Готовы ли вы к сдаче отчетности за 9 месяцев 2012 года?
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
- 1По итогам 9 месяцев 2012 года бухгалтерская прибыль ООО «Вектор» составила 3 000 000 руб. При этом нераспределенная прибыль прошлых лет равна 4 000 000 руб. Как правильно показать эти данные в балансе?Правильный ответ — Б. Прибыли и убытки текущего и прошлых отчетных периодов надо показывать обособленно друг от друга. И не важно, что в типовой форме баланса всего одна строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Подробнее об этом читайте в статье: «Частые ошибки, искоренив которые вы сделаете бухгалтерский баланс идеальным».
- 2При подготовке отчетности за 9 месяцев бухгалтер ООО «Север» обнаружил, что показатель доходов в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 года и суммарная выручка в декларациях по НДС за I, II и III кварталы 2012 года не совпадают. Является ли это ошибкой?Правильный ответ — Б. Равенство между налогооблагаемыми доходами и суммарной выручкой для исчисления НДС должно соблюдаться далеко не всегда. Есть операции, которые облагаются НДС, но дохода для целей налога на прибыль по ним не возникает. Возможна и обратная ситуация. Так что различия между размером выручки для целей НДС и доходами в налоговом учете в большинстве случаев имеют объективный характер. Подробнее об этом читайте в статье: «Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли».
- 3У ООО «Юг» по состоянию на конец III квартала 2012 года есть сомнительная дебиторка, которую компания учла при формировании соответствующего резерва в бухучете. В какой сумме следует показать дебиторскую задолженность в балансе за 9 месяцев?Правильный ответ — А. В бухгалтерском балансе сумму дебиторской задолженности надо показывать за вычетом резерва по сомнительным долгам. При этом сумму этого резерва ни в активе, ни в пассиве баланса отражать не нужно. Подробнее об этом читайте в статье: «Частые ошибки, искоренив которые вы сделаете бухгалтерский баланс идеальным».
- 4ООО «Восток» в числе прочего торгует пивом в розницу. Должна ли компания в таком случае заполнять «алкогольную» отчетность?Правильный ответ — Б. По новым правилам сдавать алкогольные декларации теперь должны в том числе и продавцы пива. Дело в том, что пиво с 1 июля 2012 года считается алкогольной продукцией. Причем отчитаться нужно за все кварталы с начала года. Подробнее об этом читайте в статье: «Ответы на ваши вопросы о том, как теперь отчитываться по алкогольной продукции».
Три частые ошибки, которые связаны с подготовкой и сдачей отчетности
1. Включают «убыточное» приложение в состав каждой декларации по налогу на прибыль. В этом нет необходимости. Действительно, уменьшить на прошлогодние убытки можно не только годовую, но и промежуточную прибыль. То есть в том числе и за 9 месяцев. При этом расчет суммы убытка или его части, уменьшающей налоговую базу, нужно привести в приложении № 4 к листу 02 декларации по прибыли. Но это приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за год.
2. Ошибки текущего года в бухучете исправляют той датой, к которой они относятся. Это нарушение норм ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». Согласно этому документу ошибку текущего года нужно исправлять в том месяце, когда ее обнаружили.
3. Не показывают в бухотчетности данные тех обособленных подразделений, которые выделены на отдельный баланс. Бухгалтерская отчетность организации должна включать в себя показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений. Независимо от того, есть у них свой баланс или нет. Так поступать прямо требует пункт 8 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».