Без риска включайте эти штрафы в расходы
Командировка сотрудника сорвалась, и организация сдала неиспользованные авиабилеты. Часть денег авиакомпания вернула, а часть удержала в виде штрафа. Ту сумму, которую вернуть не удалось, вы вправе учесть в расходах.
Налоговый кодекс разрешает списывать штрафы и неустойки, если компания-должник их признала (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это внереализационные расходы компании. Раз транспортная организация удержала часть денег и вы не возражаете, получается, что штраф признаете. Значит, эту сумму можно списать в налоговом учете.
Чтобы налоговики не прицепились к затратам, их нужно обосновать и подтвердить документами. Причина, из-за которой сорвалась командировка, должна быть уважительной. Например, сотрудник заболел, а выполнить служебное задание в поездке мог только он. Эти факты сможете подтвердить листком нетрудоспособности и приказом директора об отмене командировки.
Подтвердите и сами расходы. Условия возврата и размеры штрафов перевозчики часто печатают на билетах. Но если у вас такого нет, можно распечатать с сайта перевозчика информацию по тарифу, которому соответствовал билет. Либо попросить у транспортной компании справку о причине штрафа.
О взносах, налоге на имущество и НДФЛ. Короткие бухгалтерские новости
| Для кого | Что изменилось |
|---|---|
| Для всех компаний | Переплату по взносам в соцстрах, которая появилась у компании до 1 января 2017 года, можно вернуть. Для этого сдайте в фонд заявление по форме № 23-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. № 457). А вот зачесть эти деньги в счет текущих социальных взносов не получится. Закон не дает компаниям такого права (письмо ФНС России от 25 сентября 2017 г. № ГД-4-11/19256) |
| Стоимость спецодежды, которую выдаете сотрудникам для командировки на Крайний Север, можно учесть в расходах. Эту одежду сотрудники будут использовать в работе, значит, затраты обоснованны (письмо ФНС России от 22 сентября 2017 г. № СД-4-3/19054) | |
| Когда будете считать годовой транспортный налог, уменьшите его на плату за вред дорогам, которую перечисляли в течение года. Если плата окажется больше налога, остаток включите в расходы (письмо ФНС России от 20 сентября 2017 г. № СД-4-3/18806) | |
| Стоимость подарков для клиентов нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Речь о безвозмездной передаче имущества, которая не уменьшает налоговые расходы компании (письмо Минфина России от 18 сентября 2017 г. № 03-03-06/1/59819) | |
| Для компаний, у которых есть недвижимость | Не платите налог на имущество, если ваша недвижимость есть в региональном кадастровом перечне, но кадастровую стоимость для нее не установили. Рассчитывать налог в такой ситуации вы не обязаны даже по среднегодовой стоимости (письмо Минфина России от 27 сентября 2017 г. № 03-05-04-01/62799) |
| Для предприни-мателей | Предприниматели, которые с опозданием отчитались о доходах, не должны платить взносы по максимальному тарифу исходя из восьмикратного МРОТ. ПФР пересчитает взносы с учетом фактических доходов предпринимателя, которые он заявил в декларации. Эти сведения фонду передаст налоговая (совместное письмо Минфина и Минтруда от 2 октября 2017 г. № 03-15-07/64023/17-0/10/В-7610, письмо ПФР от 5 октября 2017 г. № НП-30-26/15870) |
| Для физлиц | Расскажите сотрудникам, что налоговики дадут уведомление на вычет НДФЛ по обучению ребенка, даже если учеба проходит дистанционно. Главное, чтобы форма обучения была очной (письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г. № 03-04-06/57590) |
Минфин упростит сдачу бухотчетности
Главная новость
Бухотчетность в статистику отменят
Компании будут сдавать бухгалтерскую отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Дублировать отчеты в Росстат не придется. Такие поправки в закон о бухучете запланировали чиновники из Минфина (проект есть на сайте regulation.gov.ru). ФНС начнет вести специальную базу бухотчетности компаний и раздаст государственным ведомствам бесплатный доступ, в том числе, Росстату. Эти новшества избавят бухгалтерию от лишней работы. По планам Минфина, поправки заработают, начиная с отчетности за 2018 год. То есть в 2019 году сдавать баланс в статистику вы уже не будете.
IV квартал 2017
Изменятся путевые листы
Минтранс разработал поправки в правила заполнения путевых листов. Помимо реквизитов, которые уже есть в путевом листе, потребуется указывать еще ОГРН компании или предпринимателя. Кроме того, в правилах будет четко сказано, что дата и время предрейсового контроля технического состояния транспорта — это обязательный реквизит путевого листа. Изменения планируют ввести с IV квартала 2017 года.
1 февраля 2018
Детские пособия вырастут
Минтруд подготовил проект постановления об индексации пособий с 1 февраля 2018 года. Коэффициент индексации составит 1,032. Если чиновники утвердят проект, то пособия нужно будет платить в таких суммах:
— единовременное пособие при рождении ребенка — 16 873,54 руб. (16 350,33 ₽ × 1,032);
— единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности, — 632,76 руб. (613,14 ₽ × 1,032);
— минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком: на первого ребенка — 3163,79 руб. (3065,69 ₽ × 1,032), на второго и следующих — 6327,57 руб. (6131,37 ₽ × 1,032).
2018
На спецрежимах придется платить больше налогов
Чиновники Минэкономразвития предложили новые коэффициентыдефляторы на 2018 год. Компании на вмененке для расче та налога умножают базовую доходность на коэффициент К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Со следующего года этот показатель предлагают увеличить. Вместо коэффициента 1,798, который спецрежимники применяли в этом году, понадобится использовать новый — 1,868. А значит, налог станет больше. Стоимость патента для предпринимателей тоже вырастет. Коэффициент-дефлятор, на который индексируют максимально возможный доход, увеличат с 1,425 до 1,481.
