за I квартал, также сдвинут на шесть месяцев. А по налогам за II квартал — на четыре месяца. Отсрочку не предоставят по НДС, налогу на профессиональный доход, а также по налогам, которые перечисляют налоговые агенты, в том числе НДФЛ.

Налог по патентной системе, срок уплаты которого приходится на II квартал, можно перечислить на четыре месяца позже.

Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал компании смогут перечислить 30 октября, а за II квартал — 30 декабря 2020 года.

Перенос сроков касается не всех. Речь идет о компаниях и предпринимателях, включенных в реестр малых и средних предприятий на 1 марта 2020 года. Кроме того, предприятие должно относиться к перечню отраслей, пострадавших от кризиса. Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Отдельная история с налоговыми платежами апреля. Так как период до 30 апреля по указу Президента является нерабочим, компании, которые не обязаны продолжать деятельность в этом периоде, вправе отложить перечисление апрельских платежей на 6 мая. Компании, которые относятся к непрерывно действующим и прочим, обязанным работать в апреле, должны заплатить апрельские налоги в обычные сроки. Конечно, при условии, что на них не распространяется полугодовая отсрочка, о которой мы сказали выше.

Новые сроки уплаты налогов и взносов за 2019 год и I квартал 2020 года

Что сделать. Если вы малое или среднее предприятие и входите в перечень проблемных отраслей, то теперь можете не торопиться с уплатой налогов. Некоторые компании могли отложить уплату налогов и раньше. ФНС заявила об отсрочке по налогам и взносам со сроком уплаты до 1 мая 2020 года для компаний в сфере туризма, авиаперевозок, деятельности в области физкультуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии (поручения Правительства от 18.03.2020, 20.03.2020). Отсрочка означает, что налоговики будут направлять требования об уплате недоимки и решения о взыскании долга не ранее 1 мая.

Если вашей компании нет в реестре малого и среднего предпринимательства и вы не входите в перечень проблемных отраслей, то проверьте, обязаны ли вы работать в апреле по указам Президента. Если не обязаны, например, не относитесь к непрерывно действующим и тому подобным организациям, то можно отложить уплату налогов на 6 мая. Даже при условии, что по факту ваши сотрудники работают на удаленке. 

Новое от 8 апреля. По взносам дали отсрочку

По взносам в налоговую и в ФСС отсрочку получили компании и ИП, которых на 1 марта 2020 года включили в реестр как микропредприятия.  Кроме того, предприятие должно относиться к «кризисному» перечню отраслей.

Такие компании и ИП вправе перечислить взносы с выплат физлицам за март-май позже на шесть месяцев. По взносам за июнь-июль отсрочка составит четыре месяца.

ИП получат отсрочку с 1 июля на четыре месяца по взносам с доходов, превышающих 300 000 руб.

Как и в случае с налогами, отдельные правила существуют для взносов, которые компании платят в апреле за март. Если ваша компания, согласно указу Президента, не обязана работать в апреле, то можно отложить уплату взносов на 6 мая. Даже при условии, что сотрудники трудятся на удаленке. Подробнее — в разделе «Налоговые платежи отложили».

Что сделать. Проверьте, включили ли вашу компанию или ИП в реестр микропредприятий и относится ли ваша деятельность к перечню проблемных отраслей. Если да, то можете пока не тратить деньги на взносы. 

Взносы снизили

Малые и средние предприятия смогут платить страховые взносы по льготному тарифу — 15 процентов вместо 30-ти. Начислять взносы по такому тарифу разрешили с части зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ. Для зарплат на уровне минималки или ниже ставка остается прежней — 30 процентов. Новые тарифы уже утвердили (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Что сделать. Взносы за март начисляйте по прежнему тарифу, поправки их не касаются. Взносы за периоды, начиная с апреля, начисляйте по новым тарифам, если компания относится к малым и средним предприятиям. Подробные примеры расчетов взносов по новым тарифам — в другом материале этого номера "Главбуха".   

Проверки приостановили

Инспекторы до 1 июня не будут назначать выездные налоговые проверки и ревизии по онлайн-ККТ, а также по валютному контролю (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Те ревизии, которые уже начали, приостановили. Налоговики также временно откажутся от допросов, осмотров и вызовов в инспекцию (письмо ФНС от 09.04.2020 № СД-4-2/5985).

То, что налоговики отложили ревизии, конечно, хорошая новость для компаний. Ведь по итогам проверок приходится платить в бюджет миллионы рублей. Например, в 2019 году средняя цена ревизии составила 37,5 млн руб. Но камеральные проверки, то есть контроль отчетности, не отменили. Поэтому налоговики по-прежнему вправе требовать у вас пояснения, а в определенных случаях и документы. Например, если нашли расхождения в декларации по НДС.

Что сделать. Конечно, отсутствие допросов и вызовов на комиссию осложнит инспекторам проверку отчетности, особенно когда речь идет о вычетах НДС. Если инспекторы не успевали в течение камералки собрать доказательства занижения налогов, они назначали выездную ревизию. Сейчас такой возможности нет и вроде бы это выгодно компаниям. Ведь раньше организация нередко соглашалась уточнить отчетность, например, убрать вычеты, только из-за того, что инспекторы могут назначить выездную проверку. Получается, теперь требования налоговиков сдать уточненку можно игнорировать? Это зависит от ситуации. Мы не рекомендуем вступать в конфликт, если у компании действительно есть недочеты. Ведь после моратория на проверки налоговики снова возьмутся за них и включат компанию в план ревизий.

Новое от 7 апреля. Сроки ответов на требования продлили

Для тех, кто в период с марта по май получил требование сдать документы или пояснения, срок ответа продлевается на 20 рабочих дней. В частности, если документы запросили на камералке, их можно будет сдать в течение 30 рабочих дней, а не 10. Такой же срок действует, если налоговики запросили документы и информацию по конкретной сделке. На встречке ответить нужно не за 5 рабочих дней, как сейчас, а за 25 рабочих дней.

Если документы и пояснения запросили на камералке по НДС, то срок ответа продлевается не на 20, а на 10 рабочих дней.

Когда ответить на требование налоговой, которое получили в марте-мае 2020 года

Для документов, которые запрашивает ФСС, срок сдачи продлили на 20 рабочих дней. Это касается требований, которые компания получит в марте—мае. Таким образом, передать документы нужно в течение 30 рабочих дней. 

Кроме того, если компания в период с 1 марта до 1 июня нарушит сроки сдачи документов на камералке, то штраф 200 руб. за каждый документ применять не будут. ФСС также не будет штрафовать компанию за несдачу документов.

Что сделать. Ориентируйтесь на новые сроки ответа, если получили требование в марте—мае. Датой получения требования считается тот день, когда компания отправила в налоговую квитанцию о приеме этого требования.

Что еще изменят в налогах