Как заполнять платежки на госпошлину, чтобы деньги дошли до бюджета
Проверьте платежки на госпошлину перед тем, как отправлять в банк. Из-за ошибок деньги могут не дойти до бюджета. О самых распространенных нам рассказали в ФНС.
По словам чиновников из ФНС, компании приводят неверные коды основания и периода платежа в полях 106 и 107 платежки (письмо от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721). Например, чтобы перечислить госпошлину за рассмотрение дела в суде, в поле 106 напишите «ТП», а в поле 107 — дату платежа. Образец 1. Если в этих полях ошибетесь — к примеру, поставите код 0, — деньги до бюджета дойдут. Но налоговики могут заявить, что платеж некорректно лег в карточку расчетов. Компанию попросят уточнить платеж. Чтобы не тратить на это время, лучше сразу оформлять платежки так, как рекомендуют чиновники.
Коды в полях 106 и 107, о которых сообщают налоговики, приводите, если госпошлину администрирует ФНС. Определить этот факт можно по КБК платежа. Если код начинается с цифр 182, значит, госпошлину контролируют налоговики. Когда администратор другой, в полях 106 и 107 платежки ставьте 0 (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).
Читайте во втором полугодии
- Реквизиты получателя
Реквизиты получателя
Из-за ошибки в этом поле деньги не дойдут до бюджета. Проверьте, кого вы привели в качестве получателя госпошлины. Сверьте реквизиты с сайтом ведомства, которое администрирует платеж.- Основание
Основание
Поставьте в поле 106 платежки код «ТП», как рекомендует ФНС. Если нужный вам вид госпошлины администрируют не налоговики, а другое ведомство, в поле 106 напишите 0.- Период
Период
В поле 107 напишите день, когда перечисляете госпошлину. Можно просто продублировать дату платежки. Если платеж администрирует не ФНС, поставьте 0.- Назначение платежа
Назначение платежа
Напишите, какую госпошлину вы перечисляете. Старайтесь писать короче. Ограничение для этого поля — 210 символов (приложение 11 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П).
- Получатель
Получатель
Если вносите изменения в ЕГРЮЛ, в качестве получателя госпошлины приведите инспекцию, которая в вашем регионе регистрирует компании.- КБК
КБК
Действующие КБК есть в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н. Администраторы госпошлин публикуют КБК на сайтах.- Основание и период
Основание и период
В полях 106 и 107 пишите «ТП» и дату платежа. Если ошибетесь, деньги до бюджета дойдут, но налоговики могут попросить, чтобы вы уточнили платеж.- Размер госпошлины
Размер госпошлины
Актуальные размеры разных госпошлин — в главе 25.3 НК. Обычно эта информация есть и на сайтах ведомств, которые администрируют конкретный платеж.
- Получатель
Получатель
Когда платите госпошлину за регистрацию недвижимости, в качестве получателя ставьте управление Росреестра по региону, где находится имущество.- Основание и период
Основание и период
В полях 106 и 107 платежки на госпошлину в Росреестр проставьте нули. Разъяснения налоговиков применяйте, только когда перечисляете госпошлину в ФНС.- Размер госпошлины
Размер госпошлины
Размеры госпошлин за регистрацию недвижимости, земли, транспорта и т. п. — в статье 333.33 НК. Например, чтобы зарегистрировать право на недвижимость, компания должна заплатить 22 000 руб.- Поле 110
Поле 110
Это поле всегда оставляйте пустым. Не важно, что платите — госпошлину, налоги или взносы.
- Получатель
Получатель
Реквизиты получателя госпошлины за лицензию возьмите с сайта ведомства-администратора. Иногда в наименовании получателя фигурирует номер лицевого счета. Укажите и его, чтобы деньги точно дошли.- ОКТМО
ОКТМО
В платежках на госпошлину приводите ОКТМО получателя денег, а не свой код. Основание — письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-05-06-03/26403. Как правило, ОКТМО есть на сайте администратора госпошлины.- Сумма платежа
Сумма платежа
Убедитесь, что сумма прописью совпадает с суммой, которую вы отразили цифрами. Если будут расхождения, банк может отказаться принимать платежку.
Письмо, которое убедит кредитора, что компания надежный партнер
Чтобы поставщик не донимал звонками и письмами о погашении долга, напишите гарантийное письмо. Составьте его по нашему образцу. Это убедит кредитора в том, что вы надежный партнер.
Для чего составляют. Компании, которые вовремя не получили оплату от покупателей или заказчиков, часто просят прислать гарантийное письмо. Этот документ подтвердит, что должник признает долг (апелляционное определение Верховного суда Республики Бурятия от 14.06.2017 по делу № 33-2192/2017).
Если же покупатель не заплатит, кредитору будет легче подтвердить свои требования в суде (апелляционное определение Московского городского суда от 08.12.2017 по делу № 33-50728/2017, апелляционное определение Оренбургского областного суда от 26.09.2017 по делу № 33-6621/2017). Гарантийное письмо докажет долг контрагента.
Кроме того, гарантийное письмо прерывает срок исковой давности (ст. 203 ГК). После того как составите гарантийку, у кредитора будет три года, чтобы взыскать ваш долг.
Как оформляют. Гарантийное письмо — это разновидность делового письма. Особых требований к его оформлению нет. Можно составить на фирменном бланке компании или на обычной бумаге.
Обязательно укажите реквизиты документа, который подтверждает задолженность, например договора, накладной, акта приемки. Обозначьте сроки погашения задолженности. Избегайте расплывчатых формулировок и неточностей. Фраза «Обязуемся погасить задолженность в ближайшее время» не убедит вашего партнера, что вы выполните обещание. Вместо этого лучше указать конкретную дату.
Чтобы убедить партнера в своей надежности, укажите, что за нарушение срока заплатите пени в том размере, который указан в договоре. Другой размер писать в гарантийке бессмысленно. Это условие не будет иметь юридическую силу. Такие положения устанавливают в договоре, а гарантийное письмо к нему не относится.
Отправьте гарантийное письмо любым удобным способом, например заказным письмом по почте, по электронной почте или передайте лично.
- Приложение
Приложение
Можно приложить к гарантийному письму выписку из ЕГРЮЛ. Так вы подтвердите, что компания действующая, процедура банкротства не запущена.- Подписи
Подписи
Помимо руководителя пусть распишется и главбух или финдир. Для поставщика это знак, что сроки согласовали с финансовой службой.- Пени
Пени
Впишите в гарантийное письмо обязательство перечислить пени за просрочку долга. Так легче убедить поставщика подождать с оплатой.- Срок платежа
Срок платежа
Укажите срок, в который обязуетесь погасить долг. Если планируете выплачивать частями — приведите график платежей. Звонки и письма от поставщика с требованием оплатить поставку прекратятся.- Документы
Документы
Перечислите все документы, по которым есть просроченный долг. Поставщику будет легче сверить общую сумму.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Какие документы нужны, чтобы сменить адрес, директора или ОКВЭД
Неактуальные сведения в ЕГРЮЛ опасны. Налоговики могут сделать запись о недостоверности, а контрагенты отказаться сотрудничать. Если у компании меняются данные, то в течение трех рабочих дней зарегистрируйте изменения в ЕГРЮЛ. Читайте, какие документы для этого понадобятся.
Решили обновить коды ОКВЭД
Осторожно
Налоговики считают подозрительными сделки, для которых у поставщика нет ОКВЭД.
Если ваши коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ устарели, обновите их. Когда коды не соответствуют сделкам компании, налоговики могут заподозрить, что они фиктивные. В этом случае у ваших покупателей будут проблемы с расходами и вычетами НДС.
Чтобы исправить коды, составьте и передайте в регистрирующую инспекцию заявление по форме № Р14001 (приложение № 6 к приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25). Госпошлину платить не нужно.
В заявлении заполните титульный лист, листы Н и Р. В листе Н на странице 1 укажите коды, которые нужно внести в ЕГРЮЛ. По каждому коду приведите не менее четырех цифр по ОКВЭД (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). На странице 2 листа Н отразите те коды, которые надо исключить.
Поменяли адрес, но устав исправлять не требуется
Если в вашем уставе нет точного адреса, то формально нужно сдать в инспекцию только заявление. Но безопаснее приложить к нему документы на помещение.
Заявление № Р14001. Сдайте в регистрирующую инспекцию заявление по форме № Р14001. В нем заполните титульный лист, листы Б и Р. В листе Б укажите новый адрес.
Документы на помещение. Инспекторы могут запросить документы, подтверждающие права компании на пользование помещением. Например, договор аренды, выписку из ЕГРН, гарантийное письмо собственника о том, что арендатор может зарегистрироваться по этому адресу. Поэтому лучше сразу приложить их.
Поменяли адрес — нужно уточнить его в уставе
Важная деталь
Есть смысл убрать из устава точный адрес компании. Тогда будет проще зарегистрировать следующую смену адреса в ЕГРЮЛ.
Иногда компании приводят в уставе конкретный адрес. Тогда при переезде безопаснее не только внести изменения в ЕГРЮЛ, но и исправить устав. Иначе расхождения между уставом и ЕГРЮЛ могут вызвать вопросы у контрагентов. Причем в уставе проще не исправлять адрес, а исключить его. То есть вместо конкретного адреса привести местонахождение компании — населенный пункт (муниципальное образование). Например, в Москве достаточно указать только город. Тогда при следующей смене адреса в пределах Москвы компании не придется менять устав.
Заявление № Р13001. Чтобы зарегистрировать изменения в уставе, потребуется заявление по форме № Р13001 (приложение № 4 к приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25). Заполните титульный лист, листы Б и М. В листе Б укажите новый адрес компании.
Протокол собрания учредителей. Сдайте инспекторам протокол собрания учредителей, который утвердил изменения в устав.
Устав. Передайте налоговикам изменения в устав или новую редакцию этого документа. Раньше нужно было сдавать два экземпляра, теперь требуется только один (Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ). Зарегистрированный устав или изменения в него налоговики пришлют по электронной почте.
Документы на помещение. Инспекторы могут запросить документы, подтверждающие права компании на пользование помещением. Например, договор аренды, выписку из ЕГРН, гарантийное письмо собственника о том, что арендатор может зарегистрироваться по этому адресу. Поэтому лучше сразу приложить их.
Платежка. Уплатите госпошлину в размере 800 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК). Передавать налоговикам платежку не обязательно. Инспекция сама может проверить оплату по информационной системе (п. 47 Административного регламента, утв. приказом Минфина от 30.09.2016 № 169н). Но нередко компании подстраховываются и прикладывают платежку.
Компания переезжает в другой город
Частая ошибка
Подавайте документы на регистрацию в два этапа, если компания переезжает в другой город. Иначе инспекция не зарегистрирует изменения.
Регистрируйте новый адрес в два этапа, если компания переезжает в другой населенный пункт (муниципальное образование). На первом этапе сдайте документы в регистрирующую инспекцию по прежнему адресу, на втором — по новому. Исключение — если компания регистрируется по адресу директора или участника ООО, который владеет не менее 50 процентами голосов. В этом случае регистрируйте изменения как при обычной смене адреса. Так же действуйте, если переезжаете в другое муниципальное образование в пределах Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя.
Заявление № Р14001. На первом этапе сдайте в инспекцию по прежнему адресу заявление № Р14001. Заполните в нем титульный лист, листы Б и Р. В листе Б заполните только пункты 1—5 (письмо ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52). Кроме того, передайте протокол собрания учредителей о том, что компания решила изменить местонахождение. Инспекторы внесут об этом запись в ЕГРЮЛ.
Заявление № Р13001. На втором этапе передайте в инспекцию по новому адресу форму № Р13001. Это нужно сделать не раньше чем через 20 дней после того, как инспекторы отметили в реестре, что компания решила изменить местонахождение. В заявлении заполните титульный лист, листы Б и М. В листе Б укажите новый адрес.
Вместе с заявлением передайте налоговикам протокол собрания учредителей, который утвердил изменения в устав о новом место- нахождении. Кроме того, сдайте изменения в устав или новую редакцию этого документа. Раньше нужно было сдавать два экземпляра, теперь требуется только один (Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ).
Понадобится также документ, который подтверждает право компании, директора или учредителя ООО с долей не менее 50 процентов на пользование недвижимостью по новому адресу.
Уплатите госпошлину — 800 руб. Платежку передавать налоговикам не обязательно. Но можно приложить ее к документам.
Поменялся директор
Если у компании сменился директор, зарегистрируйте эти изменения в ЕГРЮЛ. Но налоговики не будут регистрировать директора, который руководил брошенной компанией — ООО с долгами перед бюджетом или был в ней учредителем с долей не менее 50 процентов, если не прошло три года с даты исключения ее из ЕГРЮЛ. Оспорить отказ инспекции в суде вряд ли получится. Сообщите об этом учредителям и руководителю, ведь не все знают об этом запрете.
Заявление № Р14001. Сдайте в регистрирующую инспекцию форму № Р14001. Заполните титульный лист, два листа К и лист Р. Один лист К заполните на прежнего директора. В разделе 1 укажите значение 2 (прекращение полномочий). Заполните раздел 2 «Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ». В другом листе К укажите сведения о новом директоре. В разделе 1 поставьте код 1 (возложение полномочий). Заполните раздел 3 «Сведения, подлежащие внесению в ЕГРЮЛ».
Заявление подписывает новый директор. Подпись директора на заявлении в регистрирующую инспекцию, как обычно, должен заверить нотариус, за исключением ситуации, когда компания сдает документы в электронной форме (п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Документ о назначении директора. Безопаснее сдать вместе с заявлением протокол собрания учредителей или решение единственного участника, которым утвердили нового директора. В обязательный комплект документов протокол не входит (письмо ФНС от 31.01.2014 № СА-4-14/1645). Но иногда налоговики его запрашивают.
Читайте во втором полугодии
Какие сведения о чужих налогах вам надо срочно скачать из нового сервиса ФНСС июля бухгалтерам надо следить за налогами контрагентов в новом сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Мы опубликуем инструкцию от ФНС — какие данные скачивать, как сопоставлять и в каком виде хранить. Продлите подписку по телефону: 8(800) 222-15-72. |  |
Когда налоговики должны зарегистрировать адрес или директора, а когда вправе отказать
| Ситуация | Аргументы судей |
|---|---|
 Компания договором и платежками доказала, что новый адрес достоверный | |
| Налоговики решили, что данные о новом адресе компании недостоверны. Сослались на то, что собственник возражает против регистрации компании в этом помещении | Компания подтвердила достоверность адреса договором аренды, актом приема-передачи помещений и платежными поручениями на арендную плату. Кроме того, есть письмо собственника о согласии на использование адреса при регистрации компании. Если у налоговой есть противоречивые письма собственника, этого недостаточно, чтобы отказаться регистрировать адрес. Тем более что собственник получал арендную плату и не отказывался от договора аренды (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.02.2018 № Ф09-7829/17) |
 Слишком много документов сразу помешали зарегистрировать адрес | |
| Компания переехала из Саратова в Балаково. В заявлении № Р14001 указала конкретный адрес, включая номер офиса. Приложила протокол собрания участников, договор аренды, документы о праве собственника на помещение. Налоговики отказались регистрировать смену адреса | Налоговики правы. Компания изменяет населенный пункт. Поэтому сдавать документы нужно было в два этапа. Сначала налоговики еще не регистрируют новый адрес, а делают в реестре отметку о том, что компания планирует изменить местонахождение. От компании на первом этапе требовалось два документа — заявление № Р14001 и протокол собрания учредителей. В заявлении нужно было указать населенный пункт без конкретного адреса (определение Верховного суда от 06.04.2017 № 306-КГ17-2401) |
| Учредитель брошенного ООО с долей не менее 50 процентов не может стать директором | |
| Компания сдала документы, чтобы зарегистрировать смену директора. Налоговики отказали. Основание — директор был учредителем другой организации-ООО, которую исключили из ЕГРЮЛ | Налоговики правомерно отказались регистрировать директора. Он был учредителем брошенной компании-ООО. На момент, когда налоговики исключили эту компанию из ЕГРЮЛ, у нее были долги перед бюджетом. В течение трех лет после исключения из ЕГРЮЛ ее учредители с долей не менее 50 процентов не могут быть директорами других организаций (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Такие правила действуют с 2016 года. Директор ссылался на то, что компанию исключили из ЕГРЮЛ раньше — в 2015 году. Но судьи решили: не важно, когда компанию исключили из реестра (определение Верховного суда от 14.11.2017 № 309-КГ17-16400) |
| Налоговики должны зарегистрировать нового директора, если он уже не руководил компанией с долгами на момент, когда ее исключили из ЕГРЮЛ | |
| Налоговики отказались регистрировать нового директора. Он раньше руководил компанией, которую исключили из ЕГРЮЛ, а также был ее учредителем | Налоговики должны зарегистрировать директора. Действительно, он был учредителем и руководителем ООО с долгами перед бюджетом и ООО исключили из ЕГРЮЛ. Но как учредителю ему принадлежала доля 30 процентов. А запрет в течение трех лет быть директором действует для учредителей, которым принадлежало не менее 50 процентов голосов. Кроме того, на дату исключения ООО из реестра директор уже не руководил этой организацией. Это подтверждает протокол собрания учредителей о смене руководителя (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.2017 по делу № А65-16838/2016) |
