Налог на прибыль поднимут, на упрощенке введут НДС. Правительство впервые раскрыло план налоговой реформы

Масштабные налоговые изменения окончательно примут уже летом, а вступят в силу они с 1 января 2025 года. Поправки коснутся всех компаний и предпринимателей. Посмотрите, к чему готовиться.

НДФЛ: введут новые ставки, вычеты и кешбэк

Никто уже не скрывает, что ставки НДФЛ поднимут. Но, как выяснилось на парламентских слушаниях, повышение коснется не всех. При этом дадут дополнительные льготы по НДФЛ — прежде всего семьям с детьми.

Возможные ставки НДФЛ — до 25 процентов. Минимальную ставку налога 13 процентов сохранят. Никто из участников совещания не сказал о том, что ее надо повышать. А максимальная ставка, скорее всего, будет не выше 25 процентов — как в ближайших соседних странах. Это следует из слов министра финансов.

Свой вариант шкалы предложил на слушаниях депутат Сергей Миронов. Ранее этот вариант уже направляли в ФНС.

Какие ставки НДФЛ предложил депутат

Эксперты считают вариант депутата возможным, но не самым вероятным. Они полагают, что повышение НДФЛ все же должно быть более мягким.

Повышение налога коснется не всех. Спикер Госдумы Вячеслав Володин попросил Минфин учесть рекомендацию: не распространять прогрессию НДФЛ на участников СВО. Министр финансов Антон Силуанов сразу же поддержал идею.

Кроме того, Минфин хочет сохранить уровень налогообложения НДФЛ по доходам в виде процентов по депозитам. Повышение налога не должно затронуть большую часть граждан, которые хранят сбережения в банках.

Минимальную планку дохода не снизят до 1 млн руб. Ранее в СМИ проходила информация, что повышенную ставку НДФЛ введут для доходов от 1 млн руб. в год. Но такое решение вряд ли примут — министр финансов заявил, что подавляющего большинства граждан повышение ставок коснуться не должно.

Депутаты тоже попросили не снижать порог с 5 до 1 млн руб. Представитель фракции «Новые люди» Александр Демин отметил, что необходимо четко определить, при каком доходе для целей НДФЛ человек считается богатым, и это должен быть не 1 млн руб. в год. Иначе «по такому критерию номинально богатыми станут курьеры и системные администраторы».

После слушаний выяснилось, что лимит доходов для повышенной ставки все же могут понизить, хотя и не так резко. Госдума направила рекомендации Правительству. В них сказано: «рекомендуется нижний порог шкалы установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной заработной платы по Российской Федерации». Средняя зарплата, по данным Росстата, в 2023 году составила 74 854 руб., в феврале 2024 она выросла до 78 432 руб. Лимит должен быть вдвое больше, это значит, что для доходов порядка 150 000 руб. в месяц и выше уже могут ввести ставку более 13 процентов. Если округлять, это может быть, например, 2 млн руб. в год.

Введут новые вычеты. Минфин пообещал, что после поправок по НДФЛ в выигрыше окажутся семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. Стандартные вычеты на детей повысят, это уже известно. Ранее их анонсировал Президент. Предоставлять вычеты планируют, пока доход не достигнет 450 тыс. руб., сейчас планка — 350 тыс. руб. То есть работник получит вычеты за весь год, если его доход не превышает 37 500 руб. в месяц (450 000 : 12).

Кроме того, депутаты на слушаниях предложили ввести еще один вычет — на лечение домашних животных. Считают, такой вычет необходим, ведь лечение порой обходится дорого. Но не факт, что Минфин включит эту поправку в свой законопроект.

Как изменятся вычеты на детей

Новая идея — кешбэк по НДФЛ. Помимо вычетов впервые пообещали кешбэк по налогу. Об этом объявил министр финансов. Возвращать налог собираются также семьям с детьми.

Пока неясно, как будет действовать система и потребуется ли участие работодателей при возврате налога. С этим вопросом мы обратились в Минфин. Как только получим пояснения, вы узнаете об этом первыми.

Основную ставку по прибыли увеличат

Вместе с НДФЛ с 2025 года Минфин планирует поднять налог на прибыль. При этом компании, которые вкладываются в высокотехнологичные проекты, смогут сэкономить — им разрешат списывать больше амортизационных отчислений.

Налог на прибыль могут поднять до 30 процентов. Участники слушаний назвали несколько вариантов возможной ставки налога на прибыль — от 25 до 30 процентов.

По словам министра финансов, в некоторых других странах ставка составляет 25 процентов. В России налог тоже надо поднимать, он якобы низкий, но в обмен для компаний отменят экспортные пошлины, которые не зависят от прибыли.

Алексей Репик, председатель «Деловой России» назвал другие варианты увеличения основной ставки налога. Ее можно поднять до 26 и даже до 30 процентов. Но при этом компании, которые инвестируют в производство, должны платить пониженный налог — возможно, 20 процентов.

Амортизацию увеличат. После повышения ставки для компаний вырастет налоговая нагрузка, что может спровоцировать снижение производительности. Поэтому для некоторых организаций введут льготные условия. Это коснется, например, производственного сектора и ИТ-предприятий.

Минфин планирует увеличить амортизационные отчисления для высокотехнологического оборудования и НИОКР. Коэффициент амортизации для проведения НИОКР при расчете расходов повысят с 1,5 до 2. То есть налогооблагаемая прибыль уменьшится.

На упрощенке повысят лимиты и введут НДС

Условия для упрощенки поменяют. Цель в том, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным. Поэтому упрощенка станет больше похожей на общий режим.

Министр финансов отметил, что за рубежом лимиты для освобождения от НДС гораздо ниже наших. Например, в большинстве стран ЕС предельный размер доходов составляет, если переводить на рубли, менее 5 млн. Бизнес выступил со своим предложением.

НДС не поднимут и даже предлагают снизить

Министр финансов сообщил, что поддерживает предложения депутатов и бизнеса не трогать ставку НДС — это может увеличить инфляцию. С ним согласился Александр Репик, который сказал, что повышение НДС привело бы к отвлечению оборотного капитала предприятий, что недопустимо при существующей ключевой ставке ЦБ (16 процентов). Тем более, что уплата НДС в конечном счете ложится на плечи малообеспеченных граждан.

Во время слушаний прозвучала идея от депутата Сергея Миронова: понизить НДС с 20 до 15 процентов. Это вряд ли произойдет, но Правительство обязано рассмотреть предложения, которые внесли на слушаниях.

Дадут единственный шанс попасть под налоговую амнистию

Амнистия коснется компаний и ИП на спецрежимах, которые дробили бизнес. Им не будут доначислять налоги и не станут привлекать их к уголовной ответственности.

Закон об амнистии участники слушаний предлагают принять срочно — вместе с налоговыми поправками, в весеннюю сессию. Когда он вступит в силу, руководству компаний и ИП предстоит быстро решить — воспользоваться ли амнистией. Другого шанса не будет. Налоговую амнистию нужно провести разово и распространяться она должна на тех, кто проявил деятельное раскаяние, — призвал Алексей Репик, председатель «Деловой России».

Амнистия выгодна в том числе главбухам. Ведь их тоже привлекают к уголовной ответственности за дробление наравне с руководителями.