Решите кроссворд и получите шпаргалку для 6‑НДФЛ за 9 месяцев
Спрятали в кроссворде 12 выплат, которые чаще всего получают сотрудники. Две из них не подпадают под НДФЛ, остальные — частично или полностью облагаемые. Решите кроссворд, отгадайте все выплаты и убедитесь, что правильно отразили в 6-НДФЛ за 9 месяцев сроки уплаты налога по облагаемым доходам. Сверить сроки поможет сервис и шпаргалка.
Сервис определит дату для поля 021
Шпаргалка. Сроки уплаты налога для частых выплат в 6-НДФЛ
| Сроки уплаты вы отражаете в поле 021 расчета. Убедитесь, что в 6-НДФЛ все верно. | |
| Аванс и зарплата. Следующий рабочий день после выплаты денег по итогам отработанного месяца |
| Отпускные и больничные. Последнее число месяца, в котором выплатили доход |
| Сверхнормативные суточные. Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог |
| Матпомощь свыше 4000 руб. Следующий рабочий день после выплаты дохода |
| Компенсация за неиспользованный отпуск. Следующий рабочий день после выплаты дохода |
| Премия. Следующий рабочий день после выплаты дохода |
| Подарок дороже 4000 руб. Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог |
| Дивиденды. Для ООО — следующий рабочий день после выплаты дохода. Для большинства АО — месяц с даты выплаты дивидендов |
Три особенности РСВ за 9 месяцев: самозанятые, иностранцы, ИТ‑компании
Забирайте образцы, которые пригодятся при подготовке расчета по взносам за 9 месяцев. Из статьи узнаете, как заполнять приложение для ИТ-компаний, в каких случаях в расчете надо отразить даже самозанятых и как отразить в РСВ сведения по сотрудникам-иностранцам.
Что изменилось для ИТ-компаний
крайний срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2022 года
С 14 июля смягчили требования к аккредитованным ИТ-компаниям, которые вправе применять ставку в размере 7,6 процента по страховым взносам. Поправки действуют задним числом — с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ). Снизили с 90 до 70 процентов критерий о доле профильной выручки, который позволяет ИТ-компаниям получать льготы. Исключили требование к количеству сотрудников. До этого лета на льготу могли претендовать только ИТ-компании, среднесписочная численность работников которых составляла минимум семь человек (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК).
Допустим, компания не соответствовала старым требованиям для получения льгот, а теперь подходит под критерии. В этом случае она может применить пониженную ставку по взносам с начала года. Для этого нужно подать уточненные расчеты по страховым взносам за I квартал и полугодие 2022 года.
За квартал, в котором ИТ-компания имела право на льготу, заполните несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 расчета по взносам по количеству применяемых тарифов — ИТ-деятельности и пр. (п. 4.4, 9.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).
Допустим, право на льготу у ИТ-компании появилось только в III квартале. Это возможно, к примеру, если первые два квартала доля выручки от ИТ-деятельности составляла менее 70 процентов, а в третьем — достигла нужного лимита. Если это ваш случай, в одном листе приложений 1 и 2 к разделу РСВ за шесть месяцев отразите выплаты по коду тарифа плательщика, который она применяла в первом полугодии с начала календарного года. Например, 01 или 20. Выплаты за июль, август, сентябрь уже включайте в следующие листы приложений 1 и 2 — по льготной ИТ-деятельности. В листе по строке 001 отразите код 06. Укажите выплаты, облагаемые страховыми взносами за последние три месяца — июль, август, сентябрь.
Кроме того, ИT-компании, разработчики и проектировщики электроники обязаны заполнить приложение 3 к разделу 1 РСВ. Как это сделать, смотрите на образце 1.
- Код плательщика
Код плательщика
Укажите 1 — для ИТ-компании или 2 — для разработчиков и проектировщиков электроники.- Численность и доходы
Численность и доходы
Графу 2 строк 010—040 и графу 3 строки 010 не заполняйте (письмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270).- Доля доходов
Доля доходов
Определите долю по формуле: 100 × (графа 3 строки 030 / графа 3 строки 020).
Какие особенности учесть, когда включаете в РСВ работников-иностранцев
Граждане ЕАЭС. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета укажите работника из ЕАЭС как обычного сотрудника. В строках 130 подразделов 3.2.1 указывайте код «НР», если применяете общий тариф (п. 5.5, 9.5, 17.21 Порядка, приложение 7 к Порядку).
Постоянно или временно проживающие. Заполняйте расчет так же, как на граждан из ЕАЭС, даже если они из других стран. Исключение — коды в разделе 3. Если платите взносы по общему тарифу, в строке 130 подраздела 3.2.1 поставьте код «ВЖНР» по временно проживающим (п. 17.21 Порядка, приложение 7 к Порядку).
Временно пребывающие. Выплаты работникам не из ЕАЭС запишите как на обычного сотрудника. Когда будете заполнять подраздел 1.2 по медицинским взносам, укажите в строке 040 суммы, начисленные в пользу иностранца. Ведь вознаграждения временно пребывающим иностранным работникам медвзносами не облагаются.
Когда будете заполнять приложение 2 по соцвзносам, внесите в строку 055 выплаты иностранцам, облагаемые соцвзносами.
В строке 130 подразделов 3.2 поставьте код «ВПНР», если применяете общий тариф (п. 5.5, 9.5, 17.21 Порядка). Кроме того, заполните приложение 6 к разделу 1 на иностранца, временно пребывающего в России. Для этого воспользуйтесь образцом 2.
- Гражданство
Гражданство
Ставьте код страны гражданства по Классификатору стран мира. Если гражданства нет, в строке 070 укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.- Квалификация специалистов
Квалификация специалистов
В приложении 6 не приводите сведения о высококвалифицированных специалистах и гражданах государств из ЕАЭС.- Количество строк
Количество строк
Количество заполненных строк 020–080 должно соответствовать количеству иностранных сотрудников. Если одной страницы не хватило, составьте приложение на нескольких листах.
На заметку
Надо ли отражать в РСВ самозанятых
Отразите самозанятого в расчете, если он совмещает деятельность на НПД с работой по трудовому договору или уволился менее двух лет назад. С выплат ему нужно начислять страховые взносы (подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422ФЗ). Это нам подтвердили в ФНС. В расчете заполните на него раздел 3. Включите в число застрахованных лиц и покажите выплаты в разделе 1 по тем же правилам, как для работников по трудовому договору или исполнителей по ГПД (п. 2 ст. 4, п. 1—2 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Если самозанятый не заключал трудовой договор, а платит только налог на профессиональный доход или уволился более двух лет назад, платить взносы и заполнять по нему РСВ не нужно.
Налоговики требуют включить в 6‑НДФЛ и РСВ предпринимателей
Что сделать: напомните инспекторам, что предприниматели самостоятельно уплачивают НДФЛ и взносы. Используйте наш образец ответа на требование.
Бухгалтеры жалуются на очередную затею налоговиков. Те требуют включить в 6-НДФЛ и РСВ выплаты предпринимателю по договору оказания услуг. В основном цепляются к компаниям, которые не выплачивают зарплату и сдают нулевую отчетность.
Еще по этой теме
Инспекторы находят в банковской выписке выплаты по ГПД, рассчитывают предполагаемую сумму НДФЛ и взносов и требуют заплатить недоимку. Просят представить уточненку, а также табели учета рабочего времени, зарплатные ведомости и пояснения. Грозятся составить акт проверки и оштрафовать бухгалтера за неповиновение (ч. 1 ст. 19.4 КоАП). Как реагировать?
Не спешите подавать уточненку. Ведь ИП обязаны исчислять НДФЛ и взносы самостоятельно (п. 2 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 419 НК). Смотрите далее, как поступить.
Проверьте статус. Проверьте еще раз, имел ли контрагент статус предпринимателя в тот момент, когда вы заключали с ним гражданско-правовой договор. Сохраните выписку из ЕГРИП.
Уточните ОКВЭД. От того, какой вид деятельности указан в ЕГРИП, зависит, обязана ли компания платить за ИП НДФЛ и взносы. Так считает Минфин. Компания обязана исчислить НДФЛ и взносы, если предприниматель занимается деятельностью, которую не указал при регистрации (письма от 12.01.2022 № 03-04-06/824, от 02.09.2020 № 03-15-06/76812).
ФНС считает, что у организации не возникает обязанности налогового агента, если в договоре указано, что поставщик действует в качестве ИП. При этом не важно, какие коды ОКВЭД содержит ЕГРИП в отношении такого ИП (письмо от 22.02.2019 № БС-4-11/3122).
Если в вашем случае все условия соблюдены, ответить на требование инспекторов поможет наш образец.
- Статус
Статус
Обратите внимание налоговиков, что договор вы заключили после того, как физлицо получило статус ИП.- ОКВЭД
ОКВЭД
Отметьте, что предмет договора совпадает с видом деятельности, заявленным в ЕГРИП.- Приложения
Приложения
Приложите к ответу копию договора и выписку из ЕГРИП.
