Календарь бухгалтера — 2023: сверьтесь, чтобы не запутаться с новыми сроками
С 2023 года действуют новые сроки по всем налогам и взносам. Ориентируйтесь на них уже с отчетности за IV квартал. Не запутаться поможет календарь из этой статьи.
Новый срок отчетности — 25-е число
С 2023 года ввели единый срок для налоговой отчетности — 25-е число месяца. То есть те отчеты, которые вы сдавали налоговикам 28-го, 30-го и 31-го числа, сдвинули на 25-е. Изменение невыгодно для бухгалтерии, поскольку времени на подготовку налоговых отчетов стало меньше. Кроме того, не всем удобно, что отчетность сместили на одну дату.
Когда отчитываться в налоговую в 2023 году
| Отчет | Срок с 2023 года | Прежний срок |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | 25 января 25 апреля 25 июля 25 октября | 25 января 25 апреля 25 июля 25 октября |
| Декларация по налогу на прибыль | 27 марта (перенос с 25 марта) 25 апреля 25 июля 25 октября | 28 марта 28 апреля 28 июля 28 октября |
| Декларация по упрощенке | 27 марта (перенос с 25 марта) — для компаний 25 апреля — для ИП | 31 марта — для компаний 30 апреля — для ИП |
| Расчет по страховым взносам | 25 января 25 апреля 25 июля 25 октября | 30 января 30 апреля 30 июля 30 октября |
| 6-НДФЛ | 27 февраля (перенос с 25 февраля) 25 апреля 25 июля 25 октября | 1 марта 30 апреля 31 июля 31 октября |
Уведомления по налогам — 25-го числа
У компаний появилась новая обязанность — направлять в ИФНС уведомления об исчисленных налогах или взносах. Уведомления нужны, если компания перечисляет налог до сдачи отчетности (п. 9 ст. 58 НК). Например, авансы по упрощенке, взносы, НДФЛ. В 2023 году уведомления можно не направлять, если компания будет перечислять налоги на конкретные реквизиты. Как выстроить работу с уведомлениями.
На заметку
Какие сроки не изменились
| 1. Декларация по НДС — вы и раньше сдавали ее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. | 2. Бухгалтерская отчетность — 31 марта. 3. Уплата взносов на травматизм — 15-е число ежемесячно. | 4. Уплата взносов ИП: фиксированные — 31 декабря, с доходов, которые превышают 300 000 руб., — 1 июля. |
будете подавать в налоговую персонифицированные сведения по физлицам вместо СЗВ-М
Срок уплаты налогов — 28-е число
Для платежей в бюджет с 2023 года ввели новый единый срок — 28-е число. Например, платить НДС теперь нужно не 25-го числа, а 28-го. Взносы в ФНС компании раньше перечисляли не позднее 15-го числа. Теперь же эти суммы надо платить до 28-го включительно. Для взносов по травматизму правила прежние. Эти суммы, как и раньше, нужно перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа. Какие еще сроки не поменились.
По НДФЛ изменили не только сроки уплаты, но и период, за который компания платит налог. Теперь это, как правило, период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Например, 28 апреля компания заплатит НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля (п. 6 ст. 226 НК).
Когда перечислять налоги и взносы в 2023 году
| Платеж | Срок с 2023 года | Прежний срок |
|---|---|---|
| НДС | 28-го числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала | 25-го числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала |
| Налог на прибыль | 28-го числа — ежемесячные авансы 28 марта — налог за год | 28-го числа — ежемесячные авансы 28 марта — налог за год |
| Упрощенка | 28 марта — налог за год для компаний 28 апреля — налог за год для ИП 28 апреля — аванс за I квартал 28 июля — аванс за полугодие 30 октября (перенос с 28 октября) — аванс за 9 месяцев | 31 марта — налог за год для компаний 30 апреля — налог за год для предпринимателей 25 апреля — аванс за I квартал 25 июля — аванс за полугодие 25 октября — аванс за 9 месяцев |
| Взносы в ФНС | 28-го числа | 15-го числа |
| НДФЛ | 28-го числа — удержанный налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца 30 января (перенос с 28 января) — налог за период с 1 по 22 января 29 декабря — налог за период с 23 по 31 декабря | Зависит от дохода |
Персонифицированный отчет в налоговую — 25-го числа
Вместо СЗВ-М компании должны ежемесячно подавать в налоговую инспекцию персонифицированные сведения по физлицам. Срок — 25-е число. В отличие от СЗВ-М, в этом отчете нужно показать не только персонифицированные данные, но и суммы выплат за месяц. Новые сведения нужно сдавать с отчета за январь 2023 года. То есть первый отчет компании направят налоговикам до 27 февраля включительно (перенос с 25 февраля).
Когда сдавать отчетность в объединенный фонд
| Раздел ЕФС-1 | Какой отчет заменяет | Срок сдачи в 2023 году |
|---|---|---|
| Подраздел 1.1 | СЗВ-ТД | Ежемесячно не позднее 25-го числа, если компания переводила работников или они сдали заявление о переходе на электронную трудовую книжку. Не позднее следующего рабочего дня, если приняли или уволили работника, заключили или расторгли договор подряда или оказания услуг |
| Раздел 2 | 4-ФСС | 25 апреля 25 июля 25 октября |
| Подразделы 1.2 и 2 | СЗВ-СТАЖ | — (отчет за 2022 год компании сдают по прежней форме до 1 марта включительно) |
Срок для нового отчета в Соцфонд — 25-е число
С 2023 года компании будут сдавать в объединенный Соцфонд единый отчет — ЕФС-1. Разделы отчета заменят СЗВ-ТД, 4-ФСС и СЗВСТАЖ. Для сдачи этих разделов установили такой же срок, как и для налоговых деклараций, — 25-е число.
За 2022 год компании должны отчитываться в Соцфонд по прежним правилам. Таблица выше поможет не запутаться в сроках.
за правильный ответ
