
Налоги, бухучет и взносы
Тест
Проверьте себя в налогах и учете
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
- 1Бухгалтер 21 июля 2016 года сдал заявление о зачете переплаты по прибыли в счет первого платежа по НДС за II квартал. Налоговики приняли решение о зачете 2 августа. Начислят ли пени за просрочку по НДС?Правильный ответ — А. Налоговики принимают решение о зачете в течение 10 рабочих дней после того, как компания сдала заявление. Срок первого платежа по НДС за II квартал — 25 июля. Налоговики зачли переплату позже, поэтому появился долг. На него инспекторы начислят пени. Подробнее об этом читайте в статье «Пять бухгалтерских заблуждений о зачете налогов».
- 2Компании договорились считать премию за объем закупок авансом в счет следующих отгрузок. Как поставщик должен учесть это при расчете НДС?Правильный ответ — В. Если премию договорились считать авансом, поставщик рассчитывает НДС по ставке 18/118 или 10/110. На сумму премии поставщик выписывает авансовый счет-фактуру. А что с налогом на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «Два способа выдать премию покупателю, не потратив ни рубля».
- 3Поставщик начислил покупателю премию за объем закупок. Она не уменьшает стоимость товаров. Как покупатель должен отразить эту премию в налоговом учете?Правильный ответ — Б. Покупатель учитывает премию в качестве внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). На какую дату. На какую дату — читайте в статье «Два способа выдать премию покупателю, не потратив ни рубля».
- 4Бухгалтер нашел ошибку в платежке и сдал заявление об уточнении платежа. Должны ли налоговики списать пени за период до уточнения?Правильный ответ — А. Если инспекторы уточнили платеж, они должны обнулить пени. Другое дело — зачет. Подробнее об этом читайте в статье «Пять бухгалтерских заблуждений о зачете налогов».
- 5Компания выплатила работнику компенсацию за задержку отпускных. Можно ли учесть ее в расходах?Правильный ответ — Б. Чиновники считают, что компенсацию за задержку зарплаты и других выплат нельзя учесть в расходах (письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/2/164). Поэтому эти суммы безопаснее не отражать в декларации по налогу на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «Про постоянную путаницу с отпускными».
