Дела декабря

Новое в бухучете

Переход на единый налоговый счет — как отразить в 1С

В этой статье — инструкция, как отражать в 1С операции по единому налоговому счету с 2023 года.

Важная деталь

Отразите на счете 68.90 переплату и задолженность по налогам на 1 января.

Как отразить перенос задолженности и переплаты на единый налоговый счет

Начислять налоги в 1С компании будут по-прежнему на отдельных субсчетах к счету 68. Для единого налогового счета добавится новый счет 68.90. На этот счет нужно перенести задолженность или переплату по налогам на 1 января 2023 года на основании акта сверки. При этом остатки расчетов следует отразить в разрезе сроков уплаты, а переплату — в разрезе документов уплаты.

Задолженность отражается по кредиту счета 68.90, а переплата — по дебету этого счета.

Пример 1. Как отразить переплату на едином налоговом счете

На 1 января 2023 года у компании есть подтвержденная актом сверки переплата пеней по налогу на упрощенке — 2000 руб. В учете отражено дебетовое сальдо по счету 68.12 «Налог при УСН» в разрезе аналитики «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)».

Для переноса переплаты на счет 68.90 в форме списка операций по единому налоговому счету в разделе «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Операции по счету» нужно выбрать «Операция» и вид «Корректировка счета».

В открывшейся форме документа необходимо указать дату переноса (01.01.2023) и заполнить табличную часть:

— в поле «Вид движения» указать «Пополнение», поскольку за счет переплаты сумма средств на едином налоговом счете увеличивается;

— в поле «Платежный документ» указать документ, по которому образовалась переплата, предварительно выбрав тип данных «Выдача наличных», «Операция», «Списание с расчетного счета»;

— указать сумму переплаты;

— ввести счет и аналитику счета, на котором образовалась переплата.

При проведении документа «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета» формируется проводка:

ДЕБЕТ 68.90
КРЕДИТ 68.12 по субконто «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)»

2000 ₽

отразили переплату пеней по налогу на упрощенке.

Кроме того, на указанную сумму этот же документ формирует запись в регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход».

Еще по этой теме

Какой субсчет открыть с 2023 года для начисления взносов.

Как в 1С начислять налоги и формировать уведомления

Сформировать уведомление об исчисленных налогах или взносах можно в помощниках по налогам из списка «Задачи организации» в разделе «Главное».

Пример 2. Как сформировать уведомление

Компания 31 января 2023 года начислила зарплату работникам за январь и взносы в сумме 151 000 руб. (в том числе взносы на травматизм — 1000 руб.). В учете взносы отражены проводками:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет по учету взносов

150 000 ₽

начислили взносы;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет по учету взносов на травматизм

1000 ₽

начислили взносы на травматизм.

Взносы за январь компания должна перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Уведомление о начисленных взносах нужно направить до 27 февраля включительно (перенос с выходного дня 25 февраля). По сроку исполнения 27.02.2023 в списке «Задачи организации» отражается задача «Страховые взносы, уведомление за январь 2023 г.». По указанной ссылке можно перейти в форму помощника «Зарплата, НДФЛ и взносы» за январь 2023 г.

Форма помощника по зарплате, НДФЛ и взносам состоит из блоков:

— «Расчет зарплаты»;

— «Выплата зарплаты»;

— «Уведомление»;

— «Оплата страховых взносов и НДФЛ».

Помощник иллюстрирует расчет зарплаты, НДФЛ и взносов, формирует реестры перечислений и документы на выплату зарплаты — платежные поручения или расходно-кассовые ордера.

Из блока «Уведомление» по кнопке «Сформировать уведомление» можно автоматически заполнить уведомления об исчисленной сумме взносов по данным учетной системы.

При проведении этого документа формируется проводка:

ДЕБЕТ 69 субсчет по учету взносов КРЕДИТ 68.90

150 000 ₽

отражены на едином налоговом счете взносы.

Этим же документом формируется запись в регистр накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» на едином налоговом счете с видом движения «Приход».

В блоке «Оплата страховых взносов и НДФЛ» автоматически рассчитывается сумма платежа. Также с использованием помощника формируется платежное поручение на уплату взносов. При проведении документа, отражающего уплату взносов, формируется проводка:

ДЕБЕТ 68.90 КРЕДИТ 51

150 000 ₽

перечислили взносы.

Кроме того, вводится запись в регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход».

Формировать уведомление по взносам на травматизм не нужно.

Важная деталь

По НДС и налогу на прибыль рекомендуется формировать в 1С уведомления об уплаченных налогах для корректности учета.

По НДС и налогу на прибыль специалисты ФНС устно разъясняют, что направлять уведомления не нужно. Тем не менее рекомендуется сформировать уведомление об исчисленных налогах в 1С. Передавать такое уведомление не требуется, но для целостности учета по ЕНС в программе это необходимое действие.

Либо можно заполнить вручную «Операцию по ЕНС» с видом операции «Налоги (начисление)». Тогда сформируется проводка по единому налоговому счету. Например:

ДЕБЕТ 68.04.01 КРЕДИТ 68.90

начислен налог на прибыль в федеральный бюджет.

Платежки по налогам в 1С будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату. Сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного аванса.

Как закрыть период

При проведении закрытия месяца необходимо выполнить операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету», которая отразит в учете ЕНС факт уплаты налога или взноса. Будут сформированы движения по регистрам «Расчеты по единому налоговому счету» (расход) и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» (расход). Кроме того, факт уплаты налога или взноса будет отражен в налоговом учете УСН в размере зачтенной суммы по ЕНС.

Благодарим за помощь в подготовке материала специалистов компании 1С