Учетная политика на 2023 год — правда и заблуждения
В этом практикуме вы определите, нужно ли вам менять учетную политику на 2023 год и что в нее добавить.
На какие КБК платить налоги в новых регионах
Компании, которые зарегистрированы на новых территориях, с 1 января могут перечислять налоги на единый налоговый счет. Используйте общий КБК для платежей за 2023 год. Если оплачиваете налоги прошлого года, указывайте другой КБК. У каждого нового региона он свой.
По каким реквизитам платить налоги компаниям из новых регионов
Компании и предприниматели, которые зарегистрировались на новых территориях после 5 октября 2022 года, с 1 января 2023 года все налоги и взносы могут перечислять на единый налоговый счет. В платежке надо указать общий КБК — 182 01 06 120101 0000 510. Он одинаковый для большинства налоговых платежей на территории России.
Для платежей за 2022 год КБК другой — зависит от региона, в котором зарегистрированы компания или предприниматель. Смотрите в таблице ниже, какой код поставить в платежке, если, к примеру, компания ведет деятельность в Луганске или Донецке.
Какой код ставить, если платите налоги за период до 1 января 2023 года
| Территория | КБК |
|---|---|
| ДНР | 182 1 09 91010 02 0000 110 |
| ЛНР | 182 1 09 91020 02 0000 110 |
| Херсонская область | 182 1 09 91030 02 0000 110 |
| Запорожская область | 182 1 09 91040 02 0000 110 |
Сейчас на сайтах администраций Луганской и Донецкой республик, Запорожской и Херсонской областей опубликованы реквизиты для заполнения платежных документов. Сообщается, что для всех налоговых платежей в ФНС уже открыты единые налоговые счета. Памятка с реквизитами — ниже.
Памятка. Реквизиты налоговых платежек для новых территорий
Получатель средств: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом)
ИНН: 7727406020
КПП: 770801001
ОКТМО: 74000000 (Херсон), 21000000 (ДНР), 43000000 (ЛНР), 23000000 (Запорожье)
Банк получателя: отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула
БИК: 017003983
Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
Статус плательщика: 01
Назначение платежа: указывайте регистрационный номер налогоплательщика, который ему присвоила налоговая служба субъекта
Еще по этой теме
Три новые справки о расчетах по налогам: смотрите, как их получить.
Когда платить налоги на новых территориях
Заплатить налоги за 2022 год надо не позднее 10 дней после сдачи отчетности. Декларации за периоды, дата окончания которых приходится на 31 декабря 2022 года, налоговики просили представить до 20 января 2023 года по старым формам, утвержденным еще законодательством республик (постановления Правительства ЛНР от 24.11.2022 № 803/22, Правительства ДНР от 22.11.2022 № 31).
Не уплаченные вовремя налоги по состоянию на 1 июля 2023 года инспекторы учтут в сальдо ЕНС. Эту задолженность налоговики будут взыскивать по общим правилам НК. Излишне уплаченные суммы налогов и сборов компании или предприниматели могут вернуть на счет или зачесть по заявлению. Подать заявление надо будет до 1 июня 2023 года.
На заметку
За что пока не будут штрафовать налогоплательщиков из новых регионов
| 1. Нарушение способа представления налоговой декларации или расчета. 2. Нарушение правил учета доходов или расходов по налогам и страховым взносам. | 3. Неуплата или неполная уплата налогов, сборов или страховых взносов на новых территориях (постановление Правительства от 30.12.2022 № 2529). |
Обновите регистры по НДФЛ и взносам
Рассказываем, что вам поменять в регистрах, в которых ведете учет НДФЛ и страховых взносов. Из-за изменений 2023 года формы обоих регистров теперь новые. Узнайте, что предусмотреть в документах. Помогут готовые образцы и короткие подсказки.
Новая форма регистра по НДФЛ
Важная деталь
Удерживать НДФЛ сейчас надо при каждой выдаче зарплаты, а перечислять раз в месяц до 28-го числа.
Все компании, которые выплачивают доходы физлицам, обязаны вести регистры по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК). Утвержденного бланка нет. Организации разрабатывают его самостоятельно. Налоговые регистры пригодятся вам, чтобы правильно составлять расчеты 6-НДФЛ. Вести регистры необходимо по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года.
С января заработали новые правила по НДФЛ, из-за которых понадобится внести изменения в регистр. Налог теперь нужно платить раз в месяц по итогам расчетного периода. Причем такой период не равен календарному месяцу. Всего периодов 13: 11 интервалов с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего плюс два особых периода — с 1 по 22 января и с 23 по 31 декабря. Кроме того, удерживать налог сейчас нужно при каждой выплате зарплаты, в том числе и за первую половину месяца, то есть с аванса.
Что предусмотреть в регистре. Показывайте налог, удержанный при каждой выплате: с аванса и итоговой зарплаты. Можете больше не отражать в регистре реквизиты платежек на уплату налога. Но будет удобнее, если укажете удержанный налог. Помимо этого предусмотрите в форме регистра возможность отражать доходы, которые облагаются по разным ставкам. Например, если сотрудник получает доходы свыше 5 млн руб.
В остальном правила не поменялись. Отразите в регистре доходы физлиц по каждому коду и по каждой дате выплаты, а также вычеты, которые предоставили за месяц и нарастающим итогом с начала года. Учет вычетов ведите по каждому виду и по каждому коду.
Кроме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых предоставили имущественный и социальные вычеты, статус налогоплательщика и суммы удержанного НДФЛ. Отдельно покажите излишне удержанный, неудержанный и возвращенный налог.
Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не обязательно. Образец регистра.
Новая форма карточки по учету взносов
Еще по этой теме
Наглядные памятки, чтобы учесть в работе все новые правила по НДФЛ.
По Налоговому кодексу все работодатели обязаны вести регистры по взносам по каждому сотруднику (п. 4 ст. 431 НК). Форму можно разработать самостоятельно. Если у вас уже есть такие карточки, из-за изменений в них понадобится внести исправления.
Теперь не надо делить взносы по видам страхования. Тариф единый — 30 процентов. Лимит по взносам тоже единый — 1 917 000 руб.Ставка взносов сверх этой суммы — 15,1 процента.
Если ваша компания малая или средняя, по полному тарифу облагайте взносами только доходы в пределах МРОТ. В 2023 году это 16 242 руб. На выплаты сверх этой суммы начисляйте взносы по тарифу 15 процентов — как в пределах лимита в 1 917 000 руб., так и на выплаты свыше этой суммы.
Что предусмотреть в карточке. Укажите личные данные работника, ИНН, СНИЛС, вид и реквизиты договора, тарифы и суммы взносов, облагаемые и необлагаемые выплаты, базу в пределах лимита и сверх него. Так вам будет удобнее заполнять отчет. Ведь в разделе 3 расчета по взносам вы отдельно показываете все эти сведения. А карточка учета как раз и нужна, чтобы корректно заполнить этот раздел расчета.
Если ваша компания относится к малым или средним, предусмотрите в карточке отдельные графы для каждого тарифа. Их будет два — 01 и 20. Также будет два кода застрахованного лица — «НР» и «МС». Первый для выплат в пределах МРОТ, второй — свыше МРОТ.
Кроме того, остаются еще взносы на страхование от несчастных случаев, которые по-прежнему не входят в общий тариф, и перечислять их нужно отдельными платежками. Их также стоит включить в общий регистр. Если решили дополнить карточку взносами на страхование на случай травматизма, добавьте строки для этих взносов. Образец карточки.
