Без этой квитанции теперь нельзя делать размен налички
С октября порядок размена наличных изменился. Теперь при обмене купюр и монет одного номинала на другой кассир должен оформить квитанцию о размене наличных, а при приеме банкнот оценить платежеспособность дензнаков. Это следует из Указания ЦБ от 09.01.2024 № 6658-У. В статье — подсказки для ваших кассиров и для вас, как оформить новую квитанцию о размене наличных и провести размен денег в учете.
Как оформить новую квитанцию о размене наличных. Официального бланка квитанции нет. Чтобы вам было проще, мы составили шаблон и согласовали его с банкирами — поделитесь образцом с ответственными за кассовые операции.
- Место размена
Место размена
Укажите кассу, через которую делаете размен денег, и адрес ее расположения.- Общая сумма
Общая сумма
Следите, чтобы общая сумма наличных к выдаче была такой же, которую получили для размена.- Номинал купюр
Номинал купюр
Отметьте, сколько купюр и какого номинала выдали из кассы в качестве размена.- Сумма
Сумма
Напишите сумму наличных к размену. Указать ее стоит цифрами и прописью — как пишете в приходниках и расходниках.
Осторожно
Если не соблюдать правила кассовой дисциплины, кассира могут оштрафовать на 5000 руб., а компанию — на 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП).
Как по-новому разменивать деньги и проверять качество банкнот. Теперь при приеме налички кассиры обязаны в присутствии вносителя полистно пересчитывать сумму разменки и под его наблюдением оценивать качество купюр. К примеру, проверять, есть ли на денежных знаках повреждения и нет ли среди банкнот подделок. Как детально оценить качество купюры, посмотрите в памятке.
Пример из жизни. Как кассир чуть не приняла «пять тысяч дублей»
Как отражать размен в бухучете. К счету 50 «Касса» откройте субсчета «Главная касса» и «Операционная касса». Проводки:
ДЕБЕТ 50 субсчет «Операционная касса» КРЕДИТ 50 субсчет «Главная касса» выданы деньги для размена из главной кассы в операционную кассу; |
ДЕБЕТ 50 субсчет «Главная касса» КРЕДИТ 50 субсчет «Операционная касса» возвращены разменные деньги из операционной кассы в главную кассу. |
Памятка. Как проверить качество наличных
Платежеспособность купюр проверяйте, следуя Указанию ЦБ от 26.12.2006 № 1778-У. Если, к примеру, купюры не отвечают признакам платежеспособности, кассир не вправе их принимать и выдавать. К таким признакам относят повреждения, которые указаны в абзацах 6—15 пункта 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П.
Какие купюры не надо принимать в кассу
| Характер повреждения купюры | Как может выглядеть повреждение | В каком случае купюру не принимать |
|---|---|---|
| Присутствует посторонний рисунок или штамп |
| Если диаметр рисунка или штампа больше 5 мм, купюру не принимайте |
| Краска выгорела, на купюре есть потертости |
| При серьезной утрате красочного слоя признавайте банкноту ветхой и не принимайте в кассу |
| Оторван угол или край купюры |
| Если на банкноте нет хотя бы одного угла общей площадью 32 кв. мм и более, купюру не принимайте. Однако если на купюре отсутствуют сразу несколько углов меньшей общей площади, то в этом случае банк признает банкноту ветхой на свое усмотрение |
| На купюре есть пятна |
| При наличии на банкноте хотя бы одного пятна диаметром 5 мм и более купюру не принимайте. Банк признает ее ветхой |
| Присутствуют посторонние знаки и символы |
| Купюру признавайте ветхой, если на банкноту нанесены два и более посторонних знака или символа. И не важно, чем именно нанесена надпись: чернилами или карандашом |
| Банкнота порвана |
| Банкноты хотя бы с одним разрывом длиной 7 мм и более в кассу не берите. Длину разрыва определяйте длиной отрезка, проведенного из точки окончания разрыва перпендикулярно к краю банкноты, с которым пересекается разрыв |
| Скачайте памятку | ||
Сверка с налоговиками: как решить пять проблем с суммами на ЕНС
В статье решения для вашей сверки с инспекцией, чтобы быстрее привести в порядок сальдо ЕНС. Налоговики поделились с редакцией своей внутренней методичкой, которую служба раздала сотрудникам. Мы ее изучили, и теперь рассказываем вам, как действовать, чтобы устранить расхождения на вашем едином счете.
1. Неверное сальдо ЕНС
Порядок действий зависит от того, с каким сальдо на ЕНС вы не согласны: в личном кабинете компании или предпринимателя, в ранее заказанной справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо либо в требовании налоговиков. В каждом случае могут быть свои причины расхождений сальдо, но не всегда они говорят об ошибке.
Сообщите о расхождениях инспекторам. Если объективных причин для расхождения сальдо ЕНС вы не нашли, проинформируйте о разногласиях в суммах налоговиков. Сделать это можно через личный кабинет на nalog.gov.ru или сервис ФНС. Сотрудник инспекции свяжется с вами в течение 24 часов после обращения и поможет решить разногласия.
Также оповестить налоговиков о некорректном сальдо вы можете через телеграм-чат ФНС →t.me/fns_russia_chat/. Но для этого вам придется раскрыть ИНН компании или предпринимателя и спорные суммы в публичном чате. Правда, главбухи делятся, что зачастую обращение в чат налоговиков срабатывает быстрее. Это помогает решить проблему с неверным сальдо оперативнее, чем письменные обращения в налоговую инспекцию. Тест-драйв четырех способов решения проблем с ЕНС.
Таблица 1. Почему сальдо ЕНС может расходиться с вашими данными и как действовать
| С каким сальдо не согласны | Почему могут быть расхождения | Как действовать |
|---|---|---|
| В личном кабинете | Из-за обновлений в ЛК. Положительное и нулевое сальдо налоговики обновляют в режиме реального времени, а минусовый остаток дважды в день: в 9.00 и 15.00 по московскому времени. А 28-го числа каждого месяца данные в ЛК неактуальные — по состоянию на 27-е число, так как 28-го числа в ИФНС проводят работы по актуализации сальдо ЕНС (приказы ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1137 и от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479) | Проверьте, если вы недавно перечислили деньги на ЕНС, возможно, платеж еще не попал в ЛК, поэтому и сальдо не обнулилось. Подождите до конца дня или до следующего дня и снова сверьтесь |
| В справке о сальдо | Из-за того, что в справке налоговики отражают данные только на текущую дату, когда ее формируют. Если позднее у вас были начисления по ЕНС, сальдо станет неактуальным | Посмотрите сальдо единого счета в личном кабинете или запросите справку снова |
| В требовании | Из-за того, что инспекторы не направляют дополнительное или уточненное требование, если меняется сумма задолженности. Такая оговорка есть в форме самого требования (приложение 1 к приказу ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151) | Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете. Можете не погашать требование, если к моменту его получения сальдо стало положительным или хотя бы нулевым |
Сервис оперативной помощи на сайте ФНС
|
На заметку
Ориентируйтесь на акт сверки, если сальдо в ЛК и акте отличаются
Налоговики подтвердили нам, что ЛК налогоплательщиков все еще дорабатываются. Технические работы могут приводить к сбоям, и сальдо в какой-то момент окажется неактуальным. Важно проверить, чтобы сальдо ЕНС по вашим данным совпадало с сальдо в программе налоговиков. Что именно отражено в этой программе, можно узнать из акта сверки. А ошибку в ЛК налоговики исправят сами, без вашего участия. Если ошибка висит долго, просто напомните о ней ИФНС.
2. Задолженность на ЕНС — как получить расшифровку
Чтобы узнать о задолженности по налогам, взносам, пеням и штрафам, можно получить расшифровку, которая покажет долги по каждому налогу.
Закажите справку о наличии сальдо ЕНС. Если у вас отрицательное сальдо, то в справке будут подробные сведения о задолженности в разрезе налогов, взносов, штрафов, пеней.
Чтобы получить справку, заполните заявление. Как составить и направить в ИФНС заявление, смотрите в таблице 2 ниже. Справку налоговики представят в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). С сентября 2023 года данные о состоянии ЕНС на конкретную дату и в агрегированном виде можно получить по новым рекомендуемым формам. Их разработали в дополнение к действующим справкам. Об этом сообщили чиновники из ФНС (письмо от 14.09.2023 № КЧ-4-8/11712).
Таблица 2. Как запросить расшифровку задолженности
| Вид запроса | Как направить запрос | Форма или формат запроса |
|---|---|---|
| На бумаге | Лично или через представителя по доверенности. Через МФЦ. По почте с уведомлением о вручении, с описью вложения | Приказ ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 |
| В электронном виде | Через личный кабинет налогоплательщика. Через систему для сдачи отчетности | Приказы ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 и от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295 |
3. Начислили и списали ошибочные пени
Перед тем как платить пени, следует хотя бы посмотреть расчет. А если уверены, что ошибка не на вашей стороне, нужно писать обращение о несогласии с пенями.
Запросите расчет пеней в инспекции. Налоговики не представляют плательщикам карту расчета пеней с 1 января 2023 года, поскольку пени теперь начисляются не на каждый долг по налогам или взносам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС. В операциях по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика расчета пеней также нет. Поэтому попросите данные о расчете пеней в своей налоговой инспекции. Направьте запрос в произвольной форме. Если окажется, что пени тянутся с прошлых лет, то запросите в налоговой акт сверки за соответствующий период.
Сообщите об ошибке в ИФНС. Если все-таки пени посчитаны неверно, напишите обращение в инспекцию о несогласии с пенями. Отправить обращение можно в любой удобной форме: на бумаге, по ТКС либо через личный кабинет. Подробно распишите, с чем вы не согласны, можно даже приложить свой расчет и подтверждающие документы. Инспекторы свяжутся с вами, чтобы устранить разногласия. Если же считаете пени обоснованными, погасите долг — перечислите пени единым платежом. А чтобы они больше не возникали, держите сальдо ЕНС нулевым или «немного» положительным.
4. Потерялся единый налоговый платеж
Сначала поищите платеж в своей ИФНС. Если найти не удастся, придется просить налоговиков обращаться в особую инспекцию.
Попросите налоговиков посмотреть платеж по своей базе. Представьте инспекторам копии или просто реквизиты платежек или выписок банка. Налоговики посмотрят, относится ли уплаченная сумма к ЕНП. Если инспекторы нашли платеж, вас заверят, что все в порядке, а деньги распределят по назначению.
Важная деталь
Потерянный платеж сначала ищите в своей налоговой. Если не нашли, то налоговики будут искать его в специальной инспекции.
Напишите заявление на розыск. Если инспектор так и не увидит платеж, есть риск, что сумма не попала на ЕНС. В таком случае средства нужно разыскивать, причем как можно быстрее. Напишите заявление, чтобы у инспекторов были основания для розыска. Налоговик передаст информацию о потерянном платеже в специальную инспекцию по управлению долгом (МИУДОЛ). За сутки МИУДОЛ должна разобраться в ситуации и отыскать пропавшие средства либо сообщить дальнейший алгоритм действий. После этого сведения о платеже должны появиться в вашем личном кабинете.
5. Не можем свести цифры по обособкам
Если налоги за обособленное подразделение перечисляет головная организация, то сальдо на ЕНС будет общим. Справок, отражающих сальдо ЕНС по каждой обособке, не предусмотрено.
Гид по ЕНС. Методичка, которой пользуются налоговики.
Инспекторы подсказали выход. Для сверки налогов по подразделению можно запросить отдельный акт сверки. А в заявлении указать КПП филиала, по которому требуется проверить данные. Причем такой акт можно получить за определенный период.
Так сможете увидеть, сколько начислено, перечислено и распределено налогов от обособленного подразделения по конкретному КПП. Региональные и местные налоги можно выверить тоже по кодам ОКТМО.
Не пытайтесь рассчитать, сколько из сальдо ЕНС приходится на конкретную обособку. Это сделать проблематично, даже если выгрузить выписку по ЕНС, в которой видны все движения средств ЕНП. Все потому, что ЕНС — это общий кошелек компании, налоговики могут зачитывать или возвращать в него суммы, причем многократно. А при наличии недоимки распределяют деньги между налогами и сборами пропорционально. Количество таких операций может оказаться огромным. Если же филиалов много, то объем обрабатываемой информации может стать непосильным.
На заметку
Пени считает программа исходя из общей недоимки по налогам и взносам
Инспектор не считает пени вручную. Это делает программа налоговиков исходя из заложенного в нее алгоритма, предусмотренного законодательством. Основные элементы расчета — недоимка, количество дней ее существования и ставка ЦБ. Отрицательное сальдо — это и есть недоимка. Если сальдо корректируется, то и расчет пеней исправляется или они сторнируются вовсе.
Главбух отбила у ИФНС 13 миллионов, хотя в ее успех никто не верил
Глава ФНС похвастался: налоговики теперь в шесть раз быстрее возвращают переплаты, чем раньше. Но, по словам коллег, это актуально для относительно небольших сумм. Чем больше компания хочет вернуть из бюджета, тем это сложнее. А когда речь идет о возмещении НДС, возврат денег может затянуться на месяцы. Да и налоговики сначала будут отговаривать выходить на возмещение. С такой ситуацией столкнулась главбух Марина Яловская. Несмотря на преграды от инспекторов и пессимизм директора, ей удалось возместить 13 млн руб. НДС.
МАРИНА ЯЛОВСКАЯ — главбух с 35-летним опытом работы. Окончила Курганскую сельскохозяйственную академию. В сельхозотрасли работает почти 20 лет. Свободное время любит проводить с друзьями. Лидер по жизни, организатор со множеством идей об отдыхе и праздниках.
Компании были нужны деньги, и я предложила рискнуть
Я работаю главбухом в сельскохозяйственной организации. В нашей сфере бизнеса есть понятие «межсезонье» — это время менее активного производства и, как следствие, снижения доходов у компании. В периоды межсезонья предприятиям иногда приходится сильно экономить. Но в этот сезон я увидела шанс помочь компании. Товары, которые мы продавали, облагались НДС по ставке 10 процентов, тогда как по всем расходам входной налог был 20 процентов. Из-за этого за время сезонной работы мы накопили приличную сумму входного НДС.
Главбух, которая работала в компании до меня, принимала к вычету максимум НДС, но так, чтобы не выходить на возмещение. Остаток вычетов переносила на будущие кварталы, и в итоге накопилась приличная сумма. Возмещать налог главбух не решалась из-за неудачного опыта. Однажды по этой компании она заявила налог к возмещению, но инспекторы прислали отказ. Больше связываться с проверяющими бухгалтер не захотела.
В этот же раз компания остро нуждалась в деньгах. Вот я и решила собрать входной НДС, который завис еще с прошлых периодов, и поставить его к вычету. Получилось чуть больше 13 млн руб. к возмещению. И это еще не полная сумма: документы на более свежие вычеты я перенесла на следующий раз.
О намерении возвращать деньги из бюджета сообщила директору. Он в успех дела не поверил и начал отговаривать, мол, у прошлого главбуха-то не получилось. Но я проверила все счета-фактуры и сопутствующую первичку — документы были в порядке. Убедила директора, что в этот раз все получится, подала декларацию к возмещению и стала ждать результата камералки.
Сразу после подачи декларации мне позвонил инспектор и строго предупредил: несколько лет назад компании уже отказали в возмещении НДС, поэтому сейчас тоже ничего не выйдет. Но я пообещала инспектору и себе: представлю все, что он потребует, лишь бы добиться денег.
На заметку
Какие документы могут запросить на камералке по возмещению НДС
У компании могут затребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов НДС: счета-фактуры, первичные и прочие сопутствующие документы. Четкого перечня бумаг, а также каких-либо ограничений по их объему и составу в НК нет. Какие документы и в каком объеме истребовать, определяет конкретный инспектор (абз. 2 п. 8 ст. 88, ст. 165, 172 НК, письмо ФНС от 12.07.2024 № ЕА-2-15/10152). Кроме того, налоговики вправе запросить не только документы налогового учета, но и бумаги, которые косвенно подтверждают вычет. Например, штатное расписание (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.06.2024 по делу № А41-86719/2023).
Началась кропотливая работа по сбору документов — инспекторы требовали все и обо всем
Когда я заявляла НДС к возмещению, уже была готова к наплыву запросов от налоговиков. Но это меня не пугало. Решила, что не оставлю места спорам с инспекторами, покажу, что работа компании прозрачна, а возмещение законно. Налоговики не стеснялись, запрашивали все: от приказа об утверждении учетной политики, всех документов на земельные участки и технику до статистических отчетов. Итого в ходе проверки я собрала более 200 документов на 1000 страниц.
Как я уже говорила, наши документы были в порядке, но из-за количества и объема запросов я переживала, что мне не хватит на все внимания и времени. Период камералки к возмещению выпал на сдачу годовой отчетности — работала по 12—14 часов в сутки. Плюс, чтобы отстоять вычеты, пришлось плотнее познакомиться со многими контрагентами и глубже изучить нормативку. Также налоговики запросили подробное описание работы нашей компании. Потратила время, чтобы разработать для проверяющих таблицу с деталями циклов производства и указать всех ответственных сотрудников.
Я выстояла, и налоговики вернули полную сумму
Долгая работа по сбору документов дала положительный результат — мы получили решение о возмещении НДС. Все 13 млн руб. наконец были на счете компании. Я рада, что не поддалась пессимизму директора и уверениям инспектора, что ничего не получится. Бухгалтер-новичок мог бы и остановиться, но это не про меня, я всегда стараюсь идти к своей цели.
Кстати, инспектор отговаривал меня от возмещения дважды. Первый раз — после сдачи декларации. Он убеждал сдать уточненку с суммой налога к доплате. Второй раз — уже после того, как мы получили решение о возмещении. Устно проверяющий заявил, что мы можем, конечно, написать заявление на перечисление денег, но все еще стоит рассмотреть вариант переноса вычетов на последующие периоды. Это якобы для нашей же безопасности. Я не послушалась и предпочла вернуть деньги на расчетный счет, ведь компания в них так нуждалась.
На заметку
Какие вычеты по НДС нельзя переносить на следующие периоды
1. По авансам полученным, право на которые возникает после отгрузки товаров (п. 8 ст. 171 НК).
2. С перечисленной предоплаты контрагентам (письмо Минфина от 09.04.2015 № 03-07-11/20290).
3. По командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК).
4. По товарам с длительным производственным циклом (п. 7 ст. 171 НК, письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-11/7834).
В любом случае переносите вычеты только по договорам с контрагентами, в которых уверены. Ведь налоговики стараются оспаривать сделки по всем возможным основаниям, чтобы компания не смогла сэкономить.
