Что указывать в уведомлении

Уведомление состоит из титульного листа и раздела с данными. Компания заполняет одно уведомление по всем платежам через данную ИФНС (см. образец).

Код периода

В строке 5 уведомления вы указываете код отчетного периода, а через дробь номер месяца — по ежемесячным платежам или номер квартала — по ежеквартальным платежам. Коды налогового периода принимают значения:

— 21 — I квартал;

— 31 — полугодие;

— 33 — 9 месяцев;

— 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов 21, 31, 33, 34 указывается порядковый номер месяца — 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода 34 в уведомлении необходимо проставлять порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.

Осторожно
Не указывайте в уведомлении КБК по ЕНП, он предназначен для платежек.

Код периода — самый проблемный реквизит. Если указать неправильный код, инспекторы не поймут, как сопоставить начисленную сумму с уплаченной в составе ЕНП. На вашем едином счете возникнут несостыковки, которые заметите при сверке с налоговиками. Также не исключено, что программа налоговиков насчитает пени. Чтобы устранить такую неразбериху, придется корректировать уже представленное уведомление. Как исправлять ошибки в уведомлениях.

Значения для кода периода берите из приложения 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Забирайте табличку с кодами для разных периодов этого года. Пусть будет у вас перед глазами, поделитесь ею с коллегами. Коды для разных налогов и взносов отличаются, поэтому первое время, пока не привыкнете к заполнению уведомлений, безопаснее сверяться с нашей таблицей.

Сроки сдачи и коды периодов для уведомлений по ЕНП об исчисленных налогах и взносах

КБК и ОКТМО

Указывайте актуальные КБК и ОКТМО, которые действуют в текущем финансовом году. Приводите конкретные коды налогов и взносов, а не КБК единого налогового платежа. Его вы используете только в платежках.

КБК для НДФЛ и взносов посмотрите в таблицах. НДФЛ с дивидендов покажите отдельно от другого НДФЛ (письмо ФНС от 04.04.2023 № ЗГ-3-11/4649). В 2023 году перечислять НДФЛ с дивидендов нужно в составе ЕНП, но на отдельный КБК.

Какие КБК установлены по страховым взносам

С КБК для нерезидентов есть проблема. По общему правилу НДФЛ с дивидендов нерезидента вы всегда считаете по ставке 15 процентов, если соглашение об избежании двойного обложения не предусматривает другую ставку. НК не устанавливает различных ставок НДФЛ для дивидендов нерезидентам в зависимости от величины налоговой базы — 5 млн руб. или более. Поэтому перечисляйте НДФЛ с дивидендов нерезидентам всегда на КБК 182 1 01 02130 01 1000 110, даже когда сумма налога превышает 650 тыс. руб.

С 2023 года действует единый тариф взносов, отдельных тарифов в НК больше нет. Распределяют его сами чиновники. Не делайте разбивку самостоятельно, используйте в расчетах только единый тариф. Пусть вас не смущает, что в обновленном перечне КБК есть коды для взносов с разбивкой по видам страхования:

— 182 1 02 01010 01 1000 160 — для пенсионных взносов;

— 182 1 02 01020 01 1000 160 — социальных взносов;

— 182 1 02 01030 01 1000 160 — медицинских взносов.

Эти коды необходимы для казначейства, когда чиновники будут распределять общий платеж по видам страхования. Даже если вы планируете пользоваться платежками, начиная с уплаты взносов за январь применяйте общий КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Но покажите отдельно взносы по доптарифам.

Если у вас отсрочка по взносам, в уведомлении эти платежи не указывайте. Уведомление направляют только в том случае, если заплатить взносы нужно до представления расчета (п. 9 ст. 58 НК). В данном случае РСВ давно уже представлен в ИФНС.

Организация могла получить отсрочку по уплате страховых взносов (постановление Правительства от 29.04.2022 № 776). Например, взносы за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая 2023 года (перенос с 28 мая). У вашей налоговой есть список компаний, которые получили отсрочку. Поэтому ранее отсроченной даты деньги налоговики не спишут.

Какие КБК установлены по НДФЛ

В уведомлении по имущественным налогам укажите КБК по конкретному платежу — налогу на имущество, транспортному или земельному налогу.

Выбор КБК по УСН зависит от объекта, который вы применяете:

— при объекте «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110;

— при объекте «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

При получении уведомления инспекторы проверят его по контрольным соотношениям.

Одно из соотношений — КБК должен соответствовать выбранному объекту. Если вы укажете КБК для другого объекта, уведомление не примут, его придется уточнять.