Включайте в расчет по взносам уволенных сотрудников
Главное изменение: включите в расчет по взносам уволенных сотрудников, если за последние три месяца выплачивали им деньги.
Включите в раздел 3 расчета по взносам давно уволенного сотрудника, если в течение трех последних месяцев отчетного периода хотя бы раз начисляли ему выплаты. Например, годовую или квартальную премию, которую сотрудник получил уже после увольнения.
Обычно в разделе 3 расчета по взносам отражают персональные сведения о сотрудниках и подрядчиках-физлицах, которые работали в компании, за три последних месяца отчетного периода. Если сотрудник уволился раньше, то в разделе 3 расчета по взносам его не показывают. Чиновники из ФНС в своем письме разъяснили, как действовать компании, если человек получил от компании деньги уже после расторжения договора.
ФНС считает, что таких сотрудников или подрядчиков нужно показать в отчете. Ведь выплаты, полученные работником после окончания контракта, остаются выплатами в рамках трудовых отношений. И дата окончания договора не важна. Аналогичный вывод применим и к выплатам по гражданско-правовому договору после даты его прекращения.
Прежде чем сдавать расчет по взносам, проверьте, чтобы выплаты уволенным попали в отчет. Общие взносы в ПФР в пределах базы за последние три месяца (строка 061 графы 2 подраздела 1.1) должны быть равны взносам в разделе 3 (сумма строк 240 по всем сотрудникам). Если это соотношение не выполняется, налоговики не примут расчет. Посчитают, что компания его не представила.
На заметку
Каких еще сотрудников нужно вписать в раздел 3 расчета по взносам
| Сотрудник с необлагаемыми выплатами. Например, работница получает в компании только пособие по уходу за ребенком. В этом случае раздел 3 надо составить полностью. То есть с учетом подразделов 3.1 и 3.2. Только в строках 220—240 будут нули. | Сотрудник еще не получил первую зарплату. Взносы на зарплату за первый месяц работы начисляют в последний день этого месяца. Дата фактической выплаты денег не важна. Поэтому заполняют оба подраздела из раздела 3 расчета по взносам. | Сотрудник в отпуске за свой счет. Если работник все последние три месяца не получал никаких выплат, то заполнять подраздел 3.2 не требуется. А в подраздел 3.1 впишите информацию о сотруднике, в том числе ИНН, СНИЛС, фамилию, имя, отчество, дату рождения. |
Еще три месяца можете выбивать чеки со старой ставкой НДС
Главное изменение: чиновники разрешили пробивать чеки со старой ставкой НДС еще три месяца. Но поставили условия.
Важная деталь
Исправлять чеки с неверной ставкой НДС не нужно. Но если ошиблись в сумме расчета, скорректируйте его.
Налоговики не оштрафуют, если будете первые три месяца 2019 года указывать в чеке ставку НДС 18 процентов. Но чиновники поставили условия.
Первое условие — организация с 1 января 2019 года ведет налоговый учет по НДС по новым правилам. То есть рассчитывает и платит налог по ставке 20 процентов. В противном случае налоговики доначислят налог и оштрафуют на 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК).
Второе условие — общая сумма чека верная. Включает в себя НДС по новой ставке, даже если в чеке выделена сумма исходя из ставки 18 процентов. Например, в 2018 году товар стоил 1180 руб., из них 180 руб. — НДС по ставке 18 процентов. В 2019 году компания увеличила стоимость до 1200 руб., из них 200 руб. — НДС по ставке 20 процентов. В чеке компания указывает стоимость товара 1200 руб., из них 183,05 руб. — НДС 18 процентов.
Третье условие — компания настроит кассу до конца I квартала 2019 года (письмо ФНС от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234). Как обновить ККТ, узнайте у разработчика вашей модели. Если продавец продолжит пробивать чеки со ставкой 18 процентов во II квартале 2019 года, налоговики вправе оштрафовать компанию на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).
Когда установите обновление, исправлять предыдущие чеки с неверной ставкой НДС не потребуется. Это сообщили нам чиновники из ФНС.
Есть ситуации, когда даже в 2019 году компании понадобится указать в чеке ставку НДС 18 процентов. Например, если организация возвращает товар, отгруженный в 2018 году, исправляет ошибку в старом чеке или зачитывает предоплату за прошлый год. Технические возможности некоторых ККТ не позволяют указать старую ставку после обновления. В таком случае налоговики тоже обещают не штрафовать.
Роструд ответил, как делить отпуск на части
Компания обязана предоставить сотруднику весь отпуск сразу, если он не согласен делить его на части. Правило действует, даже если сотрудник отработал только полгода.
Дробить отпуск можно только в одном случае — если на это согласны и работник, и работодатель. Если работник против, то компания должна предоставить ему полный отпуск. Если компания против, то работник должен отгулять все дни сразу. Так считает Роструд (ответ на сайте онлайнинспекция.рф от 20.11.2018).
Но компания может оговорить условия предоставления отпуска в трудовом договоре. Например, вставить пункт: «Стороны договорились, что ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью два дня, который включает только выходные дни, не оформляется». Договор подписали и сотрудник, и работодатель, значит, они согласны с этим условием (ответ на сайте онлайнинспекция.рф от 05.12.2018).
Оба разъяснения редакция журнала «Главбух» получила в ответ на свои вопросы. Вы вправе ссылаться на ответы Роструда в спорах с работниками даже в суде (ответ на сайте онлайнинспекция.рф от 05.12.2018).
