Проверки

Объясните сотрудникам

Если опоздали с 3‑НДФЛ, сдавайте скорее, пока не начались камералки

Объясните сотрудникам: если они продали имущество и не сдали 3-НДФЛ, еще есть время отчитаться. После 15 июля налоговики запустят бездекларационные камералки и сами начислят физлицам налог. Рассказываем, как инспекторы узнают о доходах и что предпринять, если пропустили срок сдачи 3-НДФЛ.

15

июля —

срок уплаты НДФЛ и дата, с которой налоговики начнут бездекларационные камералки по доходам от продажи имущества

Как налоговики узнают о доходах от сделок с имуществом. О сделках с имуществом инспекторы узнают от других ведомств. Если сотрудник получил доход от продажи недвижимости или саму недвижимость в дар, информацию об этом предоставит Росреестр. Информация о сделке и стоимости недвижимости поступит автоматически, как только придет срок уплаты налога. Когда налоговики получат данные для расчета НДФЛ, они запустят так называемые бездекларационные камеральные проверки.

О продаже транспорта инспекторам сообщит ГАИ. Камералки по движимому имуществу пока не проводят, но это не повод умолчать о доходе. Безопаснее сдать 3-НДФЛ позже срока, чем не сдать вовсе. Это позволит сэкономить на штрафе. О нем — ниже.

Что делать, если пропустили срок сдачи 3-НДФЛ. Направить 3-НДФЛ стоит как можно скорее. Объясните сотрудникам, что так они получат меньший штраф. Размер штрафа за опоздание зависит от срока просрочки и размера налога, но точно не будет меньше 1000 руб. или выше 30 процентов от суммы НДФЛ (ст. 119 НК).

Если декларацию не сдать, налоговики посчитают налог сами. Камералка без декларации продлится три месяца и завершится позже срока уплаты налога. Так что к штрафу за просрочку декларации добавят еще и штраф за неуплату налога — 20 процентов от суммы НДФЛ (ст. 122 НК). Кроме того, начислят пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Поэтому, чем дольше сотрудник пытается скрыть доходы, тем больше с него потребуют в бюджет.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

Юрий Сорокин не сдал вовремя декларацию 3-НДФЛ, хотя должен был это сделать. Какой минимальный штраф ему за это грозит?

За опоздание с декларацией грозит санкция по статье 119 НК. Размер штрафа будет зависеть от срока просрочки и размера налога, но точно не будет меньше 1000 руб. или больше 30 процентов от суммы налога. Если декларацию не сдать, налоговики посчитают налог сами. К штрафу за просрочку тогда добавятся штраф за неуплату налога и пени.

1000 руб.

5000 руб.

Перечитать статью и сдать тест еще раз

Что изменилось

Стало ясно, как учесть комиссию маркетплейса, если компания на УСН

Налоговый спор

Из-за формулировок в платежках можно попасть на доначисления

№ 12

Июнь 2024года

Налоги, бухучет и взносы

Отчетность

Что проверить в учете, чтобы в июле получить правильную отчетность

Рассказываем, что проверить по окончании 2-го квартала, чтобы в июле составить идеальную отчетность за полугодие. Мы поговорили с чиновниками ФНС, разработчиками вашей учетной программы и спецоператорами. Смотрите, на что они рекомендуют обратить особое внимание.

Тариф взносов на травматизм, который войдет в раздел 2 отчета ЕФС-1

Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за полугодие будете отражать в разделе 2 формы ЕФС-1 (приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Это бывший отчет 4-ФСС.

Раздел 2 ЕФС-1 о взносах на травматизм по итогам полугодия нужно сдать не позднее 25 июля (п. 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Заполните его нарастающим итогом на всех сотрудников. Подраздел 2.3 заполняйте на начало года без нарастающего итога.

Обратите внимание на размер тарифа взносов на травматизм в соответствии с классом профессионального риска, который вносите в строку 5 подраздела 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1. Применять нужно тариф, который СФР присвоил компании после 15 апреля, когда вы подтвердили основной вид экономической деятельности (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Убедитесь, что рассчитали и оплатили взносы на травматизм в соответствии с новым тарифом.

Контрольные точки, которые должны сойтись в ваших налоговых отчетах

С 1 мая 2024 года инспекторы проверяют все декларации по универсальным контрольным соотношениям, прежде чем отразить начисления на ЕНС (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164). В приложении к приказу ФНС представлены контрольные соотношения для деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налогу на имущество, водному налогу, НДПИ, налогу на игорный бизнес, 6-НДФЛ и др.

Например, в любом отчете не должно быть отрицательной суммы налога к уплате, кроме случаев, когда это предусматривает порядок заполнения. В декларации по УСН сумма налога или авансов к уплате должна быть больше или равна сумме налога или авансов к уменьшению. При этом доходы за налоговый период не должны превышать максимально возможный размер. А в 6-НДФЛ сумма удержанного налога должна быть больше или равна сумме возвращенного налога. Подробнее о новых соотношениях — в статье.

Рис. 1. Предупреждение в 1С

Так выглядит предупреждение о том, что нарушены контрольные соотношения 17.2 и 17.3 из приказа ФНС № ЕД-7-3/164 в «1С: Бухгалтерия 8».

Если отчет не пройдет проверку по контрольным точкам, налоговики отразят начисления на ЕНС по этому отчету только по результатам камералки (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК). Из-за этого совокупная обязанность на ЕНС может сформироваться несвоевременно. Значит, есть риск заплатить налог с опозданием и получить пени.

Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа учитывает контрольные соотношения из приказа ФНС № ЕД-7-3/164. Обратите внимание, что, если сведения в декларации нарушают контрольные соотношения, программа предупредит об этом в протоколе проверки отчета, но отправку документа не заблокирует. Это значит, что компания сможет отправить декларацию, но есть риск, что инспекция сформирует совокупную обязанность на ЕНС уже после камералки.

Цифры, которые попадут в 6-НДФЛ и расчет по взносам

Показатели 6-НДФЛ и расчета по взносам совпадать не обязаны. Датой получения дохода при расчете НДФЛ считают день, когда компания фактически выдала сотрудникам зарплату и другие облагаемые суммы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). А взносы рассчитывают на дату начисления дохода в пользу сотрудников (п. 1 ст. 424 НК). Об этом ФНС напомнила в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421.

В бухгалтерские программы, которые стабильно обновляются, уже заложены все изменения в исчислении и уплате НДФЛ. Например, зарплата за вторую половину декабря 2023 года, которую компания перечислила в январе 2024 года, попала в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года в соответствии с фактической датой выплаты. При этом данные по взносам отразились по дате начисления зарплаты. То есть попали в РСВ за 2023 год.

Чтобы корректно заполнять 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, следите за обновлениями бухгалтерской программы и своевременно устанавливайте новые версии. Проверяйте 6-НДФЛ и РСВ на ошибки с помощью контрольных соотношений, прежде чем отправить их в инспекцию.

Рис. 2. Проверка РСВ и 6-НДФЛ

Чтобы в «1С: Бухгалтерия 8» проверить РСВ или 6-НДФЛ на ошибки, зайдите во вкладку «Проверка». Кликните «Проверить контрольные соотношения».

На заметку

Показатели РСВ и 6-НДФЛ совпадать не обязаны, но налоговики могут запросить пояснения

Письмом от 30.01.2023 № БС-4-11/1010 ФНС отменила междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей 6-НДФЛ и РСВ. А в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421 напомнила инспекторам на местах, что нельзя направлять требования по отмененному междокументному контрольному соотношению. На практике же ваши коллеги продолжают получать запросы о том, почему доходы в 6-НДФЛ и РСВ не совпадают. Инспекторы нам сообщили, что контрольные соотношения, которые показывают расхождение показателей 6-НДФЛ и РСВ, в программе налоговиков еще не пересмотрены. Но программа не рассылает автоматические запросы по отмененному расхождению. Требование придет, только если инспектор решит, что ему необходимы пояснения.

Сальдо ЕНС для уплаты налогов и взносов

ИФНС спишет необходимую сумму с вашего единого налогового счета автоматически. Поэтому своевременно рассчитайте совокупную обязанность по июльским налогам и взносам, а также убедитесь, что на ЕНС достаточно денег.

Бухгалтерские программы и сервисы уже поддерживают автоматическую сверку с ЕНС. Если на счете вы видите ноль, значит, у компании нет переплат и задолженностей. Если сумма положительная, у организации есть переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств. Если же сумма отрицательная, выходит, что у компании задолженность по налогу или неуплаченные пени, штрафы, проценты.

Некоторые программы позволяют провести автоматическую сверку с ЕНС в разрезе платежей, деклараций и уведомлений, начисленных налогов, пеней и штрафов. Например, в 1С в разделе «Платежи» можно посмотреть сведения о перечислениях в бюджет в составе ЕНС. В разделе с декларациями и уведомлениями программа покажет информацию об отправленной отчетности. В разделе «Начисление налогов» — сведения о начисленных налогах, взносах и сборах, а в режиме сверки «Пени, штрафы» — о начисленных пенях и штрафах.