Календарь дел в начале мая с приложением, чтобы не завалить работу

Дело 1. Проверить проводки по налогам и взносам

Откажитесь от ручных проводок при отправке налоговых уведомлений. Разработчики бухгалтерских программ, в том числе 1С, изменили порядок формирования проводок по начислению и уплате налогов и взносов. Логика такая: уведомление — это не факт хозяйственной жизни компании, а всего лишь отчет. А значит, проводки при его подаче не нужны.

Рассмотрим новый порядок на примере НДФЛ и страховых взносов. НДФЛ, который компания удержала с сотрудников, отразится на счете 68 субсчет «ЕНС» на дату, когда компания проведет в 1С банковскую выписку и выдачу наличными зарплаты или дивидендов. Проводки по переносу задолженности на счет 68 субсчет «ЕНС» сформируются на дату крайнего срока уплаты НДФЛ. При этом не имеет значения дата, когда компания направила деньги на единый налоговый счет.

Что касается страховых взносов, то задолженность по ним попадет на счет 68 субсчет «ЕНС» при проведении операции «Начисление зарплаты». Как и по налогам, проводка по переносу обязанности по уплате на ЕНС пройдет на дату крайнего срока уплаты страховых взносов. Таким образом, дата начисления и дата проводки по переносу задолженности по взносам на ЕНС отличаются. Как учетная программа в этом случае сформирует бухгалтерские записи, поймете из примера 1.

Дело 2. Перечислить ЕНП с учетом переноса апрельского срока

Большинство налогов и страховые взносы нужно будет перечислить 2 мая. Срок переносится с 28 апреля из-за выходных и праздника. На 2 мая, в частности, сдвинулся срок уплаты транспортного налога за 1-й квартал. Если на балансе есть дорогое авто, учитывайте повышающий коэффициент. Проверьте, попал ли ваш автомобиль в новый перечень.

Когда будете готовить платежки, учитывайте два момента. Во-первых, налоги, которые входят в ЕНП, надо перечислять исключительно на его КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. В ФНС видят, что компании до сих пор пытаются отправлять платежи на КБК конкретных налогов. Поэтому чиновники предложили блокировать такие платежки на уровне банков.

Во-вторых, чтобы не плодить лишние операции на ЕНС, делайте одну платежку сразу на всю сумму. Так будет проще провести сверку.

После уплаты апрельского ЕНП у вас будет только два рабочих дня, чтобы перечислить НДФЛ, который удержали с 23 по 30 апреля, — до 6 мая включительно. Но перед этим нужно подготовить еще и уведомление на эту сумму.

Дело 3. Выдать зарплату за апрель и отпускные

Из-за майских праздников нужно заранее выдать зарплату и отпускные. Разберем каждую выплату отдельно.

Зарплата. Для зарплатных расчетов за апрель совсем мало времени. Если срок выдачи зарплаты приходится на 3, 4 и 5-е число, провести платежи надо не позднее 3 мая (ч. 6 и 8 ст. 136 ТК).

Суббота, 27 апреля, — рабочий день. Поэтому, если работник трудился 27 апреля, этот день оплатите как обычный рабочий. Двойную оплату начислять не нужно. А вот выплаты за работу 29 и 30 апреля считайте в повышенном размере (ст. 153 ТК, письмо Роструда от 17.05.2022 № ПГ/10843-6-1). Плакат для ваших сотрудников о работе в межпраздничные дни.

Зарплату выдайте заранее, если срок выпадает на выходной или праздничный день. В этом году перенос коснется тех компаний, у которых выплата попадает на 4, 5, 9, 10, 11 и 12-е число. Подробнее о майских расчетах.

Отпускные. В мае, помимо праздничных нерабочих дней 1-го и 9-го числа, есть один дополнительный выходной — 10-го числа, в пятницу. Но из количества дней отпуска исключают только нерабочие праздники — 1 и 9 мая. Остальные дни — это обычные выходные, то есть входят в отпуск. Это касается и 10 мая. Это выходной, который перенесли с января, поэтому он не увеличивает продолжительность майского отпуска.

Правила расчета отпускных зависят от того, какой день отпуска первый. Смотрите пример, когда выдать работнику отпускные, чтобы уложиться в трехдневный срок.

Дело 4. Сдать уведомление по НДФЛ с учетом нового КБК

Если за период с 23 по 30 апреля выплачивали какой-либо облагаемый НДФЛ доход, сдайте уведомление по удержанному налогу. Срок — 3 мая. Это касается аванса, майских отпускных, выплаченных до начала отпуска, и прочих облагаемых выплат. Нулевое уведомление отправлять не надо, налоговики его не примут.

В уведомлении за период с 23 по 30 апреля укажите код периода 31/11. Все коды для ваших уведомлений — в новом приказе ФНС от 16.01.24 № ЕД-7-8/20, который в конце апреля зарегистрировал Минюст. КБК будут различаться в зависимости от того, какие виды доходов вы выплачивали и по какой ставке удержали налог. Образец ниже. Если речь идет об НДФЛ, который зачисляют на разные КБК, заполните несколько блоков строк 1—6. В каждом укажите свою сумму удержанного НДФЛ и нужный КБК.

В марте налоговики поменяли КБК для НДФЛ, который компании удерживают с дивидендов нерезидентов. В уведомлениях теперь указывайте тот же код, который ставите для налога с зарплаты по ставке 13 процентов, — 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034).

Открыть все подсказки

Дело 5. Проверить реквизиты для взносов на травматизм

Уточните реквизиты для взносов на травматизм за апрель в вашем регионе. Данные могли измениться. Например, в Татарстане, Башкортостане и Свердловской области обновили данные в начале 2024 года.

Чтобы узнать актуальные реквизиты для взносов, перейдите на сайт Соцфонда (sfr.gov.ru), выберите в правом верхнем углу свой регион. Вам нужна вкладка «Информация для жителей», раздел «Страхователям». Найдите строчку «Реквизиты для оплаты страховых взносов». Ссылки на сайты СФР разных регионов найдете ниже.

Страховые взносы на случай травматизма по-прежнему не входят в ЕНП. Платить их нужно отдельно в Социальный фонд, в свой срок и по своим реквизитам. КБК взносов на страхование от несчастных случаев — 797 1 02 12000 06 1000 160. Платеж за апрель перечислите не позднее 15 мая.

Открыть все подсказки