Проверки

На конкретном примере

Пошаговая инструкция и пример, чтобы выяснить, в какую группу риска попала ваша компания

Налоговики теперь ищут разрывы по НДФЛ и взносам. По результатам присваивают компании уровень риска — от минимального до критического. Смотрите на примере, как самостоятельно определить, в какой группе ваша компания. Весь расчет состоит из четырех шагов.

Еще по этой теме

Как налоговики следят за разрывами по взносам и НДФЛ.

Шаг 1. Определите среднеотраслевую зарплату

Используйте сервис «Прозрачный бизнес».→pb.nalog.ru Инспекторы и программа АСК «ДФЛ Риски» оперируют теми же данными, которые выложены в этом сервисе. Пока в нем нет свежих данных, можно ориентироваться на сведения 2021 года.

Пример 1. Где взять среднеотраслевую зарплату

Московская компания занимается розничной торговлей, относится к малым. Ее выручка в год — 200 млн руб. По данным сервиса «Прозрачный бизнес», московская среднеотраслевая зарплата в розничной торговле — 45 330 руб. Зарплата каждого сотрудника превышает МРОТ.

Шаг 2. Посчитайте количество работников с учетом их занятости

Для расчета можно использовать количество разделов 3 РСВ с начала года. Именно из этого отчета налоговики берут данные. При этом каждого работника учитывайте только один раз.

Но если просто пересчитать разделы 3, показатель будет некорректным. Причина в том, что данные нужны только за те месяцы, когда работники получали зарплату. Если человек получал только выплаты по ГПД, в расчет его не включайте. Как посчитать количество работников, смотрите на примере 2 ниже.

Пример 2. Как посчитать количество работников

Продолжим пример 1. Разделы 3 в РСВ за 1-й квартал и за полугодие компания заполнила на 84 работников. Это без учета подрядчиков на ГПД. При этом зарплату они получали в 354 месяцах из 504. Для расчета суммы риска количество работников составит 59 человек (84 раб. / (6 мес. × 84 раб.) × 354 мес.).

Шаг 3. Рассчитайте сумму риска

Расчет взносов зависит от того, относится компания к МСП или нет. Если не относится, просто умножьте среднеотраслевую зарплату на количество работников и на 30 процентов, а затем вычтите фактическую сумму взносов.

Если же компания малая или средняя, расчет будет посложнее. Сначала определите фактическую среднюю зарплату по компании в целом. Для этого используйте формулу из контрольных соотношений к РСВ:

Эта формула учитывает все выплаты работникам, кроме вознаграждений по ГПД. В том числе и те, которые к заработной плате не относятся, например материальную помощь. Это увеличивает показатель средней зарплаты по компании, что на руку компаниям. Однако других данных для расчета у налоговиков нет.

Далее, чтобы упростить себе расчеты, воспользуйтесь формулой:

Пример 3. Как посчитать сумму риска

Используем условия двух предыдущих примеров. Общая сумма зарплаты с начала года по всем работникам составила 12 250 000 руб. (без учета вознаграждений по ГПД). Средняя зарплата равна 34 605 руб. (12 250 000 ₽ : 354 мес.). Потенциальная сумма недоимки по взносам — 569 497,50 руб. ((45 330 ₽ – 34 605 ₽) × 59 раб. × 6 мес. × 15%). Сравниваем эту сумму с показателями, которые используют налоговики. Найдете их в таблице. Такой разрыв соответствует высокому уровню риска.

Шаг 4. Определите долю риска

Возьмите из РСВ за полугодие фактическую сумму начисленных взносов с начала года в целом по компании. Если платили взносы по разным ставкам, суммируйте показатели. Долю риска посчитайте, как в примере 4.

Пример 4. Как посчитать долю риска

Продолжим пример. Фактическая сумма взносов составила 2 699 975,70 руб. (без учета взносов с вознаграждений по ГПД). Доля разрыва — 17,42 процента (569 497,50 ₽ : (569 497,50 ₽ + 2 699 975,70 ₽) × 100). Сравниваем ее с показателями из таблицы. Доля меньше 20 процентов, значит, компания в группе низкого риска. При этом не важно, что сумма потенциальной недоимки соответствует высокому уровню.

У нас в гостях

Замглавы ФНС — как налоговики помогают бизнесу рассчитаться с долгами

№ 15

Август 2023года

Плакат в подарок

Пяти- и десятирублевки снова бумажные. Смотрите, как отличить подделку от оригинала

Не удивляйтесь, если покупатели принесут вам бумажные пяти- и десятирублевки. Эти купюры снова в обороте. Дизайн и защита от подделок прежние, но их обещают обновить. А вот материал уже другой, он стал долговечнее. Напоминаем, как определить, что перед вами не подделка.

Распечатать плакат

Материалы для скачивания:

Пяти- и десятирублевки снова бумажные. Смотрите, как отличить подделку от оригинала.pdf 2338 КБ

Что нам будет, если...

Выдаем иностранным сотрудникам зарплату из кассы. Оштрафуют?

Возразите инспектору

Налоговики требуют штраф за давнее нарушение расчетов наличными. Как отбиться