Проверьте себя в налогах и учете

1
Бухгалтер 21 июля 2016 года сдал заявление о зачете переплаты по прибыли в счет первого платежа по НДС за II квартал. Налоговики приняли решение о зачете 2 августа. Начислят ли пени за просрочку по НДС?
- А. Да.
- Б. Нет.
Правильный ответ — А. Налоговики принимают решение о зачете в течение 10 рабочих дней после того, как компания сдала заявление. Срок первого платежа по НДС за II квартал — 25 июля. Налоговики зачли переплату позже, поэтому появился долг. На него инспекторы начислят пени. Подробнее об этом читайте в статье «Пять бухгалтерских заблуждений о зачете налогов».
2
Компании договорились считать премию за объем закупок авансом в счет следующих отгрузок. Как поставщик должен учесть это при расчете НДС?
- А. Зачет премии в счет аванса не влияет на НДС.
- Б. Уменьшить выручку на сумму премии.
- В. Рассчитать НДС с суммы премии.
Правильный ответ — В. Если премию договорились считать авансом, поставщик рассчитывает НДС по ставке 18/118 или 10/110. На сумму премии поставщик выписывает авансовый счет-фактуру. А что с налогом на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «Два способа выдать премию покупателю, не потратив ни рубля».
3
Поставщик начислил покупателю премию за объем закупок. Она не уменьшает стоимость товаров. Как покупатель должен отразить эту премию в налоговом учете?
- А. Уменьшить стоимость приобретенных товаров на сумму премии.
- Б. Включить премию в состав внереализационных доходов.
Правильный ответ — Б. Покупатель учитывает премию в качестве внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). На какую дату. На какую дату — читайте в статье «Два способа выдать премию покупателю, не потратив ни рубля».
4
Бухгалтер нашел ошибку в платежке и сдал заявление об уточнении платежа. Должны ли налоговики списать пени за период до уточнения?
- А. Да.
- Б. Только если компания заявит об этом.
- В. Нет.
Правильный ответ — А. Если инспекторы уточнили платеж, они должны обнулить пени. Другое дело — зачет. Подробнее об этом читайте в статье «Пять бухгалтерских заблуждений о зачете налогов».
5
Компания выплатила работнику компенсацию за задержку отпускных. Можно ли учесть ее в расходах?
- А. Да, можно, рисков нет.
- Б. Безопаснее не учитывать.
Правильный ответ — Б. Чиновники считают, что компенсацию за задержку зарплаты и других выплат нельзя учесть в расходах (письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/2/164). Поэтому эти суммы безопаснее не отражать в декларации по налогу на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «Про постоянную путаницу с отпускными».