Главные изменения с 2021 года: картинки, памятки, подкаст

В 2021 году изменились 12 форм отчетности. Часть бланков обновили, некоторые отменили. Еще поменялись лимиты и налоговые ставки. Мы сделали статью в картинках, цифрах и памятках — наглядную и без лишних слов. Так вам легче будет запомнить, с какой даты применять новые формы, лимиты и ставки. Также скачайте памятку со сроками отчетности за I квартал.

Обновленные формы отчетности


За IV квартал 2020 года сдавайте декларацию по новой форме. Изменения небольшие.	Отчитывайтесь за 2020 год по новой форме. Изменения небольшие.

Отчет за 2020 год заполняйте по новой форме. На титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.	Отчет по численности сдавать не нужно. Сведения о численности отражайте в расчете по взносам.

Новую форму нужно будет заполнять с отчетности за I квартал 2021 года. Из бланка исключат таблицу с расходами компании, зачитываемыми в счет взносов.	Новую форму 6-НДФЛ применяйте за I квартал. 2-НДФЛ за 2020 год сдавайте по прежней форме. С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет приложением к 6-НДФЛ.

Новая форма действует с отчетности за 2021 год. За 2020 год декларацию сдавайте по прежней форме.	Декларацию за 2020 год заполняйте по новой форме. В разделе 1 добавили поле «Признак налогоплательщика». Есть и другие изменения.

Декларации за 2020 год сдавать не нужно. Сумму налога компания должна перечислить не позднее 1 марта 2021 года. Инспекторы в течение шести месяцев направят сообщение о сумме налога. Если компания уплатила в бюджет меньше, нужно сдать пояснения и подтверждающие документы.

Отчет о финансовых результатах сдавайте по новой форме.	В 2021 году чиновники планируют ввести обновленную форму.

Новые лимиты и тарифы по зарплатным налогам, повышенный МРОТ

МРОТ
2020	2021
12 130 рублей	12 792 рублей
Предельные базы по взносам
Пенсионные взносы
2020	2021
1 292 000 рублей	1 465 000 рублей
Если выплаты с начала года превысили лимит, пенсионные взносы начисляйте по тарифу 10 процентов
Социальные взносы
912 000 рублей	966 000 рублей
Если выплаты с начала года превысили лимит, социальные взносы не начисляйте
Тарифы по взносам
15 процентов — тариф продолжает действовать для малых и средних предприятий. Применяют к части выплаты, превышающей МРОТ	7,6 процента — новый тариф для IT-компаний. Какие льготы ввели для этих компаний
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Пенсионные	Медицинские
32 448 рублей	8426 рублей
Новая ставка НДФЛ
15 процентов — ставка для доходов больше 5 млн руб.

Лимиты на 2021 год для спецрежимов

Новые лимиты и ставки на упрощенке
200 млн руб.	130 работников
Если доходы с начала года или численность превышают эти лимиты, компания должна применять общую систему
154,8 млн руб.	100 работников
Если доходы и численность не превышают эти лимиты, применяйте стандартные ставки налога. Для объекта «доходы», как правило, это 6 процентов, для объекта «доходы минус расходы» — 15 процентов.
154,8-200 млн руб.	100-130 работников
С квартала, в котором доходы или численность находятся в этих интервалах, платите налог на упрощенке по повышенным ставкам:
8 процентов — для объекта «доходы»	20 процентов — для объекта «доходы минус расходы»
Увеличенные лимиты на патенте
2020	2021
50 кв. м	150 кв. м
Лимит для площади торгового зала или зала обслуживания в общепите. Регион вправе снизить этот лимит. Подробнее об изменениях на патент

Памятка. Льготы для IT-компаний с 2021 года

НДС. Льгота теперь действует только для программ, включенных в реестр российских программ. Льгота не применяется, если права на программу передают, чтобы распространять или получать рекламу в интернете, размещать предложения о купле-продаже, искать информацию о продавцах, покупателях и заключать сделки.

Взносы. Тариф — 7,6 процента при условии: — компания получила документ о государственной аккредитации на деятельность в области информационных технологий; — средняя численность — не менее 7 работников; — не менее 90 процентов налоговых доходов — это доходы от реализации прав на программы, разработанные компанией, установки, тестирования, сопровождения этих программ, разработки, адаптации и модификации программ. Доходы от передачи прав на программы, связанных с рекламой в интернете, предложениями о купле-продаже и заключением сделок, не учитываются.

Налог на прибыль. Ставка — 3 процента в федеральный бюджет. В региональный бюджет налог платить не нужно. Условия для пониженной ставки такие же, как для льготных тарифов по взносам. Исключение — при расчете лимита используется среднесписочная численность, а не средняя. Компьютеры стоимостью более 100 000 руб. нужно амортизировать. Раньше IT-компании при определенных условиях могли включать стоимость таких активов в материальные расходы.

Памятка. Главные изменения для патента

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патент, теперь открытый. Этот перечень утверждает регион.

Лимит зала для торговли и общепита увеличили с 50 кв. м до 150 кв. м. Но регион вправе снизить этот лимит.

Появился новый перечень видов деятельности, по которым нельзя применять патент:
— оптовая торговля, торговля по договорам поставки;
— производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых;
— перевозка грузов и пассажиров с использованием более 20 автотранспортных средств;
— сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, кредитные и другие финансовые услуги.

Налог на патенте можно уменьшить на взносы. ИП с работниками вправе снизить налог не более чем на 50 процентов. ИП без работников могут учесть взносы без ограничений.