ФНС поменяла позицию по платежкам со статусом 02
Если перечисляете НДФЛ платежками-уведомлениями, сверьте код периода для поля 107 по этой табличке.
ФНС изменила правила зачета платежей со статусом 02. Если отправите несколько платежек-уведомлений с одинаковыми КБК, налоговым периодом и прочими реквизитами, программа ИФНС просуммирует платежи и сформирует одно уведомление на КБК налога или взносов. В базу ИФНС попадет общая сумма по всем платежкам.
Например, 5 июля бухгалтер сформировал платежку со статусом 02 на НДФЛ в размере 2000 руб. Затем 20 июля заплатил на КБК НДФЛ еще 3000 руб. с теми же кодом ОКТМО и отчетным периодом. В таком случае налоговики должны сформировать одно уведомление и зарезервировать на июльский НДФЛ общую сумму — 5000 руб.
Ранее налоговики резервировали только последний платеж, а предыдущие с теми же реквизитами переводили в сальдо ЕНС. Ситуацию приходилось исправлять уведомлением (письмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202). Сейчас проблему сняли. К примеру, если НДФЛ за один период перечислили дважды, уведомление можно не подавать.
Как мы выяснили, не все инспекции успели перейти на новые правила. Если налоговики учтут на КБК только последний платеж, покажите им разъяснения ФНС на официальном сайте.
На заметку
Как работать по новым правилам, читайте в свежем выпуске «Главбуха»
Удержите НДФЛ с больничных выплат, даже если сотрудник работает за границей
Утвердили новую инструкцию по персучету. Теперь будете подавать анкеты на подрядчиков
С 29 мая НДФЛ — главный налог на едином счете. Как теперь делать платежки и уведомления
Сделайте эти проводки, когда начисляете, зачитываете или возвращаете пени
