Резервы на ЕНС — практикум
В этом мини-курсе вы разберетесь, что означает резервирование сумм на ЕНС.
Ошибки в заявлении, из‑за которых откажут в зачете страховых взносов
Собрали распространенные ошибки в заявлении, из-за которых налоговики откажут в зачете фиксированных взносов. Из-за оплошностей предприниматель не сможет уменьшать налог по УСН и стоимость патента, даже если заплатил взносы. Смотрите, что проверить в заявлении.
Чтобы уменьшить налог к уплате на взносы, понадобится заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по взносам (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). Подавать его нужно в электронном виде (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Но из-за ошибок в документе налоговики могут отказать в зачете. Какие ошибки инспекторы не пропустят, узнаете далее.
Ошибка 1. Признак налогового агента
В строке «Признак налогового агента» можно поставить один из двух кодов: 1 или 2. Признак 1 применяют налоговые агенты, а признак 2 — налогоплательщики. Если предприниматель в заявлении о зачете взносов указал признак налогового агента, программа ИФНС выдаст ошибку. Отказ в зачете сформулируют так: «Для этого КБК не предусмотрен признак агента».
Как правильно. Для зачета ЕНП в счет взносов в строке «Признак налогового агента» поставьте код 2.
На заметку
Не откладывайте подачу заявления на последний момент
Заявление о зачете фиксированных взносов лучше подать заранее — до конца периода, за который хотите уменьшить налог по УСН или патент. Обязательно закладывайте как минимум один рабочий день для зачета (п. 5 ст. 78 НК). Ведь налоговики вправе провести его в течение следующего рабочего дня после того, как получат от вас заявление. К примеру, если подать заявление 30 июня 2023 года, высока вероятность, что инспекторы проведут зачет только на следующий рабочий день — 3 июля. А это означает, что уменьшить аванс по упрощенке за 2-й квартал 2023 года не получится.
Важная деталь
Исправить информацию в заявлении на зачет, которое уже представили налоговикам, невозможно. Сформируйте и отправьте в ИФНС новый документ.
Ошибка 2. Неточный КБК
Из-за ошибки в КБК инспекция может отказать в зачете или же зачесть деньги в счет другого налога.
Как правильно. Укажите общий КБК по взносам с нулями в 14—17-м разрядах. То есть ставить единичку в 14-м разряде не надо. Так рекомендует ФНС в памятке по заполнению заявления (направлена письмом от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516).
Если хотите зачесть деньги в счет фиксированных страховых взносов за 2023 год, укажите общий КБК 182 1 02 02000 01 0000 160. По взносам с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год общий КБК такой: 182 1 02 03000 01 0000 160.
Ошибка 3. Неправильный срок уплаты
Если поставите в строке «Срок уплаты» текущую дату, вам откажут в зачете. Причину сформулируют так: «Срок уплаты для зачета по заявлению истек».
Как правильно. Укажите тот срок, который предусмотрен в НК. Даже если он наступит еще не скоро. К примеру, при зачете фиксированных взносов за 2023 год в качестве срока уплаты предпринимателю надо указать 09.01.2024 (перенос с 31.12.2023).
Ошибка 4. Неверный код ОКТМО
Ваши коллеги сообщили, что ИФНС не проводят зачеты из-за 11-значных кодов ОКТМО. Неверный код помешает налоговикам определить территорию, куда направить деньги. В отказе будет такая формулировка: «Нет обязательного реквизита ОКТМО».
Как правильно. Впишите в заявление код ОКТМО из восьми знаков. По регионам его можно найти, например, в Классификаторе ОК 033-2013 (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).
На заметку
По каким еще причинам налоговики могут отказать в зачете
Самая распространенная причина отказа в зачете — отсутствие или недостаточность положительного сальдо ЕНС. Перед тем как отправлять заявление, лучше еще раз уточнить свое сальдо на ЕНС.
Также ИФНС может не принять заявление, если оно не соответствует электронному формату. Документ подписывают усиленной ЭП и отправляют через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Заявление на бумаге налоговики не примут.
за правильный ответ
В онлайн-кассе слетела кодировка. В чем опасность
Чем рискуете: получить штраф за нарушения в работе с ККТ.
Представьте, что вместо привычных чеков на русском языке ваша онлайн-касса начала печатать натуральную тарабарщину. Это не ночной кошмар, а абсолютно реальная ситуация. Скан такого чека нам прислала ваша коллега. Могут ли из-за этого наказать компанию? Давайте разберемся.
Чиновники из ФНС, которых мы опросили, объяснили: онлайн-касса печатает в чеках непонятные символы из-за слетевшей кодировки. Принтер просто не понимает, что сообщает ему касса. При этом в ФНС заверили, что в инспекцию от кассы поступит все же корректный чек. Если проверить его через сайт или мобильное приложение «Проверка чеков ФНС России», то все реквизиты будут на русском языке.
Однако чек со странными символами вместо слов — это все равно нарушение. Ведь все реквизиты документа должны быть читаемыми (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если покупатель получит нечитаемый чек и пожалуется на это в ФНС, компанию могут оштрафовать на 5000—10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Хотя на первый раз есть шанс отделаться предупреждением. Но чтобы как можно скорее устранить проблему в печати чеков, обратитесь за помощью к техническим специалистам, которые обслуживают онлайн-кассу.
У такой ситуации есть и другая сторона. Нечитаемый чек вам может принести подотчетник. Не спешите сразу отказывать ему в возмещении расходов. Как мы уже говорили, налоговикам чек поступает в корректном виде. Поэтому очевидное решение — распечатать дубликат с сайта (kkt-online.nalog.ru) или из мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России». Отправлять сотрудника в магазин за исправленным чеком не обязательно.
Чек с нечитаемыми символами — нарушение,
за которое проверяющие могут оштрафовать
компанию или по крайней мере выдать предписание.
Как выглядит чек, у которого слетела кодировка
|
за правильный ответ
