Шесть ответов про НДФЛ и взносы: суточные, компенсации и допотпуска

Как рассчитать компенсацию проезда к месту отпуска

Организация расположена в регионе Крайнего Севера. Поэтому наши работники вправе получить раз в два года компенсацию стоимости проезда по территории России до места отпуска и обратно. Один из сотрудников летал в отпуск за границу. Границу пересекал в Москве. Но в авиабилете нет информации о стоимости перелета до Москвы. Как рассчитать сумму компенсации, не облагаемой НДФЛ и взносами?

Если не располагаете информацией о стоимости перелета отдельно по участкам маршрута — до пункта пропуска через границу России и после, часть стоимости перелета, компенсация которой не облагается НДФЛ и взносами, определяйте так. Расстояние между городом отправления и городом, где проходят пограничный контроль, разделите на расстояние всего маршрута. Полученное число умножайте на стоимость единого билета. Минфин предлагает определять стоимость перелета по России пропорционально стоимости всего авиаперелета (письмо от 29.04.2022 № 03-04-06/39938).

Облагаются ли НДФЛ и взносами расходы по командировке, которую отменили

У работника сорвались две командировки. Одна по России, а другая — за границу. Нужно ли начислять НДФЛ и взносы по расходам на проезд, проживание, стоимость визы, медицинской страховки, загранпаспорт?

Нет, если у вас есть документы, которые подтверждают расходы. Траты по командировкам не облагают НДФЛ и страховыми взносами и внутри страны, и за рубежом. Такие расходы признают командировочными, даже если командировка не состоялась (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как рассчитать НДФЛ и взносы с суточных в валюте

Компания выплатила сотруднику суточные по заграничной командировке в валюте 150 долл. США, то есть выше лимита, установленного НК. На какую дату пересчитывать суточные из валюты в рубли, чтобы определить НДФЛ и взносы?

Чтобы рассчитать НДФЛ, суточные в валюте пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (п. 5 ст. 210, подп. 6 п. 1 ст. 223 НК). Для расчета взносов берите другую дату. Сумму суточных пересчитывайте по курсу ЦБ на дату утверждения авансового отчета (письмо от 29.05.2017 № 03-15-06/32796).

Облагать ли НДФЛ и взносами компенсацию допуслуг гостиницы

В командировке сотрудник оплачивал дополнительные услуги гостиницы. Нужно ли начислить НДФЛ и взносы с компенсации таких услуг?

Все зависит от того, что гостиница написала в документах и что сказано в ваших локальных актах. Когда в счете или акте от гостиницы отдельно указана стоимость дополнительных услуг, рискованно отказываться от НДФЛ и взносов. Если решите не удерживать с компенсации НДФЛ и не начислять страховые взносы, налоговики могут признать, что затраты, связанные с созданием повышенного комфорта или удовлетворением личных потребностей сотрудника, не имеют отношения к расходам на наем помещения (письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308). В такой ситуации отстаивать свое решение придется в суде. Если стоимость дополнительных услуг гостиницы не указана в счете отдельной строкой, учтите ее в общей сумме расходов на проживание. С компенсации таких расходов НДФЛ не удерживайте и взносы не начисляйте.

Что с НДФЛ и взносами по допотпуску из-за травмы

Сотрудник получил травму на производстве. В связи с этим ему предоставлен дополнительный отпуск. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы с отпускных?

Нет, с компенсаций за вред здоровью платить налог на доходы физлиц не нужно. Оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения — это компенсационная выплата. С отпускных по такому отпуску НДФЛ не удерживайте (п. 1 ст. 217 НК, письма Минфина от 17.10.2017 № 03-04-07/67700, ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396). Страховые взносы не начисляйте (письмо Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-524, информационное письмо ФСС от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615).

Облагается ли НДФЛ и взносами компенсация за задержку зарплаты

Суд взыскал с работодателя компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты. Что с НДФЛ и взносами?

По мнению Минфина, такая компенсация не связана с исполнением трудовых обязанностей. А значит, под пункт 1 статьи 217 НК не подпадает. В перечне освобожденных от взносов выплат отсутствует (ст. 422 НК). Поэтому работодателю придется заплатить НДФЛ и взносы (письмо Минфина от 27.05.2022 № 03-04-06/50079).